实训一出纳参考答案.docx
《实训一出纳参考答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《实训一出纳参考答案.docx（36页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
实训一出纳参考答案
实训一出纳参考答案
1-1借：
库存现金8000
贷：
银行存款8000
1-2借：
银行存款200000
贷：
短期借款200000
1-3借:
其他货币资金——银行汇票600000
贷：
银行存款600000
1-4借：
其他应收款——孙群1500
贷：
库存现金1500
1-5借：
管理费用1000
贷：
库存现金1000
1-6借：
管理费用1500
贷：
其他应收款——孙群1500
1-7借：
原材料——甲材料500000
应交税费——应交增值税（进项税）85000
银行存款15000
贷：
其他货币资金——银行汇票600000
1-8借：
银行存款5000
贷：
库存现金5000
1-9借：
银行存款3510
贷：
其他业务收入3000
应交税费——应交增值税（销项税）510
1-10借：
应付账款20000
贷：
银行存款20000
1-11借：
银行存款60000
贷：
预收账款60000
1-12借：
预付账款2340
贷：
银行存款2340
1-13借：
银行存款365
贷：
财务费用365
1-14借：
库存现金50
贷：
待处理财产损益--待处理流动财产损益50
1-15借：
待处理财产损益--待处理流动财产损益50
贷：
营业外收入50
库存现金日记账
单位：
2013年
凭证号数
摘要
借方
贷方
方向
余额
12月
1日
期初余额
借
1385.76
1日
提现备用
8000
借
9385.76
4日
孙群借差旅费
1500
借
7885.76
5日
购买办公用品
1000
借
6885.76
13日
现金存入银行
5000
借
1885.76
26日
现金盘盈
50
借
1935.76
31日
本月合计
8050
7500
借
1935.76
注：
结账（月结）要在最后一笔业务下方划通栏单红线；在最后一行下方划通栏单红线。
银行存款日记账
单位：
2013年
凭证号数
摘要
借方
贷方
方向
余额
12月
1日
期初余额
借
4738205.55
1日
提现备用
8000
借
4730205.55
2日
取得短期借款
200000
借
4930205.55
3日
申请银行汇票
600000
借
4330205.55
12日
退回银行汇票多余款
15000
借
4345205.55
13日
现金存入银行
5000
借
4350205.55
15日
销售材料
3510
借
4353715.55
20日
偿还浙江模具厂货款
20000
借
4333715.55
21日
预收东方有限责任公司货款
60000
借
4393715.55
24日
预付永和有限责任公司货款
2340
借
4391375.55
24日
存款利息
365
借
4391740.55
31日
本月合计
283875
630340
借
4391740.55
注：
结账（月结）要在最后一笔业务下方划通栏单红线；在最后一行下方划通栏单红线。
第二章存货核算
2-1.12月1日，购进甲材料。
借：
原材料——甲材料108000
应交税费——应交增值税（进）18360
贷：
银行存款126360
2-2.12月1日，购进乙材料。
借：
原材料——乙材料100000
应交税费——应交增值税（进）58500
贷：
应付账款——海口市机械制造有限公司58500
2-3.12月3日，领料。
原始凭证附在后面的汇总表；现在只登记明细账中的数量
2-4.12月4日，销售A产品。
借：
银行存款187200
贷：
主营业务收入——A产品160000
应交税费——应交增值税（销）27200
2-5.12月5日，销售B产品。
借：
应收票据——广西爱华电子有限公司168480
贷：
主营业务收入——B产品144000
应交税费——应交增值税（销）24400
2-6.12月10日，领用手套。
借：
制造费用396
贷：
周转材料—低值易耗品396
2-7.12月11日，销售材料。
借：
银行存款936
贷：
其他业务收入——甲材料800
应交税费——应交增值税（销）136
2-8.12月11日，车间领用工作服。
借：
制造费用8850
贷：
周转材料——低值易耗品8850
2-9.12月12日，销售A产品
借：
应收账款——河南猎影文化传播公司187200
贷：
主营业务收入——A产品160000
应交税费——应交增值税（销）27200
2-10.12月17日，销售B产品。
借：
银行存款63180
贷：
主营业务收入——B产品54000
应交税费——应交增值税（销）9180
2-11.12月19日，购进乙材料，开出商业承兑汇票。
借：
原材料——乙材料44000
应交税费——应交增值税（进）7480
贷：
应付票据51480
180000
2-12.12月22日，购进甲材料。
借：
原材料——甲材料91000
