内部银行核算管理制度.docx

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内部银行核算管理制度

内部银行核算管理制度

1.目的：

为了加强资金管理，加速资金周转，公司成立内部银行以统一管理全公司的货币资金。

为搞好内部银行的核算工作，特制定本办法。

2.适用范围：

本规定适用于公司及分子公司之间的资金结算。

3.内部银行的职能

3.1内部银行是公司财务工作的重要组成部分，是公司货币资金管理中心和收付中心。

内部银行外对公司的开户银行：

负责办理银行借款、还款手续，银行存款的收付和现金的收付等工作；内部银行内对各分公司、医药公司和控股子公司：

各分公司、医药公司和控股子公司在内部银行开立一个内部借款或内部存款帐户，所有对外款项的收付和内部单位之间款项往来均通过内部银行结算。

3.2内部银行引入银行的机制进行资金管理，考核内部各单位的资金使用规模和是否按规定用途使用资金。

月末按“应收内部借款”余额积数计收各单位借款利息、按“应付内部存款”余额积数计付各单位存款利息（利息率参考银行同档次利率并结合公司实际确定）（计收利息暂缓执行）。

3.3与内部银行在同城的分支机构未经许可不得在银行开户，异地的分支机构经公司领导批准后可在其当地开立一个一般存款帐户。

4.会计凭证使用及流转

内部银行使用的会计凭证除银行的凭证外，内部使用“付款凭证”“收款凭证”“转帐凭证”（格式附后）。

其使用方法如下：

4.1付款凭证：

一式两联，第一联内部银行记帐，第二联付款单位记帐。

该凭证核算公司通过银行转帐和现金支付的付款业务，由付款单位填制。

付款单位必须在凭证上填写款项用途及金额，收款单位名称、开户银行及帐号等内容，并连同经有关领导批准的付款依据送内部银行审核无误后付款。

4.2收款凭证：

一式两联，第一联内部银行记帐、第二联收款单位记帐。

该凭证核算公司的银行转帐收款和现金收款业务，一般由内部银行填制，也可由收款单位填制。

内部银行或收款单位收到银行的收款通知、其它单位或个人交来的现金时填制收款凭证，并在凭证上须填明款项来源、付款或交款单位名称和金额等内容。

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4.3转帐凭证：

一式三联，第一联内部银行记帐、第二联付款单位记帐、第三联收款单位记帐。

该凭证核算公司内部各单位之间的往来款项业务，不涉及银行存款、现金的结算。

该凭证由划帐的一方填制，可以是收款单位，也可以是付款单位。

凭证上须填明经济业务的内容，并附送有效原始凭证等资料。

4.4银行收、付凭单等原始凭证一律留内部银行附记帐凭证，以便查对。

5.结帐、对帐、报表

5.1内部银行每日的凭证必须在次日上午12点以前入帐，并结出当日各单位内部借款、存款余额。

月末结帐后打出明细帐一式两份，一份交各单位核对帐目、一份留内部银行装订成册备查。

各单位核对帐时如发现有误，应及时与内部银行联系，找出差异并调整帐务，以保证帐帐相符。

各单位月末如有未达帐项的，要编制未达帐调节表。

5.2内部银行月末结帐时，要打印出银行存款日记帐与银行对帐单核对，编制未达帐调节表，以保证帐实相符。

在规定时间内，内部银行要向公司总部报送资产负债表。

公司汇总报表时将“应付内部存款”“内部借款”与“应收内部借

款”“内部存款”抵消，抵扣后有余额的，是借方余额计入“其它应收款”科目，是贷方余额的计入“其它应付款”科目。

6.会计科目及帐务处理

6.1各子、分公司在内部银行开立一个存贷合一的结算帐户，增设“内部借款”或“内部存款”科目进行核算。

6.2子、分公司帐务处理

子、分公司付款时：

借：

XXXX（资产、费用类科目）

贷：

内部借款（或内部存款）

子、分公司收款时：

借：

内部借款（或内部存款）

贷：

应收帐款等

子、分公司内部转帐时：

借或贷：

内部借款（或内部存款）

贷或借：

XXXX有关科目

6.3内部银行的帐务处理：

增设“应收内部借款”“应付内部存款”科目核算。

对一个核算单位只开设一个结算帐户，根据其原内部往来科目余额的性质确定其是借款帐户还是存款帐户。

付款时：

借：

应收内部借款（或应付内部存款）—X公司

贷：

银行存款（或现金）

收款时：

借：

银行存款（或现金）

贷：

应收内部借款（或应付内部存款）

内部转帐时：

借；应收内部借款（或应付内部存款）—甲公司

贷：

应收内部借款（或应付内部存款）—乙公司

7.附则：

7.1本制度由公司财务部负责解释。

7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。

修改时亦同。

第四章结算资金管理制度

1.目的：

为加强结算资金管理，增进资金运用效益，特制定本办法。

2.适用范围：

本规定适用于公司及分子公司。

3.原则

3.1结算资金是指在生产经营活动中发生的应收款项和应付款项。

3.2财务部负责公司应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款和应付款项等会计业务的核算和管理，相关业务部门负责核对、催收等配合工作。

