财经法规案例分析题.docx
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财经法规案例分析题
财经法规案例分析题
一、20X9年7月，某企业会计人员张某因病暂时不能工作，需要与接替人王某办理交接手续，有关事项如下：
（1）张某因病不能亲自办理移交手续，故自行委托会计人员杨某代办交接手续。
（2）会计机构负责人进行了监交。
（3）交接时有一笔经济业务张某已受理，但尚未填制会计凭证。
（4）交接完毕后，交接双方在移交清册上签名盖章。
移交清册填制一式两份，交接双方各执一份。
（5）交接之后，王某另外开设账簿，进行会计记录（6）20X9年10月，王某发现张某经办期间的一笔经济业务的会计资料不符规定，但张某以会计资料已由杨某移交为由，拒绝承担责任，根据以上情况，请回答下列问题：
1.针对事项
（2）和事项（3），下列说法正确的有|（BC）
A.除会计负责人外，还需要单位领导进行监交，该企业做法不正确
B.一般会计人员办理交接，有会计机构负责人负责监交，该企业做法正确
C.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当在办理交接之前填制完毕
D.交接时尚未填制的会计凭证由接替人员负责完成
针对事项
（1），下列说法正确的是（C）
A.张某必须亲自办理交接
B.张某因病不能亲自办理而委托他人办理符合规定
C.张某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准
D.张某可以委托他人代办交接手续，当应经会计机构负责人批准
3.针对事项（6），下列说法中正确的有（BD）
A.会计资料已经移交，张某不应承担责任
B.张某应承担责任，会计资料移交后，如发现是在其经办会计工作期间内所发生的问题，由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱
C.移交手续由杨某代办，应当由其承担
D.张某应承担责任，移交人因病不能亲自办理移交手续的，可以委托他人代办交接手续，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性和完整性承担法律责任
4.针对事项（5）下列说法中正确的是（B）
A.交接后王某另外开设账簿，以分清责任，该企业做法正确
B.交接后使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，该企业做法不正确
C.交接后可以继续使用移交前账簿或者另外开立账簿
D.经领导批准，可另开账簿.
5、针对事项（4）下列说法正确的是（BCD）
A、移交清册一式两份的做法是正确的；
B、移交清册应三份，还有一份存档；
C、交接双方在移交清册上签名盖章的做法是正确的；
D、移交清册还应由监交人签章。
二、201X年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：
（1）该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。
（2）受金融危机影响，该企业20X8年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授权会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元（3）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某坚持原则，予以抵制，后张某将其解聘。
（4
）为掩盖违法行为张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁，情节严重，影响恶劣。
（5）该企业以解约为要挟，要求ABC会计师事务所对其财务会计报告出具无保留审计意见。
根据以上情况，请回答下列问题：
1.针对事项
（2），下列说法中正确的有（ABCD）
A.可对张某处5000元以上5万元以下罚款
B.可对李某处3000元以上5万元以下罚款
C.省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书
D.可对该企业处5000元以上10万元以下罚款
2.针对事项
（1），下列说法正确的有（ABCD）
A.有违反《会计法》的规定
B.属于私设账簿的行为，违反《会计法》的规定
C.可对该企业处3000元以上5万元以下罚款
D.可对直接负责的主管人员和其他直接责任人处2000元以上2万元以下罚款
3.针对事项（3），下列说法正确的有（BCD）
A.可对张某处3000元以上5万元以下罚款
B.可对张某处5000元以上5万元以下罚款
C.可对张某处3年以下有期徒刑或拘役
D.对王某应恢复其名誉和原有职务、级别
4.针对事项（4），下列说法正确的有（ABD）
A.可对张某处5000元以上5万元以下罚款
B.构成犯罪的，还应追究刑事责任
C.刘某是受张某指使进行销毁的，不应承担法律责任
D.可对该企业处以5000元以上10万元以下罚款
5针对事项（5），下列说法中正确的有（BCD）
A、ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不承担法律责任
B、省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚
C、ABC会计师事务所的做法不符合规定，应当承担法律责任
D、该企业的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所有的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。
三、20X9年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：
（1）为粉饰财务报表，单位负责人张某授意会计人员李某虚构交易事项，编造虚假会计凭证，虚增利润100万元。
（2）单位负责人张某授意会计人员王某变更固定资产折旧政策以虚增利润，王某坚持原则，予以抵制后张某将其解聘；（3）为掩盖违反行为，张某授意会计机构负责人张某将以前年度的虚假会计资料予以销毁。
根据以上情况，请回答下列问题：
1、针对上述各事项，下列说法中正确的有（BD）
A.张某未直接实施违法行为，不承担任何责任
B.张某授意他人实施违法会计行为，应承担法律责任
C.张某解聘王某的行为属于正常的人事任免，未违反法律规定
D.张某解聘王某的行为属于对依法履行职责抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复，应承担相应的法律责任。
2、上述各事项中，违反《会计法》规定的有（ABD）
A.事项
（1）B.事项
（2）中张某的行为
C.事项
（2）中王某的行为D.事项（3）
3、针对事项
（1）中李某的行为，下列说法中正确的是（ACD）
A.属于伪造会计凭证的违法行为
B.属于变造会计凭证的违法行为
