经济法基础模拟试题1.docx

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经济法基础模拟试题1

《经济法基础》全真模拟试卷

一、单项选择题

1、下列银行结算账户中，不能支取现金的是（　　）。

A、党、团、工会经费专用存款账户

B、个人银行结算账户

C、预算单位零余额账户

D、单位银行卡账户

2、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（　　）元。

A、17000

B、18500

C、18700

D、18888

3、根据《企业所得税法》规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（　　）。

A、销售货物所得

B、提供劳务所得

C、动产转让所得

D、特许权使用费所得

4、甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式销售冰箱50台，冰箱每台售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为（　　）元。

A、13077

B、14530

C、15300

D、17000

5、2015年3月1日，甲公司与某签订劳动合同，某于3月5日正式上班，4月1日过了试用期，4月15日领取工资。

甲公司与某建立劳动关系的时间为（　）。

A、3月5日

B、3月1日

C、4月1日

D、4月15日

6、关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（　　）。

A、托收承付只能用于异地结算

B、收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

C、收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务

D、付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收

7、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。

下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（　　）。

A、白酒

B、啤酒

C、小汽车

D、摩托车

8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，允许开具增值税专用发票的是（　　）。

A、一般纳税人向消费者个人提供增值税的加工劳务

B、商业企业一般纳税人零售化妆品

C、一般纳税人向小规模纳税人销售空调

D、发行体育彩票

9、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（　　）。

A、笔记本电脑

B、化肥

C、小汽车

D、淀粉

10、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是（　　）。

A、电池

B、木制一次性筷子

C、涂料

D、高档西服

11、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税围的是（　　）。

A、天然气

B、人造石油

C、原油

D、海盐

12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（　　）。

A、企业接受社会捐赠收入

B、转让企业债券取得的收入

C、已作坏账损失处理后又收回的应收款

D、国债利息收入

13、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　　）。

A、社会团体

B、个人独资企业

C、事业单位

14、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（　　）。

A、加班费

B、特殊工种补助

C、独生子女补贴

D、奖金

15、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（　　）。

A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B、彩票中奖所得

C、保险赔款

D、福利费、抚恤金、救济金

6、下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（　　）。

A、专利权

B、著作权

C、稿酬

D、非专利技术

17、下列各项中，不属于支票基本当事人的是（　　）。

A、出票人

B、付款人

C、收款人

D、保证人

18、根据支付结算法律制度规定，不可办理挂失止付的票据是（　　）。

A、已承兑的商业汇票

B、现金支票

C、填写“现金”字样和代理付款人的银行汇票

D、无法确定付款人的票据

19、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（　　）。

A、委托收款　　

B、支票

C、托收承付　

D、汇兑

20、根据《结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用围的是（　　）。

A、办理借款转存

B、办理借款归还

C、办理现金缴存

D、办理现金支取

21、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于规定时间向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

该时间为（　　）。

A、2个工作日

B、3个工作日

C、5个工作日

D、10个工作日

22、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是（　　）。

A、一般存款账户

B、专用存款账户

C、基本存款账户

D、临时存款账户

23、因延期通知而给前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以（　　）为限。

A、汇票金额

B、间接损失

C、实际损失

D、能够预见到的损失

24、出票后定期付款汇票的持票人向承兑人提示付款的期限为（　　）。

A、出票日起10日

B、出票日起1个月

C、到期日起10日

D、到期日起1个月

二、多项选择题

1、下列各项中，属于诉讼时效中止的其他障碍的有（　　）。

A、权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人

B、限制民事行为能力人的法定代理人死亡

C、继承开始后继承人尚未确定，使继承人不能行使其继承权

D、非因继承人的原因导致遗产管理人不明确，使继承人不能行使其继承权

2、民事诉讼管辖的方式有（　　）。

A、特殊地域管辖

B、专属管辖

C、共同管辖

D、协议管辖

3、用人单位需要向劳动者支付经济补偿金的情形有（　　）。

A、用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同

B、劳动者符合随时通知解除的情形而劳动者解除劳动合同

C、固定期限劳动合同期限届满终止用人单位维持或者提高劳动合同约定条件，要求与劳动者续订劳动合同，而劳动者不同意续订的

D、用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的

4、关于劳务派遣，下列表述正确的有（　　）。

A、在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间，但劳动力给付的事实则发生于被派遣员工与用工单位之间

B、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬

C、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者，用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位

D、劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的容告知被派遣劳动者，不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬

5、根据《中华人民国票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有（　　）。

A、持票人对本票出票人的权利，自票据出票日起2年未行使

B、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月未行使

C、持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使

D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使

6、根据支付结算法律制度规定，下列票据当事人中，持票人可以向其行使第一顺序权利的有（　　）。

A、汇票的承兑人

B、本票的出票人

C、支票的付款人

D、本票的保证人

7、在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。

下列各项中，属于纳税人义务的有（　　）。

A、按期办理税务登记

B、按规定设置账簿

C、接受税务检查

D、义务

8、根据个人所得税法律制度的规定，以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（　　）。

A、个人转让债券取得的所得

B、个人转让住房取得的所得

C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

9、下列各项业务中，涉及增值税进项税额不得抵扣的有（　）。

A、甲公司因经营被强令销毁一批货物造成的损失

B、乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司

C、丙公司接受A银行的贷款服务

D、丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

10、下列各项中，属于增值税价外费用的有（　　）。

A、销项税额

B、违约金

C、包装物租金

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

11、下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有（　　）。

A、直接转让土地使用权的

B、房地产开发项目全部竣工完成销售的

C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

【正确答案】ABC

【答案解析】根据土地增值税清算规定，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于企业应进行土地增值税清算的围。

