税务筹划多选题.docx

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税务筹划多选题

第1章税收导论

1．按税收分类的不同标准，增值税属于（）

A．中央地方共享税，B．流转税，C．地方税，D．中央税

2．可由地方政府制定实施细则的税种有（）

A．城镇土地使用税，B．房产税，C．车船使用税，D．资源税

3．下列能体现“税法有效地保护纳税人的合法权益”的有（）

A．纳税人享有延期纳税权，B．纳税人享有申请减免税权，C．不服税务机关的处理决定申请复议或提起诉讼权，D．纳税人有权因税务机关的过错而拒绝补税

4．中国现行税制中采用的累进税率有（）

A．全额累进税率，B．超率累进税率，C．超额累进税率，D．超倍累进税率

5．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）

A．国家税务总局，B．财政部，C．国务院办公厅，D．海关总署

6．下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）

A．消费税，B．增值税，C．车辆购置税，D．资源税

7．主要由地方税务机关征收的税种有（）

A．增值税，B．营业税，C．个人所得税，D．契税

8．下列关于国家税务总局对税务系统的管理体制表述正确的有（）

A．对国家税务局系统实行垂直管理，B．对地方税务局系统实行垂直管理，C．协同省级政府对省级国税局实行双重管理，D．协同省级政府对省级地税局实行双重管理

9．下列属于税务规章的是（）

A．国家税务总局下发的《关于不申报缴纳税款定性问题的批复》，B．国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》，C．国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》，D．国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》

10．下列单位具有纳税主体身份的有（）

A．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人，B．承担香烟消费税的香烟消费者，C．缴纳个人所得税的某税务人员，D．依法代扣代缴税款的某事业单位

第2章增值税

1．下列企业属于增值税小规模纳税人的有（）

A．会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业，B．会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业，C．会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业，D．会计核算健全，年应纳税销售额200万元的生产企业

2．下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）

A．电梯制造厂为客户安装电梯，B．企业受托为另一企业加工服装，C．企业为另一企业修理锅炉，D．汽车修配厂为本厂修理汽车

3．纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）

A．汽车的修配，B．房屋的修理，C．房屋的装潢，D．受托加工白酒

4．下列混合销售应当征收增值税的有（）

A．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务，B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装，C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料，D．批发商销售货物并送货上门

5．下列各项中，应当征收增值税的有（）

A．医院提供治疗并销售药品，B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品，C．商店销售空调并负责安装，D．汽车修理厂修车并提供洗车服务

6．将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（）

A．用于产品的生产，B．用于机器设备的维修，C．用于职工集体福利，D．用于修建展销厅

7．纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税应同时具备的条件是（）

A．属于企业固定资产目录所列货物，B．企业按固定资产管理，并确已使用过的货物

C．销售价格超过其原值的货物，D．游艇、摩托车和应征消费税的汽车，E．销售价格不超过其原值的货物

8．在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并人销售额计算纳税的是（）

A．手续费，B．销项税额，C．奖励费，D．包装费

9．下列业务中，免征增值税的是（）

A．牧民销售自养的牛、羊，B．电信部门销售的手机，C．出口货物，D．销售自来水

10．下列经济活动，应当缴纳增值税的是（）

A．电信局销售传呼机并提供传呼服务，B．修理汽车，C．钢窗厂销售钢窗并负责安装，D．修缮队粉刷房屋

11．增值税一般纳税人销售货物，不得开具增值税专用发票的情形是（）

A．向消费者个人销售应税货物，B．销售免税货物，C．销售不动产，D．将货物无偿赠送他人

第3章消费税

1．下列货物征收消费税的有（）

A．啤酒，B．汽车轮胎，C．保健食品，D．金银首饰

2．进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。

其组成计税价格的计算公式是（）

A．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税，B．组成计税价格=关税完税价格+关税，C．组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率），D．组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）

3．消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是（）

A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税，B．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税，C．委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款，D．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

4．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）

A．该已纳税款当期可全部扣除，B．该已纳税款不得扣除，C．该已纳税款当期可扣除50%，D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

5．纳税人销售应税消费品向买方收取的（），需计人销售额计税

A．手续费，B．运输装卸费，C．储备费，D．增值税销项税金

6．某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（）

A．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链，B．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指，C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链，D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

7．下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）

A．某金银珠宝店销售首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为当天，B．某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天，C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天，D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

第4章营业税

1．下列属于营业税免税项目的是（）

A．社会团体收取的会费，B．金融企业的再贴现业务收入，C．科研单位技术转让收入，D．人民银行委托金融机构的贷款业务

2．下列经营活动中计算营业税的税率为（）

A．旅游景点经营索道取得的收入按5%，B．建筑设计收入按5%，C．邮政储蓄收入按5%，D．金融保险业按5%

3．下列各项中，符合营业税有关规定的有（）

A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税，B．拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税，C．对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税，D．对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税

4．下列各项收入中，不能免征营业税的是（）

A．电影发行单位取得的片租收入，B．个人出租自有住房取得的租金收入，C．企业按房改标准价向职工出售住房的收入，D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