C.省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书
D.可对李某处3000元以上5万元以下的罚款
4、针对事项（3），下列说法中正确的有（ABD）
A可对张某处5000元以上5万元以下的罚款
B构成犯罪的，还应追究行事责任
C刘某是在张某的授意下进行销毁的，不承担任何责任。
D可对企业处以5000元以上10万以下的罚款
5、针对事项
（2），下列说法中正确的是（BCD）
A可对张某处3000元以上5万元以下的罚款
B可对张某处5000元以上5万元以下的罚款
C可对张某处3年以下有期徒刑或拘役
D对王某应恢复其名誉和原有职务
四、2009年1月5日，某国有企业厂长要求本单位出纳员李某，将收到的下脚料销售款8000元另行存放不入账，李某没有按照厂长的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使厂长很不高兴，他要求会计部门负责人王某召开会议予以整顿，会上，王某说，《会计法》规定了单位负责人对本单位会计计信息的真实性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥，4月份，厂长召开办公会，以李某不适合会计工作为由，将李某调出会计部门，安排到企业机修车间当操作工。
根据上述情况，回答以下问题：
1、对该厂长的行为下列说法正确的是（BC）
A厂长有人事权，可以自由决定李某的职务
B厂长的行为构成了对李某的打击报复
C对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别
D尚不构成犯罪的，应进行民事赔偿
2、会计职业道德坚持准则的基本要求有（ABC）
A熟悉准则B遵循准则C坚持准则D保持独立性
3、李某的行为坚持了会计职业道德的要求有（ABD）
A客观公正B坚持准则C廉洁自律D诚实守信
4、对王某的行为下列说法正确的有（BD）
A市场经济是利益经济，在发生道德冲突时应该坚持单位利益至上
B会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主管或者他人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求
C王某不是直接责任人，不应当承担相应责任
D王某作为会计人员，应当承担相应责任
5、会计职业道德修养的公正要求的的含义有（ACD）
A国家的会计准则、制度要求要公正
B会计资料要真实、可靠
C执行会计准则、制度的人员要做到公正
D注册会计师在进行审计鉴证时应做到公正
五、某棉纺企业为增值税一般纳税人。
1月份发生下列业务：
（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票。
领支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票
（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨万元，取得收购凭证上注明价款140000元（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布万米，售价每米40元（不含税），本月向个体商户销售乙型号棉布万米，售价每米50元（含税）。
（说明：
有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣：
1月初增值税留抵税额为0）要求：
根据上述材料回答下列问题。
1、该企业本月应缴纳的增值税税额为（A）
万元万元万元
2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销社购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的是（BD）
A.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
B.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为万元
C.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为万元
D.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为万元
3、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ABC）
日日日日
4、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（A）
万元万元万元万元
5、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（D）
万元万元万元
六、甲事业单位（以下简称甲单位）拟对其办公设备（均未纳入采购目录）进行政府采购，其中，A设备是不具备竞争条件的物品，只能从乙供应商处取得采购货物，根据B设备的采购条件，甲单位选择采用邀请招标方式予以采购，根据C设备的采购条件，甲单位选择采用竞争兴谈判方式予以采购，根据D设备的采购条件，甲单位选择采用单一来源方式予以采购。
根据以上资料，请回答如下与政府采购方式有关问题。
1、以下情形中，甲单位对B设备可以采用邀请招标方式采购的为（AB）
设备具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购
设备采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的的比例过大
C.发生了不可预见的紧急情况，B设备不能从其他供应商处采购
设备只能从唯一供应商处采购
2、以下情形中，甲单位对D设备可以采用单一来源方式采购的为（ACD）
设备职能从唯一供应商处采购
设备具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购
C.发生李不可预见的紧急情况,D设备不能从其他供应商处采购
设备必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处采购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十
3、以下情形中，甲单位对C设备可以采用竞争性谈判方式采购的为（ABCD）
设备招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立
设备技术不复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求
设备采用招标所需时间不能满足甲单位紧急需要
D.不能事先计算出C设备价格总额
4、以下采购方式中，可以作为甲单位政府采购方式的为（ABCD）
A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价
5、对于甲单位拟政府采购的A设备，应当采用的采购方式是（D）
