企业所得税年报模板.docx
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企业所得税年报模板
中华人民共和国企业所得税
年度纳税申报表（A类，2017年版）
国家税务总局
2017年12月
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类,2017年版）
税款所属期间：
年月日至年月日
纳税人统一社会信用代码：
（纳税人识别号）
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：
金额单位：
人民币元（列至角分）
谨声明：
此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）:
年月日
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章：
会计主管：
经办人：
受理人：
经办人执业证件号码：
填表日期：
年月日
代理申报日期:
年月日
受理日期：
年月日
国家税务总局监制
表单编号
表单名称
选择填报情况
填报
不填报
A000000
企业基础信息表
√
×
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
√
×
A101010
一般企业收入明细表
□
□
A101020
金融企业收入明细表
□
□
A102010
一般企业成本支出明细表
□
□
A102020
金融企业支出明细表
□
□
A103000
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
□
□
A104000
期间费用明细表
□
□
A105000
纳税调整项目明细表
□
□
A105010
视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
□
□
A105020
未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
□
□
A105030
投资收益纳税调整明细表
□
□
A105040
专项用途财政性资金纳税调整明细表
□
□
A105050
职工薪酬支出及纳税调整明细表
□
□
A105060
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
□
□
A105070
捐赠支出及纳税调整明细表
□
□
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
□
□
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
□
□
A105100
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
□
□
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表
□
□
A105120
特殊行业准备金及纳税调整明细表
□
□
A106000
企业所得税弥补亏损明细表
□
□
A107010
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
□
□
A107011
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
□
□
A107012
研发费用加计扣除优惠明细表
□
□
A107020
所得减免优惠明细表
□
□
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
□
□
A107040
减免所得税优惠明细表
□
□
A107041
高新技术企业优惠情况及明细表
□
□
A107042
软件、集成电路企业优惠情况及明细表
□
□
A107050
税额抵免优惠明细表
□
□
A108000
境外所得税收抵免明细表
□
□
A108010
境外所得纳税调整后所得明细表
□
□
A108020
境外分支机构弥补亏损明细表
□
□
A108030
跨年度结转抵免境外所得税明细表
□
□
A109000
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
□
□
A109010
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
□
□
说明：
企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000企业基础信息表
100基本信息
101汇总纳税企业
□总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构（省内）
□分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例=%
□分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）
□否
102所属行业明细代码
工程和技术研究和试验发展
103资产总额（万元）
０．３
104从业人数
２
105国家限制或禁止行业
□是□否
106非营利组织
□是□否
107存在境外关联交易
□是□否
108上市公司
是（□境内□境外）□否
109从事股权投资业务
□是□否
110适用的会计准则或会计制度
企业会计准则（□一般企业□银行□证券□保险□担保）
□小企业会计准则
□企业会计制度
事业单位会计准则（□事业单位会计制度□科学事业单位会计制度□医院会计制度
□高等学校会计制度□中小学校会计制度□彩票机构会计制度）
□民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度（试行）
□其他
200企业重组及递延纳税事项
201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项
□是
□否
202发生非货币性资产投资递延纳税事项
□是
□否
203发生技术入股递延纳税事项
□是
□否
204发生企业重组事项
是（□一般性税务处理□特殊性税务处理）□否
204-1重组开始时间
年月日
204-2重组完成时间
年月日
204-3重组交易类型
□法律形式改变
□债务重组
□股权收购
□资产收购
□合并
□分立
204-4企业在重组业务中所属当事方类型
*
□债务人
□债权人
□收购方
□转让方
□被收购企业
□收购方
□转让方
□合并企业
□被合并企业
□被合并企业股东
□分立企业
□被分立企业
□被分立企业股东
300企业主要股东及分红情况
股东名称
证件种类
证件号码
投资比例
当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额
国籍（注册位置）
其余股东合计
——
——
——
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行次
类别
项目
金额
1
利润总额计算
