税收基础教案.docx
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税收基础教案
《税收基础》
电子教案
课程名称：
税收基础
课程类别：
专业必修课
任课教师：
迟寿政
教学对象：
09报关动漫
教研科室：
第一教研室
荣成市电视大学
2010-3-11
前言
一、本课程的发展现状、前景
本课程为一村一09报关班和09动漫班学生。
本课程侧重税法实务，体系更完备，内容更详实。
本课程的开设旨在培养财税专业学生的税法实际操作技能，使其具备从事税收及税收相关业务的工作素质和能力。
《税收基础》课程作为一村一09报关班和09动漫班学生，在本科教学课程设置规划中地位突出。
二、本课程的性质
本课程主要讲授我国税收税法实务。
通过本课程的学习，要求学生掌握税收税法的相关概念；了解税收的构成及我国现行税收税法体系和税收管理体制；掌握商品流转课税、所得课税、财产课税、资源课税、行为课税各税类税种的基本原理、立法原则、税制要素、税额计算和征收管理；熟悉税收征收管理相关法规。
目的是要提高学生的专业素质，培养学生运用税收理论及基本知识，分析和解决现实经济生活中的实际税收问题的能力，更好地适应社会主义市场经济对复合型人才的要求。
三、本课程的作用
帮助一村一09报关和09动漫专业学生具备必备的税收知识，了解我国现行税收法制法规，作为专科学历水平必备的知识体系。
本课程作为专业基础课，可以为一村一09报关和09动漫专业学生教学规划中其他专业课程的开设打下基础。
四、本课程的学习方法
课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，结合实验室教学，适度配合课堂案例教学和课后作业。
具体学习方法见下表。
课程介绍
基
本
信
息
课程性质
专业选修
多媒体
是
双语教学
否
学分
3
周学时
2
上课周数
18
总学时
36
理论学时
20
实验学时
实训16
课
程
简
介
《税收基础》是一村一乡镇企业管理专业的主要专业业务课。
本课程以经济学理论、管理学理论、法学理论为基础，介绍和阐述了税收基础的基本原理和基本方法。
主要内容包括税收基础的基础理论、税务管理的基本方法、税务管理的基本形式、税务管理机构的设置、税务管理人员的配备与职责界定、税收征收管理的主要内容（税务登记管理、会计账簿与凭证管理、发票管理、纳税申报管理、纳税检查管理、税收行政处罚、税务行政纠纷处理——税务行政复议和税务行政诉讼）等。
教
学
目
标
及
总
要
求
1、通过本课程的教学，将培养学生掌握现代税务管理的基本理论，熟悉税务管理的基本制度和业务规程，能较为熟练地运用税务管理的基本技能方法，能胜任未来涉税管理工作。
2、通过本课程的实训材教学，使学生较熟练地掌握税收征收环节实务管理的操作技能，包括税务登记、发票管理、纳税申报税务文书等。
考虑到一村一乡镇企业管理专业的毕业生应有更广的适应面（包括税务机关、纳税企业、涉税中介机构等），所以本课程的教学要求是：
（1）教师必须更为充分地准备实务内容部分的教辅资料；
（2）增强教学内容的实务性，培养学生的动手操作能力。
教
学
重
点
及
难
点
教学重点为第二章增值税、第三章消费税、第四章营业税、第五章关税、第九章企业所得税和第十章的个人所得税等内容。
教学难点为税务登记、纳税申报表填写、税务行政处罚、税务行政复议和诉讼等内容。
教
学
方
法
采用的教学方法：
案例法、讨论法、实训法；采用PPT课件。
选
用
教
材
《税收管理》（第二版）（吴旭东主编，中国人民大学出版社2005年版）。
主
要
参
考
资
料
1．《中华人民共和国税收征收管理法》（2001年5月1日实施）
2．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（2002年10月15日实施）
3．《纳税模拟》（杨博主编，中国人民大学出版社2004年版）
4．《中国税务报》
课
程
考
核
办
法
平时提问和练习（20%）；
期中考试（开卷）20%）；
期末考试（闭卷）60%）。
期末考试有试卷和上机操作两部分。
注：
课程性质包括公共必修课、学科必修课、专业必修课、公共选修课、学科选修课、专业选修课。
教学日历
周次
课次
计划教学内容
课时
备注
1
1
第一章税收概论
3
2
2
第二章增值税（第二、三、四节）
3
3
3
第三章消费税
3
4
4
第四章营业税
3
5
5
第五章税款征收
3
6
6
第六章税务稽查概述
3
7
7
第七章财务资料检查的基本方法