3.3公司各级财务机构和财务人员，必须按会计制度正确、及时处理应收应付往来业务，做到债权债务关系明确、反映清楚。

记帐人员要定期或不定期对所管理的债权债务帐户进行清理核对，对处理有误的业务凭据要进行帐务调整。

4.应收帐款

4.1应收帐款按交易发生时的债权金额入帐。

并以购货单位为对象设置三级明细帐，以有关责任公司或个人为对象设置二级明细帐，及时登记帐簿，准确无误地反映其形成、回收及增减变化情况。

4.2赊销业务应由商务部按公司规定签订赊销业务的合同或协议等法律文件。

此

种方式适用于对信用较好业务经常往来的客户，并在铺底赊销限额之内办理。

超过限额应停止发货。

4.3月终由财务部结算出欠款单位明细与铺底指标相核对，检查是否超额发货，货款回笼是否正常等。

每一季度末财务部向商务部提供所有单位的欠款情况，由其进行全面催收。

对帐龄较长、购货单位有破产、重组迹象等不正常情况的要立即落实催收措施，落实有关公司和有关人员责任，促使尽快收回。

4.4年度终了财务部对应收帐款余额列出分户清单并作出询证函交商务部负责人。

由商务部发出询证函，对债权进行询证，并在1个月内由商务部完整收回询证函回执交财务部核对，并装订归档。

4.5年度终了财务部按年度末应收帐款余额进行帐龄分析，按公司规定标准清理计提坏帐准备金。

计入管理费用。

并于每年年终根据应收帐款清理情况，对已确认无法收回的应收帐款，由责任单位按公司有关规定提交申请报损的书面报告，备齐有关单证并上报公司批准，列作坏帐损失。

5.应收票据

5.1应收票据指公司采用商业汇票结算方式时，因销售产品而产生的以票据形式所拥有的债权。

商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，考虑资金的安全性，一般情况下只能收取银行承兑汇票，不接收商业承兑汇票。

5.2因销售产品等收到的商业汇票，交财务部进行会计处理，应收票据按面值入帐。

应收票据贴现实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

5.3应收票据由出纳员保管。

应收票据到期收回或提前贴现，背书转让等与此相关的会计业务由管理“应收票据”科目的财务人员协助出纳及时办理。

5.4负责“应收票据”科目的财务人员应设置“应收票据备查簿”，还应登记每一笔应收票据的种类、票号和出票日期，票面金额，交易合同号和付款人、承兑人、最后一个背书人的姓名或单位名称，到期日和利率，贴现日期、贴现率、和贴现净额，以及收款日期和收回金额，承兑汇票移交人，承兑汇票的签收人等资料。

应收票据到期结清票据后，在备查簿内逐笔注销。

6.其他应收款的管理

6.1其他应收款指公司发生的除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其它各种应收、暂付款项。

6.2公司设置“其他应收款”科目进行总分类核算，并按其项目的不同债权人设户，进行明细核算。

月末结出各明细帐户余额，并与总分类帐核对，作到帐帐相符。

6.3财务部负责其他应收款的管理的人员，定期（一年不少于一次）与债务人核实债权情况，并发出询证函。

敦促各债务人及时交回款项。

非经营性如赔款、存储保证金、各种垫付款等，在“摘要栏”注明经办人（清算人）以便落实责任，追回款项。

对市场借支每季度末向商务部提供欠款余额清单，年末结算市场经费时要清收扣回借支款。

市场经费借支要敦促商务部及时清帐。

6.4备用金的管理

6.4.1请领备用金需填写请款单，注明用途、金额、预计报帐归还日期。

经公司负责人和公司主要负责人签字方可借支；

6.4.2因特殊原因，各职能公司所借的备用金，年底必须全额收回，次年，确因工作需要继续借支必须重新办理借款手续，不准长期占用公款；

6.4.3财务部设置备用金明细帐，按公司借款人进行明细登记，及时催收。

对已借备用金未作报销结帐，不予办理重新借支。

财务部根据情况有权从借款人工资

中一次或分次扣回。

借备用金的人员工作变动移交时，其所借备用金全额交回财务部结帐，新工作人员重新办理借款手续，一律不准私下移交备用金；

6.4.4因公出差人员借支的差旅费，出差返回后三日内必须报销清帐。

6.5年度终了，负责其他应收款的管理的人员要对其他应收款进行全面清理，编制帐龄排队表，按公司规定清算坏帐准备。

对已确认无法收回的款项列出清单，提供相关证据和责任人的书面说明，报请公司批准后列作坏帐处理。

7.应付票据的管理

7.1应付票据指公司采用商业汇票结算方式，因购货或接受劳务时开出的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

7.2应付票据的业务必须以具有真实的商品购销业务并签订经济合同为前提，不符合这一前提条件的业务不得使用这种结算方式。

7.3公司办理应付票据的业务公司必须考察供货单位的履约能力，防止向无履约能力的“皮包公司”签发商业汇票。

7.4公司办理应付票据的业务公司必须考证供货单位不同付款方式的价格差异，以便确定是否采用票据结算方式或确定票据签发的时间长短。

8.附则：

8.1本制度由公司财务部负责解释。

8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

8.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。

修改时亦同。