初级经济师《初级财政税收》复习题集第2869篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》复习题集第2869篇
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.下列不属于消费税征税范围的是（）。
A、烟
B、酒
C、成品油
D、普通护肤品
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【知识点】：
第5章>第2节>消费税的征税范围
【答案】：
D
【解析】：
化妆品税目的征收范围为高档化妆品。
2.发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。
A、折价发行
B、平价发行
C、溢价发行
D、竞价发行
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行价格
【答案】：
A
【解析】：
本题考查公债的发行价格。
折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。
3.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是（）。
A、综合预算的原则
B、定员定额管理的原则
C、优先保障的原则
D、科学论证、合理排序的原则
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【知识点】：
第10章>第3节>部门预算的编制
【答案】：
A
【解析】：
本题考查支出预算的原则。
编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。
4.比例税率的基本特点是（）。
A、税率档次较多
B、计算比较复杂
C、征税对象数额越大，应纳税额越大
D、税率随征税对象数额的变动而变动
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【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税率的基本形式。
比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
征税对象数额越大，应纳税额越大。
5.房产税的税率形式是（）。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、平均税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第1节>房产税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查房产税的税率。
房产税采用比例征税率。
6.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）。
A、保持不变
B、增加
C、减少
D、视价格上涨的幅度而定
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
A
【解析】：
按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。
当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。
7.税制诸要素中的基础性要素是（）。
A、征税对象
B、税率
C、纳税人
D、征收范围
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【知识点】：
第4章>第2节>征税对象
【答案】：
A
【解析】：
本题考查征税对象。
征税对象是税制诸要素中的基础性要素。
8.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是（）。
A、补偿性支出
B、消费性支出
C、购买性支出
D、转移性支出
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【知识点】：
第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类
【答案】：
C
【解析】：
本题考查财政支出的分类。
购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，体现了等价交换的原则。
9.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。
A、省级人民政府
B、省级税务机关
C、县级人民政府
D、县级税务机关
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第1节>车船税
【答案】：
A
【解析】：
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
10.下列属于我国非税收入管理范围的是（）。
A、社会保障基金
B、住房公积金
C、税收收入
D、罚没收入
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【知识点】：
第8章>第1节>政府非税收入的概念与特点
【答案】：
D
【解析】：
社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收入管理的范围。
政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。
11.A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。
A、10
B、180
C、300
D、190
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】：
A
【解析】：
本题考查企业所得税的税前扣除。
业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过当年销售收入的5‰，300×60%＝180万元，扣除限额为：
2000×5‰＝10万元，所以只能扣除10万元。
12.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。
A、保证财政收入持续稳定增长
B、保证财政支出持续稳定增长
C、增加财政结余
D、压缩政府开支
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【知识点】：
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政收入规模。
从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。
13.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A、三轮汽车
B、火车
C、摩托车
D、养殖渔船
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【知识点】：
第7章>第1节>车船税
【答案】：
B
【解析】：
养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。
车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。
14.根据现行法规规定，我国各级（）是政府非税收入征收主管机关。
A、财政部门
B、人民政府
C、基层法院
D、商业银行
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第3节>政府非税收入的收缴管理
【答案】：
A
【解析】：
根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。
15.（）是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。
A、定额补助
B、定项补助
C、定时补助
D、定点补助
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】：
A
【解析】：
定额补助是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。
16.增值税的纳税期限分别为1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度。
其中以（）为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。
A、10日
B、15日
C、1个月
D、1个季度
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的征收管理
【答案】：
D
【解析】：
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。
小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。
17.在经济与社会中，经济稳定不包括（）。
A、充分就业
B、物价稳定
C、国际收支平衡
D、物价下降
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第1章>第4节>经济稳定职能
【答案】：
D
【解析】：
经济稳定通常是指：
充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
18.根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是（）。
A、卷烟批发企业
B、金银首饰零售店
C、化妆品专卖店
D、进口轿车的贸易公司
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【知识点】：
第5章>第2节>消费税的纳税人
【答案】：
C
【解析】：
本题考查消费税的纳税人。
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。
19.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。
A、产权不明的房屋的使用人
B、拥有农村房产的农民
C、他人无租使用房产的房管部门
D、房屋的出典人
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第1节>房产税
【答案】：
A
【解析】：
产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。
农村的房产不在房产税征收范围之内。
产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。
20.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（）。
A、标准收支法
B、系数法
C、定额法
D、综合法
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第3节>政府预算收支测算的基本方法
【答案】：
B
【解析】：
系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。
21.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。
A、量入为出、收支结合原则
B、统筹兼顾、全面安排原则
C、厉行节约、讲求效益原则
D、效率优先、兼顾公平原则
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【知识点】：
第2章>第3节>统筹兼顾、全面安排原则
【答案】：
B
【解析】：
统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。
22.消费税的纳税期限能够选择的有（）。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第2节>消费税的征收管理
【答案】：
D
【解析】：
本题考查消费税的征收管理。
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。
23.李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为（）。
A、150
B、100
C、250
D、50
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>减税免税
【答案】：
C
【解析】：
李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。
应纳税额=5000*5%=250（元）。
请注意3000是“起征点”，不是“免征额”。
24.（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
A、固定利率公债
B、市场利率公债
C、保值公债
D、浮动利率公债
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第1节>公债的分类
【答案】：
C
【解析】：
保值公债是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
25.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。
这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。
A、权责发生制
B、税法优先
C、合理性
D、不得重复扣除
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的计税依据
【答案】：
A
【解析】：
本题考查企业所得税的计税依据。
权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。