3
8
8
第八章税务稽查实务
3
9
9
第九章企业所得税
3
10
10
第十章个人所得税
3
11
11
实训项目：
税收基础管理实训
3
12
12
纳税申报实训
3
13
13
纳税申报实训
3
14
14
税务行政处罚及其救济实训
3
15
15
税务文书制作实训
3
16
16
综合实训
3
17
17
复习
3
18
18
考试
3
内容
（标题）
第一章税收概论
课时：
3学时
教
学
目
的
及
要
求
教学目的：
通过教学使学生能从不同角度理解什么是税法：
包括税收的一般概念；税收与税法概念区别和关系；税收法律关系的构成；理解税法研究的对象，掌握税收制度的构成要素，税收的分类以及我国当前的税收管理体制。
教学要求：
教学过程中结合公共品理论让学生了解税收的本质，了解税收作为国家最为重要的收入形式，具备什么样的特征，着重阐述税法的有关概念。
讲授过程中结合我国税制的实际情况和我国税法体系建设的实际情况，注意激发学生的学习兴趣。
重
点
难
点
及
其
处
理
重点：
1．税收和税法的关系；
2．税率的几种形式及其特点；
3．我国税法的立法层次和税法构成；
4．我国现行税收管理体制存在的问题。
难点：
1．税收的概念和对概念的理解；
2．税法法律构成，税法的法律级次和其他法律的关系；
3．我国税法的立法机关和立法层次。
教
学
方
法
以典型案例引题，配合提示性讲解，案例分析，提问。
参
考
文
献
刘剑文主编:
《税法学》,人民出版社，2002年
阮宜胜主编，《税收学》，经济科学出版社1997年
胡怡建主编，《税收学教程》，上海三联书店2001年
全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006年
《中国税务报》中国税务出版社
《税务研究》中国税务出版社
课
外
作
业
及
要
求
1．什么是税收？
应该从哪些方面理解税收？
2．税收的本质是什么？
3．税法的地位及与其他法律的关系？
5．我国现行的税收体系构成怎样？
6．试述我国当前的税收管理体制已经存在的问题。
后
记
以一个有关税收的例题引入本课程主题，表明本门课程要讲授的内容，以口头提问、讨论和复习思考等方式激发学生兴趣。
内容
（标题）
第一章---2税收征收管理法
课时：
2学时。
教
学
目
的
及
要
求
教学目的：
通过本章的学习，使学生了解我国现行税收征收管理法的各项内容，了解税务实践的步骤和环节，培养对税法的应用能力。
教学要求：
教学过程中以法律法规的讲授为主，结合我国税务实践的具体情况。
重
点
难
点
及
其
处
理
重点：
1．税务管理的相关内容；
2．税收法律责任的认定和相关处罚规定。
难点：
1．税务登记的几种情形；
2．税收法律责任的认定。
教
学
方
法
本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。
参
考
文
献
胡怡建主编，《税收学教程》，上海三联书店2001年
全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006年
国家税务总局注册税务师管理中心编：
《税务代理实务》，中国税务出版社，2005年12月
课
外
作
业
及
要
求
1．简述《税收征管法》的适用范围？
2．简述税务登记的几种情形？
3．现行税收征管法对偷税行为的法律责任的规定？
后
记
课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理
内容
（标题）
第一章---3税务行政法制
课时：
2学时
教
学
目
的
及
要
求
教学目的：
通过本章的学习，要求学生掌握税务管理的概念，理解税务管理在整个税收管理工作的地位和作用，了解税务管理的基本内容，了解现行税务管理体系的构成，理解税务管理的原则。
使学生了解我国现行税收行政法的各项内容，了解税务行政实践的情况，培养对税法的应用能力。
教学要求：
教学过程中以法律法规的讲授为主，结合我国税务实践的具体情况。
重
点
难
点
及
其
处
理
重点：
本章的重点是理解税务管理概念的不同层次的含义，初步掌握税务管理体系（程序）中有哪些环节的内容构成，研究现行税务管理存在的问题与改革完善的途径。
1．税务行政处罚的原则；
2．税务行政诉讼的受案范围；
3．税务行政赔偿。
难点：
本章的难点是观察发现现行税务管理体制存在问题，并借鉴国外的经验探讨完善我国税收管理体制。
1．税务行政处罚的原则；
2．税务行政赔偿的范围。
教
学
方
法