应交税费——应交增值税（进）15470
贷：
银行存款106470
2-13.12月26日，销售B产品。
借：
银行存款21060
贷：
主营业务收入——B产品18000
应交税费——应交增值税（销）3060
2-14.12月26日，购进乙材料。
借：
原材料——乙材料25000
应交税费——应交增值税（进）4250
贷：
银行存款29250
2-15根据甲、乙材料明细账计算甲、乙材料的单位成本
甲材料的单位成本
=（240000+108000+91000）/（20000+9000+6500）=12.3662
乙材料的单位成本=（100000+50000+44000+25000）/（10000+5000+4000+2500）=10.1860
发料凭证汇总表
2013年12月31日
会计科目
领用部门及用途
甲材料
乙材料
合计
生产成本——A产品
基本生产车间生产A产品
24732.40
24732.4
制造费用
基本生产车间一般耗费
741.97
509.30
1251.27
管理费用
行政管理部门
123.66
203.72
327.38
其他业务成本
出售
494.65
494.65
合计
26092.68
713.02
26805.7
借：
生产成本24732.4
制造费用1251.27
管理费用327.38
其他业务成本494.65
贷：
原材料——甲材料26092.68
——乙材料713.02
2-16（甲材料盘亏10千克）
借：
待处理财产损益123.66
贷：
原材料——甲材料123.66
2-17借：
管理费用123.66
贷：
待处理财产损益123.66
第三章固定资产核算
3-1．12月9日，购买需要安装的固定资产。
借：
在建工程——挤压机20000
应交税费——应交增值税（进）3400
贷：
银行存款23400
3-2．12月10日，开出支票。
借：
在建工程——机床67110
贷：
银行存款67110
3-3.12月11日，安装挤压机。
借：
在建工程——挤压机1640
贷：
银行存款1640
借：
固定资产——挤压机21640
贷：
在建工程——挤压机21640
3-4.12月15日，机床安装完毕。
借：
固定资产——机床298050
贷：
在建工程——机床298050
3-5.12月19日，购买计算机。
借：
固定资产——计算机50000
应交税费——应交增值税（进）8500
贷：
银行存款58500
3-6.12月23日，接受捐赠。
借：
固定资产——货车90000
应交税费——应交增值税（进）15300
贷：
营业外收入105300
3-7.12月25日，转让固定资产
借：
固定资产清理246000
累计折旧54000
贷：
固定资产——小客车300000
借：
应收账款269100
贷：
固定资产清理230000
应交税费——应交增值税（销项税）39100
借：
营业外支出——处置固定资产净损失16000
贷：
固定资产清理16000
3-8.12月29日，计提折旧。
借：
制造费用33750
管理费用8333.33
贷：
累计折旧42083.33
第四章投资核算
4-1.12月1日，出售交易性金融资产。
借：
银行存款65000
贷：
交易性金融资产——成本61300
投资收益3700
4-2.12月3日，购入交易性金融资产。
借：
交易性金融资产——成本400000
投资收益2550
贷：
银行存款402550
4-3.12月3日，出售长期股权投资。
借：
银行存款460000
贷：
长期股权投资400000
投资收益60000
4-4.12月9日，转让交易性金融资产。
借：
银行存款200000
贷：
交易性金融资产——成本180000
投资收益20000
4-5.12月10日，收到投资款。
借:
银行存款500000
贷：
实收资本——沿海海明电子科技有限公司500000
4-6.12月12日，出售长期股权投资
借：
银行存款920000
贷：
长期股权投资800000
投资收益120000
4-7．12月31日，计提公允价值。
借：
交易性金融资产——公允价值变动600
贷：
公允价值变动损益600
第五章往来款项核算
5-1．12月5日，报销差旅费。
借：
库存现金2312
管理费用12688
贷：
其他应收账款——艾美丽15000
5-2.12月8日，偿还短期借款
借：
短期借款20000
贷：
银行存款20000
5-3.12月8日，收到货款。
借：
银行存款700000
贷：
应收账款——无锡小天使700000
5-4.12月12日，报销差旅费。
借：
库存现金644
销售费用2156
贷：
其他应收款—尚天飞2800
5-5.12月12日，收到合同违约金。
借：
银行存款5000
贷：
营业外收入5000
5-6.12月17日，开出商业汇票。
借：
应付账款——天津海腾公司32000
贷:
应付票据——天津海腾公司32000
5-7．12月18日，核销坏账。
借：
坏账准备9000
贷：
应收账款——广西桂林电厂9000
5-8.12月22日，兑付承兑汇票。
借：
应付票据——汉口机械制造厂150000
贷：
