初级会计职称考试试题及答案初级经济法基础机考第二套.docx
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初级会计职称考试试题及答案初级经济法基础机考第二套
2022年初级会计职称考试试题及答案：
初级经济法基础（机考第二套）
11依据税收征收治理法律制度的规定，以下个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。
A.机动车辆
B.金银首饰
C.古玩字厕
D.维持生活必需的住房
参考答案:
D
答案解析:
此题考核税收保全措施。
税收保全措施的适用对象有两大类：
（1）主体的对象是从事生产经营的纳税人;
（2）物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。
个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
12某个体工商户2022年度的销售收入为202200元，发生的与其生产经营业务直接相关的业务执行费（业务款待费）支出为2022元，依据个人所得税的规定，该个体工商户当年可在税前扣除的业务款待费支出为（ ）元。
A.1000
B.1200
C.1500
D.2022
参考答案:
A
答案解析:
【解析】此题考核个人所得税扣除工程的规定。
个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务款待费支出，根据发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
发生额的60%=2022×60%=1200（元）;销售收入的5‰=202200×5‰=1000（元），则该个体工商户当年可在税前扣除的业务款待费支出为1000（元）。
13当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（）。
A.判决书作出之日起10日内
B.判决书作出之日起15日内
C.判决书送达之目起10日内
D.判决书送达之日起15日内
参考答案:
D
答案解析:
【解析】此题考核上诉的法定期限。
当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起l5日内向上一级人民法院提起上诉。
142022年6月20日，张某到某家具店购置家具，该家具店有意隐瞒实情，将一件有隐藏质量问题的家具卖给了张某，张某并未发觉此瑕疵。
7月1日，张某的好友到张某家参观，无意中发觉了该问题。
于是张某8月1日向人民法院起诉了该家具店。
依据规定，下述观点不正确的选项是（ ）。
A.该家具店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为
B.诉讼时效期间自2022年7月2日开头计算
C.最长诉讼时效期间自2022年7月2日至2033年7月2日
D.张某的诉讼时效期问为1年
参考答案:
C
答案解析:
此题考核诉讼时效的规定。
出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特殊诉讼时效期间，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。
在此题中，诉讼时效期间应当从7月2日开头计算，依据规定，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予爱护。
张某的权利被侵害之日为2022年6月20日，因此爱护时效为2022年6月21日至2033年6月20目。
15以下关于社会保险基金治理的说法错误的选项是（ ）。
A.各项社会保险基金根据社会保险险种分别建账、分账核算
B.各项社会保险基金逐步实行全国统筹
C.社会保险基金专款专用
D.社会保险基金不得用于兴建办公场所
参考答案:
B
答案解析:
【解析】此题考核社会保险基金治理。
根本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。
16以下组织和人员中，不用办理税务登记的是（ ）。
A.某股份公司
B.某企业在外地设立的分支机构
C.某文化出版社
D.在集贸市场流淌卖菜的农村菜农
参考答案:
D
答案解析:
此题考核税务登记的范围。
除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流淌性农村小商贩外，但凡从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。
172022年5月1日，高某到某酒店应聘工作;5月4日，高某在酒店老板的蒙骗之下订立了劳动合同，损失了一些劳动者应有的权利;2022年6月1日，有关部门裁定高某与酒店订立的劳动合同无效。
劳动合同没有法律约束力的时间为（ ）。
A.2022年5月1日
B.2022年5月4日
C.2022年6月1日
D.2022年6月2日
参考答案:
B
答案解析:
【解析】此题考核无效劳动合同的法律后果。
无效劳动合同，从订立起就没有法律约束力。
18以下各项中，不属于契税的征税范围的是（ ）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权的出租
D.商品房的买卖
参考答案:
C
答案解析:
此题考核契税的征税范围。
契税的征税范围为发生土地使用权和房屋全部权权属转移的土地和房屋。
土地使用权的出租没有发生土地使用权的权属转移，因此不征契税。
19以下工程中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的工程是（ ）。
A.奖金
B.年终加薪
C.独生子女补贴
D.加班费
参考答案:
C
答案解析:
【解析】此题考核工资薪金所得税目包括的工程。
独生子女补贴不属于工资、薪金，不予征收个人所得税。
20以下各项中，不属于纳税人、扣缴义务人义务的是（ ）。
A.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件
B.按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务
C.授期办理纳税申报的义务
D.受理税务行政复议
参考答案:
D
答案解析:
【解析】此题考核征纳双方的权利和义务。
选项D属于税务机关的义务。
21以下有关诉讼时效的表述中，正确的选项是（ ）。
A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C.只有在诉讼时效期间的最终6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进展