一、营业收入（填写A101010\101020\103000）
2
减：
营业成本（填写A102010\102020\103000）
3
减：
税金及附加
4
减：
销售费用（填写A104000）
5
减：
管理费用（填写A104000）
6
减：
财务费用（填写A104000）
7
减：
资产减值损失
8
加：
公允价值变动收益
9
加：
投资收益
10
二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）
11
加：
营业外收入（填写A101010\101020\103000）
12
减：
营业外支出（填写A102010\102020\103000）
13
三、利润总额（10+11-12）
14
应纳税所得额计算
减：
境外所得（填写A108010）
15
加：
纳税调整增加额（填写A105000）
16
减：
纳税调整减少额（填写A105000）
17
减：
免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）
18
加：
境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）
19
四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）
20
减：
所得减免（填写A107020）
21
减：
弥补以前年度亏损（填写A106000）
22
减：
抵扣应纳税所得额（填写A107030）
23
五、应纳税所得额（19-20-21-22）
24
应纳税额计算
税率（25%）
25
六、应纳所得税额（23×24）
26
减：
减免所得税额（填写A107040）
27
减：
抵免所得税额（填写A107050）
28
七、应纳税额（25-26-27）
29
加：
境外所得应纳所得税额（填写A108000）
30
减：
境外所得抵免所得税额（填写A108000）
31
八、实际应纳所得税额（28+29-30）
32
减：
本年累计实际已缴纳的所得税额
33
九、本年应补（退）所得税额（31-32）
34
其中：
总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）
35
财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）
A101010一般企业收入明细表
行次
项目
金额
1
一、营业收入（2+9）
2
（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）
3
1.销售商品收入
4
其中：
非货币性资产交换收入
5
2.提供劳务收入
6
3.建造合同收入
7
4.让渡资产使用权收入
8
5.其他
9
（二）其他业务收入（10+12+13+14+15）
10
1.销售材料收入
11
其中：
非货币性资产交换收入
12
2.出租固定资产收入
13
3.出租无形资产收入
14
4.出租包装物和商品收入
15
5.其他
16
二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（一）非流动资产处置利得
18
（二）非货币性资产交换利得
19
（三）债务重组利得
20
（四）政府补助利得
21
（五）盘盈利得
22
（六）捐赠利得
23
（七）罚没利得
24
（八）确实无法偿付的应付款项
25
（九）汇兑收益
26
（十）其他
A102010一般企业成本支出明细表
行次
项目
金额
1
一、营业成本（2+9）
2
（一）主营业务成本（3+5+6+7+8）
3
1.销售商品成本
4
其中:
非货币性资产交换成本
5
2.提供劳务成本
6
3.建造合同成本
7
4.让渡资产使用权成本
8
5.其他
9
（二）其他业务成本（10+12+13+14+15）
10
1.销售材料成本
11
其中:
非货币性资产交换成本
12
2.出租固定资产成本
13
3.出租无形资产成本
14
4.包装物出租成本
15
5.其他
16
二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（一）非流动资产处置损失
18
（二）非货币性资产交换损失
19
（三）债务重组损失
20
（四）非常损失
21
（五）捐赠支出
22
（六）赞助支出
23
（七）罚没支出
24
（八）坏账损失
25
（九）无法收回的债券股权投资损失
26
（十）其他
A104000期间费用明细表
行次
项目
销售费用
其中：
境外支付
管理费用
其中：
境外支付
财务费用
其中：
境外支付
1
2
3
4
5
6
1
一、职工薪酬
*
*
*
*
2
二、劳务费
*
*
3
三、咨询顾问费
*
*
4
四、业务招待费
*
*
*
*
5
五、广告费和业务宣传费
*
*
*
*
6
六、佣金和手续费
7
七、资产折旧摊销费
*
*
*
*
8
八、财产损耗、盘亏及毁损损失
*
*
*
*
9
九、办公费
*
*
*
*
10
十、董事会费
*
*
*
*
11
十一、租赁费
*
*
12
十二、诉讼费
*
*
*
*
13
十三、差旅费
*
*
*
*
14
十四、保险费
*
*
*
*
15
十五、运输、仓储费
*
*
16
十六、修理费
*
*
17
十七、包装费
*
*
*
*
18
十八、技术转让费
*
*
19
十九、研究费用
*
*
20
二十、各项税费
*
*
*
*
21
二十一、利息收支
*
*
*
*
22
二十二、汇兑差额
*
*
*
*
23
二十三、现金折扣
*
*
*
*
*
24
二十四、党组织工作经费
*
*
*
*
*
25
二十五、其他
26
合计（1+2+3+…25）
A105000纳税调整项目明细表
行次
项目
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
1
2
3
4
1
一、收入类调整项目（2+3+…8+10+11）
*
*
2
（一）视同销售收入（填写A105010）
*
*
3
（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）
4
（三）投资收益（填写A105030）
5
（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
*
*
*
6
（五）交易性金融资产初始投资调整
*
*
*
7
（六）公允价值变动净损益
*
8
（七）不征税收入
*
*
9
其中：
专项用途财政性资金（填写A105040）
*
*
10
（八）销售折扣、折让和退回
11
（九）其他
12
二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）
*
*
13
（一）视同销售成本（填写A105010）
*
*
14
（二）职工薪酬（填写A105050）
０
０
15
（三）业务招待费支出
*
16
（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）
*
*
17
（五）捐赠支出（填写A105070）
18
（六）利息支出
19
（七）罚金、罚款和被没收财物的损失
*
*
20
