会计报表附注模板之欧阳育创编.docx

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会计报表附注模板之欧阳育创编

×××××××有限公司

时间：

2021.02.04

创作：

欧阳育

会计报表附注

度

一、公司简介

×××××××（以下简称本公司）成立于1998年7月。

公司住所：

通许县工业园区；法定代表人：

田国营；注册资本：

人民币壹仟贰佰万元整。

经营规模：

四轮拖拉机的生产销售。

二、不合适会计核算前提的说明

本公司不存在不合适会计核算前提的情况。

三、主要会计政策和会计估计的说明

（一）会计制度

本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。

（二）会计年度

本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。

（三）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

（四）记账原则和计价基础

本公司会计核算采取权责产生制原则进行核算，计价以历史本钱为计价基础。

（五）现金及现金等价物简直定标准

现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短时间投资。

现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。

（六）应收款项核算办法

1、坏账简直认标准：

债务单位撤消、破产、资不抵债、现金流量严重缺乏、产生严重自然灾害等招致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超出3年；其他确凿证据标明确实无法收回或收回的可能性不年夜。

2、坏账损失的核算办法：

坏帐损失采取直转销法。

3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理办法

（1）应收款项转让的会计处理办法：

取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出；

取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值；

以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。

（2）应收款项质押时不进行会计处理。

（3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务用度。

（七）存货的核算办法

本公司存货主要包含原资料、库存商品、包装物、低值易耗品等。

存货购进采取实际本钱计价：

低值易耗品采取一次摊销法核算。

（八）长期投资

（1）长期股权投资取得本钱

长期股权投资在取得时应当依照初始投资本钱入账。

（2）长期股权投资根据不合情况辨别采纳本钱法或权益法核算

公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%（含20%）以下，或虽占20%以上但不具有重年夜影响的，按本钱法核算。

公司对其它单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%以上，或虽占被投资单位有表决权资本缺乏20%，但有重年夜影响的采取权益法核算。

（3）长期股权投资差额即股权投资借方差额，在规定的期限内平均摊销，摊销金额计入法期损益。

摊销年限简直定依据以下原则：

合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规不按期投资期限的，按不超出10年（含10年）的期限摊销。

（4）长期股权投资的处理

处理长期股权投资时，应将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

2、长期债权投资

（1）长期债权投资取得本钱

长期债权投资在取得时，应按取得时的实际本钱作为初始投资本钱。

（2）债权投资收益简直认

长期债权投资应按期计提利息，计提的利息按债券面值以及适用的利率计算，加减折溢价摊销后，计入当期投资收益。

长期债券投资溢价或折价在债券购入后至到期前的期间内，于确认相关利息收入时，采取直线法摊销。

（3）长期债权投资的处理

处理长期债权投资时，按所收到的处理收入与长期债权投资账面价值的差额确认为当期投资收益。

（九）固定资产及折旧

固定资产指使用期限超出一年的衡宇、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具等。

不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限超出2年的，也作为固定资产。

本公司外购或自建的固定资产以实际本钱入账。

固定资产折旧自其投入使用之次月起，依照预计使用年限采取直线法计算，并按固定资产类别，预计使用年限和预计残值确定折旧率。

固定资产预计残值为资产原值的5%，预计使用年限一般为：

固定资产分类

使用年限

年折旧率%

衡宇及建筑物

20年

4.75%

机器设备

10年

9.5%

电子设备运输工具

5年

19%

（十）递延资产（长期待摊用度）

本公司以实际本钱入账。

开办费从开始生产经营确当月起，按不超出5年的期限平均摊销。

其他长期待摊用度按受益期限平均摊销。

（十一）收入确认原则

1、销售商品取得的收入

公司销售收入简直认采取权责产生制的原则，在商品所有权上的重要风险和酬报已转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关成天性够可靠的计量时，确认销售收入的实现。