D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
参考答案:
C
答案解析:
【解析】此题考核诉讼时效的规定。
诉讼时效期间自当事人“知道或应当知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误;权利人提起诉讼是诉讼时效“中断，，的法定事由之一，因此选项8错误;诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍旧有效，待法定事由消逝后，时效连续进展，因此选项D错误。
22某铜矿2022年12月份销售铜矿石原矿4万吨，移送使用入选出精矿1万吨，选矿比为20%。
已知：
该矿山铜矿属于5等，适用的单位税额为1.2元/吨。
则该铜矿12月份应纳资源税税额为（ ）万元。
A.4.8
B.5
C.6
D.10.8
参考答案:
D
答案解析:
【解析】此题考核资源税的计算。
（1）销售铜矿石原矿应纳资源税税额=应税产品的销售数量X适用的定额税率=4×1.2=4.8（万元）;
（2）入选精矿的铜矿石原矿应纳资源税税额=入选精矿÷选矿比×适用的定额税率=1-20%Xl.2=6（万元）;（3）该铜矿12月份应纳资源税税额=4.8+6=10.8（万元）。
23劳动者因用人单位拖欠劳动酬劳发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。
关于该仲裁时效期间的以下表述中，正确的选项是（ ）。
A.从用人单位拖欠劳动酬劳之日起1年
B.从用人单位拖欠劳动酬劳之日起2年
C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制
D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起2年
参考答案:
C
答案解析:
【解析】此题考核劳动仲裁时效。
劳动关系存续期间因拖欠劳动酬劳发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
24依据现行规定，以下各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.消遣城供应消遣效劳的同时销售酒水
B.餐饮公司供应餐饮效劳的同时又销售烟酒
C.建材商店在销售木质地板的同时并供应安装效劳
D.通信公司在供应通讯效劳的同时又销售固定电话
参考答案:
C
答案解析:
此题考核增值税的混合销售行为。
依据规定，选项ABD均属于营业税混合销售行为。
二、多项选择题（本类题共15小题，每题2分，共30分。
每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多项选择、少选、错选、不选均不得分。
）
25公民许某与某医疗中心签订协议，死后将自己的肾脏无偿捐赠给该医疗中心，用于医学讨论。
则以下关于许某和医疗中心形成的法律关系的说法中，正确的有（ ）。
A.许某与该医疗中心形成遗赠关系
B.该法律关系的主体是许某与该医疗中心
C.该法律关系的内容是许某死后将自己的肾脏无偿捐赠给该医疗中心，用于医学讨论
D.该法律关系的客体是许某的肾脏
参考答案:
A,B,C,D
答案解析:
【解析】此题考核法律关系。
26以下关于烟叶税的表述中，正确的有（ ）。
A.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶
B.烟叶税实行比例税率，税率为20%
C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额
D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
参考答案:
A,B,C,D
答案解析:
此题考核烟叶税的规定。
27以下业务中，属于“营改增”征税范围的有（ ）。
A.大路运输效劳
B.铁路运输效劳
C.不动产租赁
D.有形动产租赁
参考答案:
A,B,D
答案解析:
此题考核营改增的范围。
依据规定，不动产租赁业务尚未纳入“营改增”范围。
28以下费用中，不纳入根本医疗保险基金支付范围的有（ ）。
A.应当从工伤保险基金中支付的
B.应当由第三人负担的
C.应当由公共卫生负担的
D.在境外就医的
参考答案:
A,B,C,D
答案解析:
【解析】此题考核根本医疗保险的规定。
29依据个人所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。
A.个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费
B.国家发行的金融债券利息
C.电视台购物有奖竞猜活动所获奖金
D.举报偷税行为所获奖金
参考答案:
A,B,D
答案解析:
此题考核个人所得税税收优待政策。
依据个人所得税法的规定，有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。
30依据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。
关于票据提示付款期限的以下表述中，正确的有（ ）。
A.商业汇票自到期日起l个月内提示付款
B.银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C.银行本票自出票日起2个月内提示付款
D.支票自出票日起l0目内提示付款
参考答案:
C,D
答案解析:
【解析】此题考核票据的提示付款期限。
（1）商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内;
（2）银行汇票自出票日起1个月内提示付款。
31依据消费税法律制度的规定，对局部应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税方法。
以下各项中，属于实行复合计税方法的消费品有（ ）。
A.卷烟
B.烟丝
C.粮食白酒
D.薯类白酒
参考答案:
A,C,D
答案解析:
【解析】此题考核适用复合计税方法的消费品。
依据税法规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税方法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。
32依据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，以下各项中，正确的有（ ）。