（八）税收滞纳金、加收利息
*
*
21
（九）赞助支出
*
*
22
（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
23
（十一）佣金和手续费支出
*
24
（十二）不征税收入用于支出所形成的费用
*
*
*
25
其中：
专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写Ａ105040）
*
*
*
26
（十三）跨期扣除项目
27
（十四）与取得收入无关的支出
*
*
28
（十五）境外所得分摊的共同支出
*
*
*
29
（十六）党组织工作经费
30
（十七）其他
31
三、资产类调整项目（32+33+34+35）
*
*
32
（一）资产折旧、摊销（填写A105080）
33
（二）资产减值准备金
*
34
（三）资产损失（填写A105090）
35
（四）其他
36
四、特殊事项调整项目（37+38+…+42）
*
*
37
（一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）
38
（二）政策性搬迁（填写A105110）
*
*
39
（三）特殊行业准备金（填写A105120）
40
（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（填写A105010）
*
41
（五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额
42
（六）其他
*
*
43
五、特别纳税调整应税所得
*
*
44
六、其他
*
*
45
合计（1+12+31+36+43+44）
*
*
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表
行次
项目
账载金额
实际发生额
税收规定扣除率
以前年度累计结转扣除额
税收金额
纳税调整金额
累计结转以后年度扣除额
1
2
3
4
5
6（1-5）
7（1+4-5）
1
一、工资薪金支出
*
*
*
2
其中：
股权激励
*
*
*
3
二、职工福利费支出
*
*
4
三、职工教育经费支出
*
5
其中：
按税收规定比例扣除的职工教育经费
6
按税收规定全额扣除的职工培训费用
*
*
7
四、工会经费支出
*
*
8
五、各类基本社会保障性缴款
*
*
*
9
六、住房公积金
*
*
*
10
七、补充养老保险
*
*
11
八、补充医疗保险
*
*
12
九、其他
*
*
*
13
合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12）
*
A106000企业所得税弥补亏损明细表
行次
项目
年度
可弥补亏损所得
合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额
当年可弥补的亏损额
以前年度亏损已弥补额
本年度实际弥补的以前年度亏损额
可结转以后年度弥补的亏损额
前四年度
前三年度
前二年度
前一年度
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
前五年度
*
2
前四年度
*
3
前三年度
*
*
4
前二年度
*
*
*
5
前一年度
*
*
*
*
*
6
本年度
*
*
*
*
*
7
可结转以后年度弥补的亏损额合计
A107040减免所得税优惠明细表
行次
项目
金额
1
一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税
2
二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（填写A107041）
3
三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税（填写A107041）
4
四、受灾地区农村信用社免征企业所得税（4.1+4.2）
4.1
（一）芦山受灾地区农村信用社免征企业所得税
4.2
（二）鲁甸受灾地区农村信用社免征企业所得税
5
五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税
6
六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）
7
七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042）
8
八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042）
9
九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）
10
十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）
11
十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税（填写A107042）
12
十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042）
13
十三、符合条件的软件企业减免企业所得税（填写A107042）
14
十四、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042）
15
十五、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税（填写A107042）
16
十六、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税（填写A107042）
17
十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
18
十八、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税
19
十九、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
20
二十、服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
21
二十一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
22
二十二、新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税
23
二十三、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税
24
二十四、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税
25
二十五、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事
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