银行存款150000
5-9.12月23日，偿还材料款。
借：
应付账款——永州金属材料厂51943.65
贷：
银行存款51943.65
5-10.12月24日，计息，
借：
财务费用160000
贷：
长期借款——应计利息160000
5-11.12月26日，预付工程款。
借：
预付账款800000
贷：
银行存款800000
5-12.12月29日，支付电费。
借：
管理费用51000
应交税费——应交增值税（进项税）8670
贷：
银行存款59670
5-13.12月29日，支付水费。
借：
管理费用48000
应交税费——应交增值税（进项税）8160
贷：
银行存款56160
5-14.12月29日，计提利息。
借：
财务费用380
贷：
应付利息380
5-15.12月30日，收到货款。
借：
银行存款307186.95
贷：
应收账款——动力发动机厂307186.9
实训六参考答案
6-1、借：
应付职工薪酬—短期薪酬（工资）399020
贷：
银行存款328465.8
其他应收款—社保43892.2
—住房公积金19951
应交税费—应交个人所得税6771
6-2、借：
应付职工薪酬—短期薪酬（职工教育经费）900
贷：
银行存款900
6-3、借：
应付职工薪酬—短期薪酬（非货币型福利）6125
贷：
银行存款6125
6-4、借：
应付职工薪酬—短期薪酬（职工福利）485
贷：
库存现金485
6-5、借：
生产成本—A154602
—B103068
制造费用51000
管理费用82250
销售费用8100
贷：
应付职工薪酬-短期薪酬（工资）399020
6-6、借：
生产成本—A7730.1
—B5153.4
制造费用2550
管理费用4112.5
销售费用405
贷：
应付职工薪酬—短期薪酬（公积金）19951
借：
生产成本—A3092.04
—B2061.36
制造费用1020
管理费用1645
销售费用162
贷：
应付职工薪酬—短期薪酬（工会经费）7980.4
借：
生产成本—A47926.62
—B31951.08
制造费用15810
管理费用25497.5
销售费用2511
贷：
应付职工薪酬—短期薪酬（社保）123696.2
6-7、借：
应付职工薪酬—短期薪酬（工会经费）7980.4
贷：
银行存款7980.4
6-8、借：
应付职工薪酬—短期薪酬（社保）123696.2
其他应收款—社保43892.2
贷：
银行存款167588.4
6-9、借：
应付职工薪酬—短期薪酬（职工福利）500
贷：
库存现金500
6-10、借：
应交税费—应交个人所得税6711
贷：
银行存款6711
实训七参考答案
7-1、借：
银行存款735000
贷：
实收资本—润发公司600000
资本公积—资本溢价135000
7-2、借：
资本公积100000
贷：
实收资本100000
7-３、借：
银行存款200000
贷：
实收资本—国家200000
7-４、借：
银行存款500000
贷：
实收资本—江州佳通500000
7-５、借：
盈余公积200000
贷：
实收资本200000
7-６、借：
本年利润1000000
贷：
利润分配—未分配利润1000000
7-７、借：
利润分配—提取法定盈余公积100000
贷：
盈余公积—法定盈余公积100000
7-８、借：
利润分配—提取任意盈余公积50000
贷：
盈余公积—任意盈余公积50000
7-９、借：
利润分配—应付利润163400
贷：
应付利润163400
实训八参考答案
8-1、借：
银行存款210600
贷：
主营业务收入180000
应交税费—应交增值税（销项税）30600
8-２、借：
应交税费—应交车船税183
贷：
银行存款183
8-３、借：
其他应收款—周明1800
贷：
银行存款1800
8-４、借：
管理费用—差旅费12628.64
库存现金2381.36
贷：
其他应收款—王小佳15000
8-５、借：
管理费用—办公费196.27
贷：
库存现金196.27
8-６、借：
应收票据—广西爱华电子168480
贷：
主营业务收入144000
应交税费—应交增值税（销项税）24480
8-７、借：
管理费用—招待费600
贷：
银行存款600
8-８、借：
管理费用—办公费26
贷：
库存现金26
8-９、借：
应交税费—未交增值税21693.78
—城市维护建设税1518.56
—教育费附加650.81
贷：
银行存款23863.15
8-10、借：
管理费用—办公费280.46
贷：
库存现金280.46
8-11、借：
库存现金960
贷：
其他业务收入820.51
应交税费—应交增值税（销项税）139.49
借：
其他业务成本550
贷：
原材料—甲材料550
8-1２、借：
销售费用—广告费18000
贷：
银行存款18000
8-13、借：
银行存款2000
贷：
营业外收入—违约金收入2000
8-14、借：
营业外支出—罚款支出20000
贷：
银行存款20000
8-15、借：
营业外支出—捐赠支出30000
贷：
银行存款30000
8-16、借：
银行存款112.48