A.仲裁必需由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进展，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进展
B.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度
C.仲裁一般不公开进展，诉讼一般公开进展
D.仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度
参考答案:
A,B,C
答案解析:
此题考核仲裁和民事诉讼的区分。
（1）仲裁不公开进展（当事人协议公开的，可以公开进展），而诉讼则实行公开审判制度。
（2）仲裁员有法定应回避情形时，当事人有权提出回避申请。
因此，选项D错误。
33以下属于城市维护建立税计税依据的有（ ）。
A.纳税人实际缴纳的增值税
B.纳税人实际缴纳的消费税
C.纳税人实际缴纳的土地增值税
D.纳税人实际缴纳的房产税
参考答案:
A,B
答案解析:
此题考核城建税的计税依据。
城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的“三税”税额，三税即增值税、消费税、营业税。
34以下各项中，属于增值税价外费用的有（ ）。
A.手续费
B.返还利润
C.违约金
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
参考答案:
A,B,C
答案解析:
【解析】此题考核增值税的价外费用。
依据增值税法律制度的规定，手续费、返还利润和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税：
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用。
35以下房产中，可以免征房产税的有（ ）。
A.军队自用的房产
B.学校附属款待所用房
C.公园自用的房产
D.个人全部的营业用的房产
参考答案:
A,C
答案解析:
【解析】此题考核房产税的税收减免。
对于学校全部的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，但所属的款待所应照章纳税。
个人全部非营业用的房产免征房产税，营业用房是要照章纳税的。
36某煤矿2022年2月开采原煤100万吨、煤矿生产的自然气30万立方米，当月销售原煤80万吨，销售额9600万元;销售煤矿生产的自然气25万立方米，销售额30万元。
当地资源税单位税额：
原煤3元/吨;自然气适用6%的税率。
有关上述状况，以下说法正确的有（ ）。
A.销售原煤应纳资源税240万元
B.销售原煤应纳资源税300万元
C.销售自然气应纳资源税1.8万元
D.销售自然气应纳资源税为0万元
参考答案:
A,D
答案解析:
此题考核资源税的计算。
煤矿生产的自然气暂不征收资源税。
销售原煤应纳资源税=80×3=240（万元）。
37以下关于试用期的表述中，正确的有（ ）。
A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月
B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月
C.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过3个月
D.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月
参考答案:
A,B,D
答案解析:
此题考核劳动合同中试用期的规定。
劳动合同期限3个月以上不满l年的，试用期不得超过l个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月，所以选项C的表述不正确。
38以下各项中，属于应征营业税的混合销售的有（ ）。
A.某台球厅在供应台球业务的同时销售烟酒饮料
B.消遣城供应消遣效劳的同时销售酒水
C.某装饰公司供应房屋装饰业务的同时向客户销售外购的涂料
D.某汽车生产厂销售汽车并供应修理效劳
参考答案:
A,B,C
答案解析:
【解析】此题考核营业税的混合销售。
选项D是增值税的应税行为，应缴纳增值税。
39以下情形中，用人单位应当向劳动者每月支付2倍的工资有（ ）。
A.用人单位供应的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，给劳动者造成损害的
B.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的
C.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的
D.劳动合同依法律规定被确认无效，给劳动者造成损害的
参考答案:
B,C
答案解析:
【解析】此题考核用人单位订立劳动合同违法的法律责任。
选项AD属于应当担当赔偿责任的情形。
三、推断题（本类题共10小题，每题1分，共10分。
请推断每题的表述是否正确。
每题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
）
40非银行企业内营业机构之间支付的利息，在计算应纳税所得额时，可以扣除。
（ ）
对
错
参考答案:
错
答案解析:
此题考核业所得税前不得扣除的工程。
企业之问支付的治理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
41经济补偿金的支付主体只能是用人单位，而违约金的支付主体只能是劳动者，赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。
（ ）
对
错
参考答案:
对
答案解析:
【解析】此题考核经济补偿金的相关规定。
42企业参与财产保险，根据有关规定缴纳的保险费，准予在计算企业所得税前扣除。
（ ）
对
错
参考答案:
对
答案解析:
【解析】此题考核企业所得税前扣除工程。
43个人社会保障号码为公民身份号码。
（ ）
对
错
参考答案:
对
答案解析:
【解析】此题考核社会保险费征缴的规定。
44纳税人应当在向公安机关车辆治理机构办理车辆登记注册时，缴纳车辆购置税。
（ ）
对
错
参考答案:
错
答案解析:
【解析】此题考核车辆购置税的纳税环节。
纳税人应当在向公安机关车辆治理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。
45外购已税烟丝生产的卷烟，在计算卷烟消费税的时候，可以将生产领用的外购烟丝中已纳的消费税税款抵扣。
（ ）
对
错
参考答案:
对