提问：
我国分税制的主要内容是什么？
现行分税制存的主要问题有哪些？
多媒体教学
提示性讲解，提问，定性分析法。
参
考
文
献
王曙光主编:
《税法》,东北财经大学出版社，2001年
胡怡建主编，《税收学教程》，上海三联书店2001年
全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006年
卢洪友主编：
《税收基础》，中国财政经济出版社，2002年8月
高丽萍、马克和主编：
《税法》，中国财政经济出版社，2005年7月
课
外
作
业
及
要
求
1．简述我国税务行政处罚的几项原则？
2．简述我国税务行政诉讼的受案范围？
3、我国现行税务管理体制的主要内容有哪些？
应如何改革？
后
记
课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理本次课基本上完成了规定的教学任务。
学生听课也比较认真，课堂气氛较为活跃；对联系当前实际的内容（特别是涉及时弊的问题）甚为感兴趣，讨论热烈。
已布置下次课将要回答的讨论题（关于中外税收管理体制的比较认识）。
电子教案2
内容
（标题）
第二章增值税法（上）
课时：
3学时，第一节为1学时，第二节为2学时
教
学
目
的
及
要
求
教学目的：
本章主要阐述增值税的概念、特点、优点、作用及我国现行增值税税收制度的相关内容。
教学要求：
通过本章的教学，要求学生掌握增值税的概念、特点、优点和作用，掌握增值税的纳税人、征收对象、税率，本章的教学重点是增值税的特点、作用，掌握增值税两种类型纳税人的认定和管理以及增值税税率的确定。
重
点
难
点
及
其
处
理
重点：
1．增值税的纳税人认定；
2．增值税的征收范围；
3．增值税的理论优点。
难点：
1．增值税两种类型纳税人的认定和管理；
2．增值税税率和征收率的确定。
教
学
方
法
本章教学方法主要是定性分析法，案例教学方法，提问启发式教学。
参
考
文
献
曾国祥主编：
《税收学》，中国税务出版社，2000年1月
胡怡建主编，《税收学教程》，上海三联书店2001年
全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006年
严振生编着，《税法》,北京大学出版社1999年
徐孟洲主编，《税法》,21世纪法学系列教材2001年
计金标主编：
《税收筹划》，中国人民大学出版社，2004年2月；
课
外
作
业
及
要
求
1．什么是增值税？
如何理解增值税概念中的增值额的含义？
2．增值税的特点和优越性有哪些？
3．增值税的征税范围有哪些？
4．增值税两类纳税人是如何进行认定及管理的？
后
记
课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理
内容
（标题）
第二章增值税法（下）
课时：
6学时，第三节为4学时，第四节为2学时。
教
学
目
的
及
要
求
教学目的：
本章主要讲授我国现行增值税的征收管理制度，增值税应纳税额的计算、增值税出口退免税的计算、增值税的管理规定。
教学要求：
通过本章的教学，要求学生掌握增值税的应纳税额、出口退（免）税的计算和征收管理方法。
重
点
难
点
及
其
处
理
重点：
1．增值税不同类型纳税人的计税原理；
2．计税依据和税额的计算。
难点：
1．视同销售销售额的确定；
2．增值税进项税额的确定；
3．增值税出口退免税的计算。
教
学
方
法
本章教学方法主要是定性分析法，案例教学方法，提问启发式教学。
适度安排试验教学。
参
考
文
献
马海涛主编：
《中国税制》，中国人民大学出版社，2001年7月
全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006年
严振生编着，《税法》,北京大学出版社1999年
徐孟洲主编，《税法》,21世纪法学系列教材2001年
计金标主编：
《税收筹划》，中国人民大学出版社，2004年2月；
课
外
作
业
及
要
求
1．增值税法中，关于视同销售行为的规定有哪些？
2．增值税两类纳税人是如何进行认定及管理的？
3．混合销售行为和兼营非应税劳务行为是如何计税的？
4．纳税人在哪些情况下按组成计税价格计税？
如何计税？
后
记
课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理
内容
（标题）
第三章消费税法
课时：
4学时。
教
学
目
的
及
要
求
教学目的和要求：
本章阐述消费税的概念、特点、作用和征收制度。
