中级会计师《经济法》试题A卷 附答案.docx
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中级会计师《经济法》试题A卷附答案
2019年中级会计师《经济法》试题A卷（附答案）
考试须知：
1、考试时间：
150分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、下列民事法律行为中，需经各方当事人意思表示全部一致方可成立的是（）。
A．债务的免除
B．决议行为
C．合同行为
D．无权代理的追认
2、根据《物权法》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是（）。
A．可以转让的股权
B．应收账款
C．土地承包经营权
D．存款单
3、甲公司获得一项外观设计专利。
乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。
根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是（）。
A．购买甲公司制造的该专利产品后自己使用
B．购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司
C．购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司
D．购买乙公司制造的该专利产品后自己使用
4、甲公司2014年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。
根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。
A.乙公司购买了该专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品并进行销售
B.丙公司在甲公司申请前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造
C.丁公司为科学实验而使用该专利产品
D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品
5、下列各项中，不属于所有者权益变动表中单独列示的项目是（）。
A.所有者投入资本
B.综合收益总额
C.会计估计变更
D.会计政策变更
6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征增值税项目的是（）。
A、避孕药品和用具
B、古旧图书
C、直接用于科学研究、科学试验的进口仪器
D、外国企业无偿援助的进口物资
7、下列选项中，属于调控主体和规制主体基本职责的是（）。
A、贯彻法定原则
B、依法调控和规制
C、不得滥用调制权和和超越规制权
D、不得放弃调制权
8、某股份有限公司2002年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。
2004年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。
经审计确认该公司2004年1月末净资产额为6000万元。
该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）。
A.2400万元
B.1900万元
C.1400万元
D.900万元
9、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，不正确的是（）。
A．不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务
B．合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利
C．合伙人有权查阅合伙企业会计账簿
D．不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况
10、根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。
A.将外购的货物分配给股东
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于集体福利
D.将外购的货物无偿赠送他人
11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的消费品是（）。
A.高档手表
B.红木筷子
C.实木地板
D.贵重首饰
12、下列关于委托合同的说法中，错误的是（）。
A.有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失
B.无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失
C.委托人经受托人同意，可以在受托人之外委托第三人处理委托事务
D.受托人死亡的，委托合同终止.但当事人另有约定或者委托事务的性质不宜终止的除外
13、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。
2012年8月有，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
14、李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。
抵押期间，卡车因车祸严重受损。
李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。
经催告，李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。
此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。
下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是（）。
A．修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张
B．陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车
C．修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得自己优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权
D．修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权
15、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A．企业为投资者支付的商业保险费
B．企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
C．企业购买劳动保护用品的合理支出
D．企业支付的合同违约金
16、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利30万元。
该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、1
B、1.25
C、7
D、8.75
17、下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。
A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请
B.人民法院可以电话传唤双方当事人
C.审理案件时由审判员独任审判