5．按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有（）

A．企业之间因拆借周转金而收取资金占用费，B．出租文化场所，C．民政部门发行福利彩票取得收入，D．建筑设计院进行工程设计

6．营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如（）

A．手续费，B．服务费，C．基金，D．集资费

7．下列企业的营业行为，属于混合销售行为（）

A．某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务，B．某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业，C．某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务，D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物

8．下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（）

A．人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人，B．企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人，C．建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人，D．单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

第5章关税

1．下列费用中，应并入进口货物完税价格的是（）

A．进口人向境外采购代理人支付的佣金，B．卖方支付给买方的正常价格回扣，C．设施设备等货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用，D．货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金。

2．普遍优惠是发达国家给予发展中国家出口制成品和半制成品给予关税优惠的一种制度，其原则包括（）

A．普遍原则，B．非互惠原则，C．非歧视原则，D．对等原则

3．下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）

A．进口货物的收货人，B．进口货物的代理人，C．出口货物的发货人，D．出口货物的代理人

4．下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（）

A．海关依法估价确定的完税价格，B．以成交价格为基础确定的完税价格，C．根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格，D．以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

5．我国现行关税的基本规范是（）

A．《中华人民共和国进出口关税条例》，B．《中华人民共和国海关法》，C．《中华人民共和国进出口税则暂行条例》，D．《中华人民共和国海关进出口税则》

6．目前，我国关税税率包括（）

A．从价关税，B．从量关税，C．复合关税，D．滑动关税

7．下列处理正确的是（）

A．运往境外加工的货物，以其在国外支付的加工费加上运费、包装费、保险费为完税价格，B．运往境外修理的机器、工具，以海关审定的修理费和料件费为完税价格，C．租借、租赁方式进境的货物，以海关审定的该货物的成交价格为完税价格，D．经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格

8．下列费用中允许不计入完税价格的有（）

A．厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用，B．进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费，C．进口关税及国内税收，D．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

9．免征关税的货物有（）

A．无商业价值的广告品和货样，B．供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具，C．关税税额在人民币50元以下的一票货物，D．文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品。

10．原产地规则一般包括3个部分（）

A．原产地标准，B．直运规则，C．完全在一国生产标准，D．原产地证书

第6章个人所得税

1．个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（）

A．意愿标准，B．国籍标准，C．居住时间标准，D．住所标准

2．我国个人所得税采用的税率有（）

A．超额累进税率，B．全额累进税率，C．比例税率，D．定额税率

3．下列各项所得，应征个人所得税的有（）

A．民政部门支付给个人的生活困难补助费，B．稿酬所得，C．劳务报酬所得，D．保险赔款

4．下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收人中扣除800元的有（）

A．房租收入1500元，B．有奖销售中一次获奖1200元，C．一次取得咨询费收入2400元，D．稿费收入3500元

5．下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是（）

A．外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得，B．个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学，C．股票转让所得，D．国债利息所得

6．下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）

A．发表论文取得的报酬，B．提供著作的版权而取得的报酬，C．将国外的作品翻译出版取得的报酬，D．高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬

第7章企业所得税

1．下列单位中不属于企业所得税纳税人的是（）

A．私营企业，B．银行储蓄所，C．事业单位，D．个人合伙企业

2．关于企业所得税的征管权限及收入划分，下列各项中正确的有（）

A．2002年1月1日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收，B．由中国工商银行、中国银行等七家银行缴纳的企业所得税归中央政府，C．由中央和地方共享的企业所得税，其2002年的分成比例为中央60％，地方40％，D．由中央和地方共享的企业所得税，其2003年的分成比例为中央60％，地方40％

3．企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有（）。

A．工商企业取得的预收货款，B．接受货币捐赠，C．返还流转税收入，D．在建工程试运行收入

4．下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有（）

A．查补的消费税，B．多提职工福利费，C．国库券利息收入，D．多列无形资产摊销

5．下列费用中，准允在计算应纳税所得额时扣除的有（）

A．为职工上的商业保险，B．上交总机构合理的管理费，C．无形资产开发过程中的费用，D．资助非关联科研单位科技开发费用

6．下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有（）

A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税，B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税，C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税，D．金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的部分，应缴纳企业所得税

7．金融机构取得下列收入，应缴纳企业所得税的有（）

A．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入，B．在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入，C．贷款利息逾期超过180天的应收未收利息收入，D．代销国家发行的国债取得的代办手续费收入

8．企业在经营活动中发生的借款费用，直接影响当期应纳税所得额的有（）

A．对外投资的长期借款利息 ，B．与债券相关的折价摊销，C．对外投资的短期借款利息，D．与债券相关的溢价摊销，E．借款时发生的辅助费用

9．下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（）

A．发生非正常中断购置固定资产的借款费用，B．购置并交付使用固定资产借款费用，C．企业筹建期间发生的长期借款费用，D．从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用，E．为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用