A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购
七、某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。
该公司2010年发生如下经济业务：
（1）取得货物运输收入1000万元，其中：
运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元；
（2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）；
（3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。
要求：
根据上述材料，回答下列问题。
1）下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（CD）。
A该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率
B该公司运输货物出境不用缴纳营业税
C该公司运输货物入境不用缴纳营业税
D该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除
（2）该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（B）。
A30万元B18万元C24万元D15万元
（3）该公司开展第二笔业务应缴纳（A）。
A增值税17万元B营业税3万元
C增值税万元D营业税5万元
（4）将公司出租货车应缴纳营业税（A）。
A1万元B万元C0D4万元
（5）该公司2010年应缴纳的营业税税额为（C）。
A18万元B21万元C22万元D万元
61、某事业单位2011年初准备使用财政性资金修缮和装修一幢办公楼，预算金额为800万元，采用公开招标方式，经确认，此次采购项目已经达到公开招标的标准。
该单位委托A招标公司代理进行公开招标的事宜，已知A公司取得的政府采购代理机构资格的中介机构。
A公司于2011年2月1日在财政部指定的媒体上公开发布招标文件，招标文件中确认的投标截止时间为2011年2月17日。
招标活动中，A公司确定的符合专业条件的供应商为5家，最终确定中标的供应商为B建筑公司。
工程于当年2011年10月1日
完工验收，实际结算金额与预算相同。
由于施工质量极佳，事业单位准备再将其另外一幢楼房按照同样的标准进行外墙修缮，但不再进行内部装修，并与B建筑公司签订补充合同，该合同的预算金额为100万元。
要求：
根据本题所述内容，并结合《政府采购法》法律制度的规定，回答下列问题：
<1>、采购代理机构分为（AB）。
A、一般采购代理机构
B、集中采购代理机构
C、重要采购代理机构
D、分散采购代理机构
<2>、政府采购方式有（ABCD）。
A、公开招标B、邀请招标
C、竞争性谈判D、单一来源及询价
<3>、采购人询价需向（C）以上。
A、1家B、2家C、3家D、4家
<4>、政府采购当事人包括（ABC）。
A、采购人B、供应商
C、采购代理机构D、其他人员
<5>、该公司与B建筑公司签订补充合同，该合同的预算金额为100万元（AD）。
A、不属于财政授权支付程序
B、属于财政授权支付程序
C、不属于财政直接支付程序
D、属于财政直接支付程序
62、某外商投资企业根据业务发展需要，决定设置总会计师，并聘用本单位会计机构负责人王某兼任总会计师。
为了保证会计工作的正常进行，企业领导层准备提升已取得会计师专业技术资格，并且长期在会计部门工作的刘某担任会计机构负责人。
另抽调一名在车间从事统计工作已5年的中专生小张接替刘某的会计核算工作。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
<1>、关于设置总会计师，以下说法正确的有（ABC）。
A、国有大、中型企业必须设置总会计师
B、国有大、中型企业以外的其他单位可根据需要设置总会计师
C、国有大、中型企业以外的其他单位不一定设置总会计师
D、国有大、中型企业不一定设置总会计师
<2>、关于总会计师的权限，以下说法正确的有（ABCD）。
A、建立、健全单位经济核算的组织指挥权
B、对违法违纪问题的制止和纠正权
C、对单位财务收支具有审批签署权
D、对本单位会计人员的管理权
<3>、针对该企业聘用本单位会计机构负责人王某担任总会计师的做法，以下说法错误的有（BCD）。
A、王某担任总会计师前，要办理会计工作的移交
B、由于王某仍在本单位工作，所以王某担任总会计师，不需要办理会计工作的移交C、在王某担任总会计师前，必须取得高级会计师专业技术资格
D、王某担任总会计师以后，具有参与本单位生产经营和业务管理的决策职责
<4>、关于会计专业职务和会计专业技术资格，以下说法正确的有（AB）。
A、会计专业职务，是区别会计人员业务技能的技术等级
B、总会计师不属于会计专业中的高级职务
C、会计员不属于会计专业中的初级职务
D、初级、中级和高级会计专业技术资格的取得，均实行全国统一考试制度
<5>小张接替刘某的会计核算工作，以下说法错误的有（BD）
A、小张应取得会计从业资格证书
B、小张应取得初级会计专业技术资格
C、小张不必取得会计专业技术资格
D、由于小张已在车间从事5年的统计工作，因而不必取得会计从业资格证书
（一）郭某毕业于某大学，自从参加工作以来一直担任办公室文秘，属守职责，兢兢业业，深受公司领导和同事们的好评。
由于单位会计部门人手奇缺，公司领导要求郭某担任财务部门的出纳工作。
领导认为，虽然郭某没有取得会计从业资格证书，但出纳并不属于会计岗位，郭某工作能力强，很快就能适应。
郭某从事出纳工作半年后，参加了当年全省会计从业资格的统一考试，并取得了会计从业资格证书。
后郭某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。
几年后，郭某的丈夫在一家私营电子企业任总经理，在其丈夫的多次要求下，郭某将在工作中接触到公司新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给其丈夫，给公司造成了一定的损失，但尚不构成犯罪。
公司认为她不宜继续担任会计工作。
要求：
据据资料回答1-5题：
1.根据《会计从业资格管理办法》规定，会计从业资格适用范围中的工作岗位，包括（ABC）。
A.稽核岗位B.总会计师岗位
C.工资核算岗位D.内部审计岗位
2.公司领导任用郭某担任出纳的行为，下列观点正确的是（CD）。
A.领导的决定不违反会计法律的规定
B.郭某应该实习1个月后上岗，不能立刻上岗
C.郭某应当取得会计从业资格证书后才能从事出纳工作
D.出纳岗位属于会计从业资格的适用范围
3.郭某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。
体现了她具有（ACD）的会计职业道德。
A.爱岗敬业B.客观公正C.提高技能D.参与管理
4.郭某将公司新产品的研发资料复印件给其丈夫，给公司造成一定的损失，违背了（BC）的会计职业道德。