贷：
财务费用—利息收112.48
8-17、借：
管理费用—电话费1523.96
贷：
银行存款1523.96
8-18、借：
管理费用—差旅费425.6
贷：
库存现金425.6
8-19、借：
主营业务成本231000
贷：
库存商品231000
8-20、借：
营业税金及附加3000
贷：
应交税费—应交城市维护建设税2100
—应交教育费附加900
8-21、借：
主营业务收入324000
其他业务收入820.51
营业外收入2000
贷：
本年利润326820.51
8-22、借：
本年利润273108.45
财务费用112.48
贷：
主营业务成本231000
其他业务成本550
营业税金及附加3000
销售费用18000
管理费用15670.93
营业外支出5000
8-23、借：
所得税费用13428.02
贷：
应交税费—应交企业所得税13428.02
8-24、借：
本年利润13428.02
贷：
所得税费用13428.02
8-25、借：
本年利润1430284.04
贷：
利润分配—未分配利润1430284.04
8-26、借：
利润分配—提取法定盈余公积143028.4
贷：
盈余公积—法定盈余公积143028.4
借：
利润分配—提取任意盈余公积71514.2
贷：
盈余公积—任意盈余公积71514.2
8-27、借：
利润分配—未分配利润214542.6
贷：
利润分配—提取法定盈余公积143028.4
—提取任意盈余公积71514.２
第九章总账及会计报表编制
一、会计分录序时簿
1日借：
材料采购-甲材料100000
应交税费-应交增值税-进项税额17000
贷：
银行存款117000
2日借：
银行存款100000
贷：
交易性金融资产–成本80000
交易性金融资产–公允价值变动10000
投资收益10000
借：
公允价值变动损益10000
贷：
投资收益10000
4日借：
材料采购-乙材料150000
应交税费-应交增值税-进项税额25500
贷：
应付票据175500
7日借：
材料采购-甲材料1000
材料采购-乙材料2000
贷：
银行存款3000
借：
原材料-甲材料100000
原材料-乙材料150000
材料成本差异-甲材料1000
材料成本差异-乙材料2000
贷：
材料采购-甲材料101000
材料采购-乙材料152000
8日借：
应付账款–南方公司50000
贷：
银行存款50000
9日借：
银行存款55000
贷：
应收账款-东方公司30000
应收账款-西北公司25000
12日借：
银行存款819000
贷：
主营业务收入700000
应交税费-应交增值税-销项税额119000
15日借：
待处理财产损溢23400
贷：
周转材料20000
应交税费-应交增值税-进项税额转出3400
16日借：
应收账款-西北公司526500
贷：
主营业务收入450000
应交税费-应交增值税-销项税额76500
22日借：
管理费用980
贷：
库存现金980
22日借：
库存现金1000
贷：
银行存款1000
23日借：
长期股权投资900000
贷：
银行存款880000
营业外收入20000
23日借：
应付职工薪酬16380
贷：
主营业务收入14000
应交税费-应交增值税-销项税额2380
23日借：
销售费用16380
贷：
应付职工薪酬16380
24日借：
管理费用8000
贷：
银行存款8000
27日借：
主营业务收入15000
应交税费-应交增值税-销项税额2550
贷：
应收账款-西北公司17550
29日借：
应付职工薪酬194800
贷：
银行存款192800
应交税费-应交个人所得税2000
30日借：
原材料-乙材料20000
贷：
应付账款-暂估应付账款20000
30日借：
生产成本-A产品350000
生产成本-B产品310000
制造费用9200
贷：
原材料-甲材料419200
原材料-乙材料250000
30日借：
其他应收款15000
营业外支出8400
贷：
待处理财产损溢23400
31日结转发出材料成本差异
借：
材料成本差异-甲材料4192
贷：
材料成本差异-乙材料2500
生产成本-A产品500
生产成本-B产品1100
制造费用92
31日计提折旧
借：
制造费用2092
管理费用2908
销售费用1200
贷：
累计折旧6200
31日无形资产摊销
借：
制造费用2000
贷：
累计摊销2000
31日分配职工薪酬
借：
生产成本-A产品47000
生产成本-B产品53000
制造费用20800
管理费用54000
销售费用20000
贷：
应付职工薪酬194800
2008-04-30
记-27
分配制造费用
生产成本-A产品
15980
生产成本-B产品
18020
制造费用
34000
2008-04-30
记-28
完工产品入库
库存商品-A产品
388600
库存商品-B产品
353800
生产成本-A产品
388600
生产成本-B产品
353800
2008-04-30
记-29
结算产品销售成本
主营业务成本
641950
升级会员 