26.下列预算支出拨款原则中，错误的是（）。
A、按预算计划拨款
B、按部门要求拨款
C、按核定支出用途拨款
D、按预算级次拨款
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第4节>政府预算收支的执行
【答案】：
B
【解析】：
预算支出的拨款原则：
按预算计划拨款，按事业进度拨款，按核定的支出用途拨款，按预算级次拨款。
27.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。
纳税人应当自收到通知之日起（）内办理有关退税手续。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第3节>关税的征收管理
【答案】：
C
【解析】：
本题考查关税的征收管理。
纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。
纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。
28.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是（）。
A、年度预算平衡
B、年度决算平衡
C、跨年度预算平衡
D、跨年度决算平衡
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第3节>跨年度预算平衡机制
【答案】：
A
【解析】：
本题考查年度预算平衡。
年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。
29.反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。
A、计税依据
B、税目
C、税基
D、税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>征税对象
【答案】：
B
【解析】：
税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
30.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。
A、外购商誉的支出
B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
C、自创商誉
D、与经营活动无关的无形资产
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】：
A
【解析】：
本题考查资产的税务处理。
企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：
自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
31.从静态的角度看，财政收入是（）。
A、一定量的社会产品
B、征税和收费的过程
C、政府筹集财政资金的过程
D、用货币表现的一定量的社会产品价值
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】：
D
【解析】：
从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
32.政府非税收入的调控权属于（）。
A、国家
B、政府
C、财政
D、国务院
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第1节>政府非税收入的性质与种类
【答案】：
B
【解析】：
我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。
其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。
33.财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。
A、职责和权限的划分
B、财政收入来源
C、不同性质和不同特点
D、财政征收权力
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】：
B
【解析】：
本题考查财政收入的分类。
按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。
34.按（），将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。
A、纳税环节的多少
B、应税额的多少
C、征税对象的客观情况
D、适用税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>纳税环节
【答案】：
A
【解析】：
按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类:
一次课征制和多次课征制。
35.王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为（）元。
（三级全额累进税率：
不超过20000元的，税率为20%；超过20000元至50000元的部分，税率为30%；超过50000元的部分，税率为40%）
A、6000
B、9000
C、7000
D、8000
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
B
【解析】：
本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。
王先生的应纳税所得额为30000元，对应的税率为30%，所以应纳税额＝30000×30%＝9000（元）。
36.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（）。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超倍累进税率
D、超率累进税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
D
【解析】：
本题考查税率。
超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。
37.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。
A、原油
B、天然气
C、液体盐
D、成品油
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第2节>资源税
【答案】：
D
【解析】：
《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入征税范围。
成品油不属于资源税征收范围。
38.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】：
B
【解析】：
查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。
39.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是（）。
A、财政支出与财政收入的矛盾
B、财政支出中各项支出之间的矛盾
C、财政支出和支出效益之间的矛盾
D、财政支出中各项收入之间的矛盾
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第3节>量入为出、收支结合原则
【答案】：
D
【解析】：
财政支出过程中会遇到的矛盾主要有：
财政支出与财政收入的矛盾，财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。
40.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。
A、国有企业是印花税的纳税人
B、个人工商户需要缴纳印花税
C、中外合资经营企业应缴纳印花税
D、由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第3节>印花税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查印花税的纳税人。
D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。
所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。
二、多选题
1.下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有（）。
A、中药材的种植
B、远洋捕捞
C、农机作业和维修
D、海水养殖
E、香料作物的种植
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】：
D,E
【解析】：
企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
②海水养殖、内陆养殖。
选项ABC的所得可以免征企业所得税。
2.按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括（）。
A、行政管理费用支出
B、外交外事支出
C、公检法司支出
D、武装警察部队支出
E、体育事业费支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>行政管理支出
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括行政管理费用支出、外交外事支出、公检法司支出、武装警察部队支出。
3.税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括（）。
A、起征点
B、免征额
C、项目扣除
D、跨期结转
E、零税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>减税免税
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
4.下列选项中，属于关税纳税义务人的有（）。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、进出境物品的所有人
D、进口货物的发货人
E、出口货物的收货人
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第3节>关税的纳税人
【答案】：
A,B,C
【解析】：
本题考查关税的纳税人。
贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人。
物品的纳税人包括：
入境时随身携带行李、物品的携带人；各种入境运输工具上携带自用物品的持有人；馈赠以及其他方式入境个人物品的所有人；进口个人邮件的收件人。
5.按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为（）。
A、补偿性支出
B、消费性支出
C、积累性支出
D、国防支出
E、社会文教支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第2节>按财政支出在社会再生产中的作用分类
【答案】：
A,B,C
【解析】：
本题考查财政支出的分类。
按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。
6.公债的负担可以从（）进行分析。
A、债权人的负担
B、债务人的负担
C、纳税人的负担
D、代际负担
E、社会生产压力
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第2节>公债的负担
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
本题考查公债的负担。
公债的负担可以从认购者即债权人的负担、政府即债务人的负担、纳税人的负担及代际负担四个方面进行分析。
7.消费税中，适用定额税的有（）。
A、酒精
B、啤酒
C、黄酒
D、柴油
E、小汽车
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】：
B,C,D
【解析】：
我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税。
8.进口货物增值税的纳税人是（）。
A、进口货物的收货人
B、办理报关手续的单位
C、办理报关手续的个人
D、货物出口单位
E、货物承运人
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】：
A,B,C
【解析】：
申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税。
进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税人。
9.经批准从事提供有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括（）。
A、价外费用
B、支付的借款利息
C、发行债券利息
D、车辆购置税
E、安装费
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】：
B,C,D
【解析】：
本题考查销项税额。
经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
10.财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。
A、要保证政府以前年度的消费水平
B、要保证政府现时的消费水平
C、要保证生产性基本建设支出的最高需要量
D、要保证非生产性基本建设支出的最高需要量
E、满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第3节>统筹兼顾、全面安排原则
【答案】：
A,E
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