D.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理
18、东风有限责任公司由甲、乙、丙三人投资设立，甲出资50%，乙、丙各出资25%。
因为甲乙之间闹矛盾，甲对外转让20%股权，向丙转让30%股权，达到退出公司的目的。
因公司章程对股权转让没有规定，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（）。
A.甲向丙转让股权，应当先通知乙
B.甲向丙转让股权没有任何限制规定
C.乙不同意甲对外转让股权的，甲可以进行转让
D.甲对外转让股权事项应通过股东会表决
19、下列款项可以作为单位定期存款存入银行的是（）。
A.财政拨款
B.预算内资金
C.银行贷款
D.实收资本
20、下列各项中，不属于有限责任公司的出资方式是（）。
A.土地使用权
B.房屋使用权
C.工业产权
D.机器设备
21、甲、乙、丙、丁拟设立一普通合伙企业，四人签订的合伙协议的下列条款中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、甲、乙、丙、丁的出资比例为4：
3：
2：
1
B、合伙企业事务委托甲、乙两人执行
C、乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任
D、对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法
22、根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（）。
A.公司登记机关受理设立申请之日
B.公司企业法人营业执照签发之日
C.公司企业法人营业执照领取之日
D.公司股东缴足出资之日
23、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装修服务
B.娱乐城在提供娱乐服务的同时销售酒水
C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
24、2013年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。
2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。
事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。
经查，刘某已缴纳3年保险费。
下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。
A.保险公司应承担支付保险金的责任
B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值
C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值
D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费
25、下列各项中，不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是（）。
A．固定资产的大修理支出
B．租入固定资产的改建支出
C．自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
26、甲将行李寄存于火车站寄存处，提取时被告知该行李丢失。
甲要求寄存处承担赔偿责任的诉讼时效为（）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
27、甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。
下列关于丙有限责任公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A．丙公司监事会成员中应当有公司职工代表
B．丙公司董事会成员中应当有公司职工代表
C．丙公司董事长须由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定
D．丙公司监事会主席由全体监事过半数选举产生
28、在对WTO承诺中，外国证券机构直接从事B股交易以及外国机构驻华代表处成为证交所特别会员的申请可由（）受理。
A．证券交易所
B．中国财政部
C．中国证券监督管理委员会
D．证券交易所所在地的证监会派出机构
29、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.债务重组收入
D.符合条件的居民企业之间的股息收入
30、下列选项中，不属于法律行为的实质有效要件的是（）。
A、行为人具有相应的民事行为能力
B、意思表示真实
C、采用法律规定的特定形式
D、不违反法律或者社会公共利益
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。
A．职工福利费
B．职工教育经费
C．业务招待费
D．业务宣传费
2、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为有限合伙人出资形式的有（）。
A、房屋所有权
B、专利权
C、劳务
D、土地使用权
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。
A、企业之间支付的管理费
B、企业内部营业机构之间支付的租金
C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D、银行内部营业机构之间支付的利息
4、关于商业银行的终止，下列表述正确的有（）。
A.商业银行因合并、分立或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的，应当经国务院银行业监督管理机构批准
B.商业银行违法违规经营情节严重的，中国人民银行可以建议国务院银行业监督管理机构吊销其经营许可证会计从业资格证报名
C.商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产
D.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付储蓄存款和单位存款的本金和利息
5、依据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的说法中，正确的有（）。
A、调解书和裁决书具有同等法律效力
B、仲裁一般不公开进行
C、仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力
D、调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力
6、灏德投资是一家有限合伙企业，专门从事新能源开发方面的风险投资。
甲公司是灏德投资的有限合伙人，乙和丙是普通合伙人。
下列有关合伙协议的约定，符合合伙企业法律制度的有（）。
A．甲公司派驻灏德投资的员工不领取报酬，其劳务折抵10%的出资
B．甲公司不得与其他公司合作从事新能源方面的风险投资
C．甲公司不得将自己在灏德投资中的份额设定质权
D．甲公司将自己在灏德投资中的份额转让给他人的，应当提前30日通知其他合伙人
7、下列情形中，属于我国《反垄断法》中所禁止的纵向垄断协议的有（）。
A.甲企业与乙企业达成协议约定乙企业向任何第三人转售甲企业产品的价格
B.甲企业与乙企业达成协议约定甲企业和乙企业对外出售同类产品的固定价格
C.甲企业与乙企业达成协议约定各自同类产品的年生产数量和销售数量
D.甲企业与乙企业达成协议约定乙企业向任何第三人转售甲企业产品的最低价格