2、提供劳务取得的收入

A、在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额，确认销售收入的实现。

B、如果劳务的开始和完成分属不合的会计年度。

在确认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成水平能够可靠地确定，与交易相交的价款能够流入，已经产生的本钱和完成劳务将要产生的成天性够可靠地计量为前提，按完工百分比法确认收入。

3、允许他人使用公司资产取得的收入

A、与交易相关的经济利益能够流入公司；

B、收入的金额能够可靠地计量。

（十二）所得税的会计处理办法

本公司所得税采取应付税款法

四、重要会计政策、会计估计变动、重年夜会计毛病更正的说明

（一）会计政策、会计估计变动

本公司陈述期内无会计政策、会计估计变动。

（二）会计毛病更正

本公司陈述期内无重年夜会计毛病更正。

五、主要税项

税项

适用税率

增值税

17%

城建税

5%

教育费附加

3%

所得税

25%

1、增值税

本公司适用增值税，产品销项税率为17%。

本公司购买原资料等支付的增值税进项税额可以抵扣销项税。

本公司的增值税应纳税额为当期销项抵减当期进项税后的余额。

2、城市维护建设税和教育费附加

本公司依照应交增值税的5%计算缴纳城市维护建设税；依照应交增值税的3%缴纳教育费附加。

3、所得税

本公司采取应付税款法。

收入总额减除本钱、用度以及损失后的余额为应纳税所得额。

本公司企业及处所所得税是依照今年度应纳税所得额依税率25%计算。

4、个人所得税

本公司职工的个人所得税由个人承担，公司代扣代缴。

六、职工福利及社会保险

根据国家及郑州市劳动管理规定，本公司按职工工资总额的一定比例计提工会经费和社会保险基金等，职工福利据实列支。

七、会计报表项目注释

下列所披露的会计报表数据，除特别注明之外，“年初”系指12月31日，“年末”系指12月31日，“今年”系指1月1日至12月31日，“上年”系指1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1、货币资金

项目

年初余额

年末余额

现金

银行存款

合计

2、应收账款

应收账款账期早期末余额：

应收账款

年初余额

金额

年末余额

金额

合计

其中主要欠款单位列示如下：

单位名称

金额（元）

占应收账款比例

3、其他应收款

其他应收款账期早期末余额：

应收账款

年初余额

金额

年末余额

金额

合计

其中主要欠款单位列示如下：

单位名称

金额（元）

占应收账款比例

荷泽市农机公司

新乡市农经站

4、存货

项目

年初余额

年末余额

原资料

低值易耗品

库存商品

合计

5、固定资产累计折旧

类别

期初余额

调整后期末余额

固定资产原值：

其中：

衡宇建筑物

设备

电子设备

车辆

累计折旧：

固定资产净额：

6、在建工程期末余额

7、短时间借款期末余额

8、应付账款

应付账款期早期末余额:

应收账款

年初余额

金额

年末余额

金额

合计

主要债权人如下：

主要债权人名称

金额（元）

占应收账款比例

常州市机械有限公司

兖州市配件厂

石家庄机械厂

9、其他应付款

其他应付款期早期末余额：

其他应付款

年初余额

金额

年末余额

金额

合计

主要债权人如下：

债权人名称

金额

占其他应付账款比例

无锡市农机配套厂

张明星

10、应交税费

税项

年初余额

年末余额

企业所得税

增值税

城建税

教育费附加

个人所得税

合计

11、实收资本

投资者

年末余额

今年增加

今年减少

年初余额

田国营

曹宝富

合计

12、未分派利润期末余额：

13、营业收入今年数：

14、营业本钱今年数：

15、营业用度今年数：

主要项目

今年数

工资

宣传费

运输费

差旅费

其他等

合计

16、管理用度今年数：

主要项目

今年数

工资

社会保险费

折旧

研究开发费

业务招待费

其他等

合计

17、财务用度今年数：

元

项目

今年数

利息支出

减：

利息收入

银行手续

合计

18、营业外支出今年产生数元

八、或有事项

元

×××××××

2月13日

时间：

2021.02.04

创作：

欧阳育