通过教学，要求学生熟悉消费税的一般概念、特点和作用，掌握消费税的征收范围、纳税人、税目税率和纳税环节，学会消费税的计算和征收管理方法，掌握2006消费税税目调整的相关内容。
重
点
难
点
及
其
处
理
重点：
1．调整后消费税的征收范围；
2．计税依据和税额的计算；
3．自产自用和委托应税消费品的征税办法和计算。
难点：
1．消费税与增值税的区别联系；
2．自产自用应税消费品的情况判断；
3．自产自用和委托应税消费品的征税办法和计算。
教
学
方
法
本章教学方法主要是提示性讲解、案例教学、提问启发式教学等方法。
参
考
文
献
高丽萍、马克和主编，《税法》，中国财政经济出版社2005年7月；
杨秀琴主编，《国家税收》，中央广播电视大学出版社2003年12月；
刘学华主编，《税务会计》，立信会计出版社2005年4月；
于久洪主编，《税务代理实务》，中国人民大学出版社2004年10月
全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006年
课
外
作
业
及
要
求
1．什么是消费税？
消费税有何特点和作用？
2．现行消费税的纳税人和征收范围是如何规定的？
3．现行消费税税率设计的原则有哪些？
税率的具体形式和适用规定如何？
4．现行消费税的计税依据是什么？
其应纳税额是如何计算的？
5．现行消费税的纳税环节、纳税义务发生时间、纳税地点和报缴方法是如何规定的？
后
记
课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理
内容
（标题）
第四章营业税法
课时：
4学时
教
学
目
的
及
要
求
教学目的和要求:
本章阐述营业税的概念、特点、作用和征收制度。
通过教学，要求学生熟悉营业税的一般概念、特点和作用。
掌握营业税的征收范围、纳税人、税目税率和纳税环节，学会营业税的计算和征收管理方法。
重
点
难
点
及
其
处
理
重点:
1．营业税的征收范围
2．计税依据和税额的计算。
难点:
1．营业税与增值税的区别联系；
2．计税依据和税额的计算。
教
学
方
法
本章教学方法主要是案例教学法和提问的方法。
参
考
文
献
胡怡建主编，《税收学教程》，上海三联书店2001年
全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006年
梁云凤主编，《税法》，中国商业出版社2001年2月；
马海涛主编，《中国税制》，中国人民大学出版社2001年7月；
《中国税务年鉴》，中国税务杂志社。
课
外
作
业
及
要
求
1．什么是营业税？
营业税有何特点和作用？
2．现行营业税的纳税人和征收范围是如何规定的？
3．现行营业税税率设计的原则有哪些？
税率的具体形式和适用规定如何？
4．现行营业税的计税依据是什么？
其应纳税额是如何计算的？
后
记
课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理
内容
（标题）
第五章关税法 课时：
2学时。
教
学
目
的
及
要
求
教学目的和要求：
本章阐述关税的概念、特点、类型和作用。
通过教学，要求学生熟悉关税的课征制度。
掌握关税的计算和征收，熟悉了解关税优惠规定。
重
点
难
点
及
其
处
理
重点:
1．关税的类型；
2．关税课征原理；
3．关税减免税规定。
难点:
1．不同类型关税的作用；
2．理解海关关税税则。
教
学
方
法
本章教学方法主要是提问、提示性讲解和案例教学方法。
参
考
文
献
廖益新主编:
《国际税法学》,北京大学出版社，2001年
全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006年
梁云凤主编，《税法》，中国商业出版社2001年2月；
王曙光、马克和编着，《税法学》，东北财经大学出版社2006年4月
中国税务信息网；
课
外
作
业
及
要
求
1．简述关税的作用。
2．简述关税的征税对象和纳税人。
3．我国关税的征收范围。
4．货物关税和行邮税的区别。
后
记
课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理
内容
（标题）
第六章行为税----1城市维护建设税法
课时：
1学时。
教
学
目
的
及
要
求
教学目的：
本章阐述城市维护建设税的概念、特点、作用和征收制度。
教学要求：
通过教学，要求学生掌握城市维护建设税的征收范围、纳税人、税目税率和纳税环节，了解城建税最为附加税的特点和作用。