A.客观公正B.诚实守信C.廉洁自律D.强化服务
5.对郭某违反会计职业道德的行为，可由（ACD）给予处罚。
A.财政部门B.人民法院C.本公司D.会计职业组织
（二）精华公司会计部门2008年开出和收到的票据情况如下：
（1）2月5日，收到A公司的开户银行开出的银行汇票一张，注明的出票日期为2008年2月4日，金额10万元。
（2）2月10日，精华公司向客户B企业开出一张支票，由于B企业的单位全称和金额未确定，因此出纳人员在开出支票时未记载“收款人名称”和“确定金额”。
（3）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（4）6月15日，为支付欠D公司的咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳人员将精华公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将D公司的名称写在了“背书人”处。
要求：
根据资料回答6-9题：
6.根据《票据法》规定，签发银行汇票必须记载的事项包括（ABCD）。
A.无条件支付的承诺B.付款人名称C.收款人名称D.出票日期
7.2月5日精华公司收到银行汇票，以下所列出的提示付款期限中，没有超过法定期限的是（AB）。
08年2月14日08年3月2日2008年4月3日2010年2月1日关于2月10日精华公司向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的是（AD）。
A.支票的收款人名称可以授权补记，在出票时未记载，票据也是有效的B.“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此精华公司开具的支票无效C.“确定的金额”是支票的绝对记载事项，因此精华公司开具的支票无效
D.支票的确定金额可以授权补记，在出票时未记载，票据也是有效
•9.关于6月15日精华公司转让汇票的行为，下列观点正确的是（BCD）。
•A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为“D公司”
•B.精华公司出纳人员填写的背书记载不符合规定
•C.该记载会导致此票据不连续
•D.该记载会导致承兑人拒绝付款
•（三）某运输公司，2008年10月份发生如下交易或事项：
•
（1）10月份运输业务收入总额为800万元；
•
（2）10月份支付给联运企业运输费用为350万元；
•（3）10月份销售不动产50万元，该不动产成本为30万元；
•要求：
根据资料回答10-12题：
•10.关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是（ABCD）。
•A.建筑业3%B.金融保险业5%C.服务业5%D.转让无形资产5%
•11.该公司2008年10月份应交营业税税额是（A）。
•万元万元万元万元
•12.经税务机关批准，该公司目前可以采取的纳税申报方式有限（ABC）。
•A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文方式申报D.手机短信申报
（四）王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2009年12月份取得收入情况如下：
（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。
（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。
按照协议约定，出版社于2009年12月20日支付给王教授稿酬19000元。
（3）2009年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。
王教授2009年的收入总额为20万元；2010年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。
工资、薪金所得税税率简表
全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）
超过2000元至5000元的部分15125
超过5000元至20000元的部分20375
超过20000元至40000元的部分251375
要求：
根据资料回答1－5题：
１．根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（ACD）。
A.个体工商户的生产、经营所得B.保险赔款所得C.股息、红利所得D.特许权使用费所得
•2.关于2009年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是（AD）。
•年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税税额为535元
•年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为505元
•年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳
•年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴
•3.关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（ABC）。
•A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
•B.王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴
•C.王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴
•D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳
4.关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（AD）。
A.稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B.讲课报酬应缴纳个人所得税780元
C.稿酬所得应缴纳个人所得税3040元D.讲课报酬应缴纳个人所得税620元
5.关于税款缴纳，以下说法中正确的是（AC）。
A.王教授应当在2010年3月31日前办理纳税申报B.王教授应当在2010年6月30日前办理纳税申报C.王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款D.科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款
五）甲
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