选项D不属于企业应进行土地增值税清算的围。

12、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（　　）。

A、合同的鉴定人

B、合同的当事人

C、应税证照的领受人

D、应税凭证的使用人

13、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的有（　　）。

A、开采原煤的国有企业

B、进口铁矿石的私营企业

C、生产盐的个体经营者

D、开采天然原油的外商投资企业

14、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（　　）。

A、房屋产权证

B、工商营业执照

C、商标注册证

D、产权转移书据

15、根据我国关税法律制度的规定，下列费用中，可以计入进口货物完税价格的有（　　）。

A、卖方付给进口人的正常回扣

B、货价

C、包装费

D、保险费

三、判断题

1、任何一个法律关系至少要有一个主体。

（　　）

对

错

2、支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

（　　）

对

错

3、临时存款账户的有效期限最长不得超过1年。

（　　）

对

错

4、劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金。

但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。

（　　）

对

错

5、活人的整个身体或者部分器官，可以是法律关系的客体。

（　　）

对

错

6、根据增值税法律制度的规定，中华人民国境外的单位或者个人在境提供应税劳务，在境未设有经营机构的，以其境代理人为扣缴义务人；在境没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

（　　）

对

错

7、根据企业所得税法律制度的规定，生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。

（　　）

对

错

8、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。

（　　）

对

错

9、进口关税一般采用定额税率，实行从量计征的办法。

对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。

（　　）

对

错

10、纳税担保围包括税款、滞纳金、罚款和实现税款、滞纳金的费用。

费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。

（　　）

对

错

四、不定项选择题

1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。

2016年12月该厂发生以下经济业务：

（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌使用费30万元。

（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。

（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。

（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。

已知：

粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

<1>、下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（　　）。

A、白酒实行复合计税的方法征收消费税

B、向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税

C、销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税

D、研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税

<2>、业务

（1）应计算缴纳消费税（　　）。

A、[175.5÷（1＋17%）＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=37万元

B、（175.5+30）÷（1＋17%）×20%＋10×2000×0.5÷10000=36.13万元

C、[175.5÷（1＋13%）＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=38.06万元

D、（175.5+30）÷（1＋13%）×20%＋10×2000×0.5÷10000=37.37万元

<3>、业务

（2）、（3）应缴纳消费税的计算中，正确的是（　　）。

A、[150+180+2.34÷（1+17%）]×20%=66.4万元

B、[150+180+2.34÷（1+17%）]×20%＋（50+30）×2000×0.5÷10000=74.4万元

C、（150+180）×20%＋（50+30）×2000×0.5÷10000=74万元

D、（150+180）×20%=66万元

<4>、业务（4）应缴纳消费税的计算中，正确的是（　　）。

A、[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%=5500元

B、[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6500元

C、20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%=5250元

D、20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6250元

2、中国公民王某2014年10月的收入情况如下：

（1）取得工薪收入10000元；

（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元；

（3）当月取得上市公司股息所得2000元（持股8个月）；

（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2010年6月份并且是唯一的家庭生活用房。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

<1>、王某10月份工资收入，应缴纳的个人所得税是（　　）元。

A、475

B、675

C、745

D、1625

<2>、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税是（　　）元。

A、1200

B、1600

C、1840

D、2000

<3>、王某取得上市公司股息所得，应缴纳的个人所得税是（　　）元。

A、200

B、640

C、400

D、1644

<4>、下列关于王某转让住房的相关表述中，正确的是（　　）。

A、王某转让其自用住房免征个人所得税

B、王某转让自用住房免征土地增值税

C、王某转让住房应缴纳的个人所得税为150000元

D、王某转让住房应缴纳的个人所得税为160000元

3、甲企业的有关情况如下：

（1）2014年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一100万元的转账支票。

出票日期为1月10日，付款人为乙银行。

持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。

（2）2014年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。

甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。

4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。

4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。

（3）2014年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国信用证。

乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。

4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

<1>、根据本题要点

（1）所提示的容，分析下列关于甲企业的行为的说法中，正确的是（　　）。

A、甲企业的行为属于签发空头支票

B、中国人民银行有权对甲企业处以5万元的罚款

C、由于支票上记载了“无条件支付的委托”，因此乙银行不得拒绝付款

D、A企业有权要求甲企业支付2万元的赔偿金

<2>、根据本题要点

（2）所提示的容，下列关于商业汇票、持票人B企业提示付款和银行拒绝付款情况的观点中，正确的是（　　）。

A、B企业提示付款的时间符合规定

B、相关当事人应该在4月10日之前向乙银行提示承兑

C、乙银行应向B企业付款，对甲企业全部的汇票金额500万元按照每天万分之五计收利息

D、乙银行应向B企业付款，对甲企业未付款的部分250万元按照每天万分之五计收利息

<3>、下列关于我国信用证的说法中，错误的是（　　）。

A、我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

B、开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务

C、议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为

D、申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行不得进行付款

<4>、根据本题要点（3）所提示的容，下列选项中说确的是（　　）。

A、乙银行在受理开证时，向甲企业收取保证金的数额不符合规定

B、该信用证的有效期最长不得超过6个月

C、乙银行拒绝付款的做法不符合规定

D、C企业不能支取现金