了解城建税的计算和征管
重
点
难
点
及
其
处
理
重点：
1．城建税的附加税性质；
2．计税依据和税额的计算。
难点：
城建税的税率规定。
教
学
方
法
本章教学方法主要是提示性讲解和案例教学方法。
参
考
文
献
经庭如主编《税收理论与税制》
胡怡建主编，《税收学教程》，上海三联书店2001年
全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006年
国家税务总局注册税务是管理中心编，《税法（Ⅱ）》，中国税务出版社2001年1月；
马克和主编，《税收应用基础》，高等教育出版社2006年4月；
中国税务信息网；
中国税信网
课
外
作
业
及
要
求
1．什么是城市维护建设税？
城建税有何特点和作用？
2．现行城建税的纳税人和征收范围是如何规定的？
后
记
课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理
内容
（标题）
行为税---2印花税法
课时：
1学时
教
学
目
的
及
要
求
教学目的和要求：
本章阐述印花税税法，要求掌握印花税的概念。
通过教学，要求学生熟悉印花税的课征制度。
重
点
难
点
及
其
处
理
重点：
1．印花税的征收范围；
2．印花税的计算。
难点：
印花税的税率和税收优惠。
教
学
方
法
本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。
参
考
文
献
刘剑文主编:
《财政税收法》,法律出版社，1997年
全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006年
刘学华主编，《税务会计》，立信会计出版社2005年4月
于久洪主编，《税务代理实务》，中国人民大学出版社2004年10月；
课
外
作
业
及
要
求
1．印花税的征税范围有哪些？
2．简述印花税的税目、税率？
后
记
课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理
内容
（标题）
第七章财产税---1房产税
课时：
1学时
教
学
目
的
及
要
求
教学目的和要求：
本章阐述房产税法征管制度，要求掌握房产税的概念。
通过教学，要求学生熟悉房产税的课征制度。
重
点
难
点
及
其
处
理
重点：
1．房产税课征特点和课征意义；
2．房产税课征要素。
难点：
1．房产税课征要素；
2．房产税的税收优惠。
教
学
方
法
本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。
参
考
文
献
阮宜胜主编，《税收学》经济科学出版社1997年
刘剑文主编:
《财政税收法》,法律出版社，1997年
全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006年
刘学华主编，《税务会计》，立信会计出版社2005年4月
于久洪主编，《税务代理实务》，中国人民大学出版社2004年10月；
课
外
作
业
及
要
求
1．房产税的计税依据及税率？
2．房产税的免税规定？
后
记
课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理
内容
（标题）
第七章财产税---2契税
课时：
1学时
教
学
目
的
及
要
求
教学目的和要求：
本章阐述契税法，要求掌握契税的概念。
通过教学，要求学生熟悉契税的课征制度。
重
点
难
点
及
其
处
理
重点：
1．契税的征收范围；
2．契税税制要素和契税的计算。
难点：
契税的纳税人和税收优惠的特殊规定。
教
学
方
法
本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。
参
考
文
献
全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006年
卢洪友主编，《税收基础》，中国财政经济出版社2002年8月
严振生编着，《税法》,北京大学出版社1999年
课
外
作
业
及
要
求
1．契税的税收性质；
2．契税的征税范围和纳税人。
后
记
课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理
内容
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