8、根据《预算法》的规定，下列权利中，属于国务院的预算管理职权的有（）。
A、审查和批准中央决算
B、编制中央预算、决算草案
C、向全国人民代表大会作关于中央预算草案的报告
D、改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令
9、根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有（）。
A.接受本公司股票最为质权标的
B.减少公司注册资本
C.将股份奖励给本公司职工
D.与持有本公司股份的其他公司合并
10、甲公司在纸手帕等纸制产品上注册了“茉莉花”文字及图形商标。
根据商标法律制度的规定，下列未经许可的行为中，构成侵权的有（）。
A．乙公司在其制造的纸手帕包装上突出使用“茉莉花”图形
B．丙商场将假冒“茉莉花”牌纸手帕作为赠品进行促销活动
C．丁公司长期制造茉莉花香型的纸手帕，并在包装上标注“茉莉花香型”
D．戊公司购买甲公司的“茉莉花”纸手帕后，将“茉莉花”改为“山茶花”重新包装后销售
11、根据企业所得税法律制度的规定，下列情形中，应当认定甲公司和乙公司具有关联关系的有（）。
A．甲公司持有A公司25%的股份，同时A公司持有乙公司28%的股份
B．B公司持有甲公司25%的股份，同时B公司持有乙公司30%的股份
C．甲公司只持有乙公司20%的股份，但甲公司全部借贷资金总额的15%由乙公司提供担保
D．甲公司董事会成员共7人，其中有4名董事由乙公司委派
12、某工程的总承包人乙公司经发包人甲公司同意，将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。
因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成200万元的经济损失。
下列选项中，不符合法律规定的有（）。
A.只由丙公司承担赔偿责任
B.只由乙公司承担赔偿责任
C.首先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担
D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
13、下列有关股份发行的表述，正确的是（）。
A.每一次发行的股份，其每股发行条件和价格应当相同
B.公开原则是股份发行的核心原则
C.股份发行可以是平价发行、溢价发行和折价发行
D.只有在最近3年连续盈利，并可向股东支付股利的公司，才能增资发行股票
14、根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。
下列投资者中，符合该资质条件的有（）。
A.净资产达到1100万元的合伙企业
B.名下金融资产达到280万元的自然人
C.社会保障基金
D.企业年金
15、甲与乙订立合同，约定甲应于8月1日交货，乙应于同年8月7日付款。
7月底，甲掌握确切证据证明乙财产状况严重恶化，没有付款能力，遂于8月1日中止履行，并通知乙。
根据合同法律制度的规定，下列说法不正确的有（）。
A．甲的行为构成违约
B．如果乙提供了担保，甲应当恢复履行
C．如果乙未提供担保，又未在合理期限内恢复履行能力的，甲有权解除合同
D．不论乙是否提供担保，甲均有权在1个月后解除合同
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、（）海上旅客运输向承运人要求赔偿的2年诉讼时效期间，有关旅客死亡的请求权，发生在运输期间的，自旅客应当离船之日起算。
2、（）在民间借贷合同中，借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6qo支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。
3、（）各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。
4、（）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
5、（）在商标侵权诉讼中，人民法院为确定赔偿数额，在权利人已经尽力举证，而与侵权行为相关的账簿、资料主要由侵权人掌握的情况下，可以责令侵权人提供与侵权行为相关的账簿、资料。
侵犯商标专用权的赔偿数额，应当包括权利人为制止侵权行为所支付的合理开支。
6、（）公司具有独立的法人资格，体现在公司拥有独立的法人财产，有独立的组织机构并能够独立承担民事责任。
7、（）法人的民事权利能力的范围一般以核准登记的生产经营和业务范围为准。
8、（）甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税义务的发生时间为收到预收款的当天。
9、（）侵权行为所生之债的诉讼时效，除最长时效外应当自权利人知道或应当知道权利被侵害事实和加害人之时开始计算。
10、（）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月生产经营情况如下：
（1）购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13.60万元；另外支付运费10万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.10万元。
运输途中由于保管不善，原材料丢失10%。
（2）接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.30万元。
（3）职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料一批，该批材料成本10万元，适用的增值税税率为17%。
（4）采用分期收款方式销售自产烟丝一批，书面合同规定，不含税销售额为1000万元，本月应收回60%的货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款500万元；另收取优质费3.51万元和包装物押金2.34万元（合同约定3个月后收回包装物并退还押金）。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下：
当期准予抵扣的进项税额=13.60+1.10+0.30=15（万元）
当期销项税额=500x17%=85（万元）
当期应纳增值税额=85-15=70（万元）
要求：
根据上述资料，指出甲公司财务人员申报增值税时存在哪些问题？
并分别简要说明理由。
2、2005年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：
甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司，租期25年，租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整，乙公司应一次性支付两年的租金。
合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。
2010年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。
甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。
其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。
甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。
甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）租赁合同约定的25年租期效力如何?