答案解析:
【解析】此题考核消费税的抵扣。
46银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。
（ ）
对
错
参考答案:
错
答案解析:
【解析】此题考核银行承兑汇票中承兑人的义务。
银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款。
47一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币l00元以下的，可以免征关税。
（ ）
对
错
参考答案:
错
答案解析:
此题考核关税的税收减免。
一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。
48载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的,应别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计贴花。
（ ）
对
错
参考答案:
对
答案解析:
【解析】此题考核印花税的计税依据。
49议付行议付信用证后，对受益人具有追索权。
到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。
（ ）
对
错
参考答案:
对
答案解析:
【解析】此题考核国内信用证的使用。
四、不定项选择题（本类题共12小题，每题2分，共24分。
每题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。
每题全部选对得总分值，少选得相应分值，多项选择、错选、不选均不得分。
）
50依据以下材料，请答复50-53题：
2022年3月1日，A公司为支付货款，向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。
8公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。
C公司在汇票的反面记载得转让’’字样后，将汇票背书转让给D公司。
其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。
随后E公司又将汇票背书转让给F公司。
2022年3月25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。
2022年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同时发出追索通知。
关于D公司背书所附条件的说法中，正确的选项是（ ）。
A.D公司背书附有条件的，应视为拒绝背书
B.D公司的背书行为无效
C.D公司的背书有效，但所附条件不具有票据上的效力
D.该票据因此无效
参考答案:
C
答案解析:
【解析】D公司背书所附条件不具有票据上的效力。
依据规定，背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
51以下关于行使追索权的说法中正确的选项是（ ）。
A.由于汇票是被拒绝承兑，而没有被拒绝付款，因此F公司不能行使追索权
B.依照规定，承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的，持票人可以行使追索权
C.F公司可以行使追索权
D.承兑人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索权
参考答案:
B,C,D
答案解析:
【解析】F公司可以行使追索权。
依据规定，票据到期日前，持票人对以下情形之一行使追索：
（1）汇票被拒绝承兑的;
（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的;（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。
52持票人依法行使追索权时可以恳求被追索人支付的金额和费用包括（ ）。
A.被拒绝付款的票据金额
B.取得有关拒绝证明费用
C.发出通知书的费用
D.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，根据中国人民银行规定的利率计算的利息
参考答案:
A,B,C,D
答案解析:
【解析】F公司行使追索权，可以恳求被追索人支付以下金额和费用：
（1）被拒绝付款的票据金额;
（2）票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，根据中国人民银行规定的利率计算的利息;（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。
53F公司可以行使追索权的对象是（ ）。
A.E公司
B.B公司
C.C公司
D.D公司
参考答案:
A,B,D
答案解析:
【解析】依据规定，背书人应根据汇票的文义，担保汇票的承兑和付款;汇票不获承兑和付款时，背书人对于被背书人及其全部后手均负有归还票款的义务。
持票人可以不根据汇票债务人的先后挨次，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
另外依据规定，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不担当保证责任。
此题中，C公司是记载了“不得转让”字样的背书人，对持票人不担当票据责任。
54依据以下材料，请答复54-57题：
甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2022年2月发生以下经营业务：
（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费合计555元（含税），取得合法的增值税专用发票。
（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并收取包装费585元。
（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。
托付某运输企业运送，甲企业支付运费合计3000元（含税），并取得增值税专用发票。
（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。
（5）购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销
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