简要说明理由。
（2）甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?
简要说明理由。
（3）甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效?
简要说明理由。
3、2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。
租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。
2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。
此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。
乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。
而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。
乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。
2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。
要求：
根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定?
简易说明理由。
（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失?
简要说明理由。
（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同?
简要说明理由。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、自然人张某、王某、李某和赵某共同投资设立了A公司，在A公司筹备期间，张某以自己的名义与甲签订了《房屋租赁合同》，租赁甲位于某住宅楼顶层的一套住房，所租房屋供A公司办公使用。
《房屋租赁合同》约定，租期2年，月租金9000元，但未约定租金支付方式，书面租赁合同签订当日，张某向甲支付了1年的租金。
租期第2个月，房屋天花板严重漏雨。
张某通知甲维修，甲以合同未约定维修条款为由拒绝。
租期第4个月，由于遇到临时困难，A公司筹备事项暂时搁置，张某经甲同意将房屋转租给乙，租期2个月。
乙租住期间，因使用不当，将甲的窗户护栏损坏。
甲要求张某赔偿窗户护栏的损失，张某提出窗户护栏系由乙损坏，甲应向乙索赔。
租期第8个月，张某在未告知甲的情况下，在客厅作了一处隔断。
甲知悉后，要求张某拆除。
租期第10个月，甲在未通知张某的情况下，将房屋出卖给自己的姐姐丙并于3天后办理了房屋转让登记。
张某以优先购买权受到侵害为由，要求甲承担赔偿责任，丙则通知张某应于1个月内搬出。
租期第12个月，A公司成功设立，甲要求张某支付第2年的租金，张某以A公司已经成立，应当由A公司支付租金为由拒绝支付。
要求：
根据上述内容，分别回答下列问题。
（1）甲是否有义务维修房屋天花板？
张某是否有权要求甲支付天花板维修费用？
并分别说明理由。
（2）甲是否有权要求张某赔偿窗户护栏损坏的损失？
并说明理由。
（3）甲是否有权要求张某拆除隔断？
并说明理由。
（4）张某关于其优先购买权受到侵害的主张是否成立？
并说明理由。
（5）丙是否有权要求张某1个月内搬出？
并说明理由。
（6）张某以A公司已经成立，应当由A公司支付租金为由拒绝支付租金是否符合规定？
并说明理由。
试题答案
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、C
2、C
3、C
4、A
5、【答案】C
6、D
7、A
8、【正确答案】C
9、A
10、参考答案：
C
11、B
12、参考答案：
B
13、【答案】D
14、【答案】D
15、A
16、【正确答案】A
17、D
18、B
19、D
20、【正确答案】B
21、C
22、B
23、参考答案：
C
24、【答案】C
25、C
26、A
27、C
28、答案：
A
29、C
30、C
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、BD
2、参考答案：
ABD
3、A,B,C
4、『正确答案』ABC
5、ABCD
6、BCD
7、参考答案：
A,D
8、B,C,D
9、【答案】BCD
10、ABD
11、ABCD
12、ABC
13、【正确答案】BD
14、ACD
15、AD
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、√
2、√
3、√
4、√
5、√
6、√
7、√
8、×
9、√
10、×
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、
（1）运输途中因保管不善丢失的10%的原材料
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