10．下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金范围的包括（）

A．雇员向受雇企业投资分配的股息收入，B．雇员调动工作取得的旅费和安家费，C．雇员离退休、退职取得的各项收入，D．雇员取得的奖金、津贴、补贴，E．雇员取得的加班工资和年终加薪E．以融资租赁方式租入的固定资产

11．下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）

A．对新办的、独立核算的从事咨询业、技术服务的企业，自开业年度起，第一年至第二年免征所得税，B．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内免征或减征所得税，C．企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经税务机关审核，可免征或减征企业所得税1年，D．民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税

12．下列各项收入中，需缴纳企业所得税的有（）

A．房地产企业取得的预收房款，B．金融机构代发国债取得的手续费收入，C．电信企业预收的话费收入，D．高校后勤实体所得

第8章企业特定事项的所得税处理

1．依据企业合并分立业务的所得税的处理规定，下列各项表述正确的有（）

A．企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税，B．合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失，依法缴纳企业所得税，C．关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整，D．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，不缴纳所得税

2．依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（）

A．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税法规定的定期减税、免税优惠以外，企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税，B．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税，C．企业整体资产转让，原则上应在交易发生视按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得回损失，依法缴纳企业所得税，D．企业整体资产置换，原则上应在交易发生视按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得回损失，依法缴纳企业所得税

3．甲公司将一所帐面价值100万元的房子对乙公司投资，评估作价150万元，换取乙公司面值150万元的股票，在不考虑交易税费的情况下，甲公司（）

A．不计算所得和损失，B．看作投资和转让房产两项业务，C．不缴纳营业税，D．资产转让所得50万元

4．根据企业所得税的相关规定，下列各项中叙述不正确的有（）

A．被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补；B．被兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补；C．企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补；D．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得由重组的企业进行弥补

5．下列应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）

A．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值，B．纳税人以非现金的实物资产对外投资，发生的资产评估增值，C．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益，D．纳税人接受捐赠的实物资产

6．关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有（）

A．纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额，B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额，C．国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额，D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

7．下列各项中应计入企业所得税应纳税所得额的有（）

A．中途转让对外投出的非现金资产取得的转让收入，B．已确认为坏账又收回的应收账款，C．股份制改造发生的资产评估增值，D．在建工程的试运行收入

8．下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）

A．以实物资产对外投资发生的资产评估增值，投资收回，B．转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政，C．企业收到先征后退的增值税，D．国债转让净收益

9．被投资企业发生经营亏损税法有关规定为（）

A．由被投资企业按规定结转弥补，B．投资方企业转回弥补，C．投资方企业不得调减其投资成本，D．投资方企业不得确认投资损失

10．根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业不得享受"两免三减半"的税收优惠政策。

下列企业属于非生产性外商投资企业的有（  ）

A．畜牧业，B．直接为生产服务的科技开发企业，C．从事房地产开发业务的企业，D．从事建筑业务的企业，E．从事客运业务的企业

11．根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，下列项目中，可以减按15％税率征收企业所得税的外商投资企业有（    ）

A．在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业，B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业，C．在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业，D．在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业，E．在国务院批准的沿海经济开放区所在城市老市区内的生产性外商投资企业

12．自2005年1月1日起，从事国务院批准的鼓励类项目的外商投资企业，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有（    ）

A．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，B．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过5000万美元，C．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元，D．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过原注册资本的50％，E．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，或达到或超过原注册资本50％的

13．根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（    ）

A．企业生产、经营期间发生的汇兑损失，B．提取的职工医疗保险基金，C．依法代扣代缴的职工工薪收入的个人所得税，D．逾期归还银行贷款而支付的罚息，E．违法经营被工商部门处以的罚款

14．外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（    ）

A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金，B．转让在境外的房产取得的收益，C．在中国境内取得的债券利息，D．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息，E．从境内某外商投资企业取得的税后利润

15．下列各项中，外商投资企业计算应纳税所得额时，不准予扣除的有（）

A．交际应酬费，B．工资和福利费，C．一定标准的境外社会保险税，D．向关联企业支付的管理费用

16．内外资所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）

A．境外所得已纳税款的扣除规定，B．高新技术企业的税收优惠，C．借款利息费用在税前的列支标准，D．工资费用在税前的列支标准

17．外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的（）应按我国税法缴纳所得税

A．将财产租给中国境内租用者取得的租金，B．提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费，C．从中国境内取得的债券利息，D．从中国境外的中国银行取得的存款利息

第9章特定目的与行为类税

1．可以作为城市维护建设税计税依据的项目有（）

A．“三税”实纳税额，B．纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金，C．纳税人偷逃“三税”被处的罚款，D．纳税人偷逃“三税”被查补的税款

2．城市维护建设税属于（）

A．财产税，B．附加税，C．受益税，D．行为税

3．城市维护建设税的征税范围包括（）

A．城市，B．县城，C．建制镇，D．农村

4．城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的（）

A．国有企业，B．个体工商户，C．股份制企业，D．外商投资企业

5．下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）

A．只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税，B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税，C．纳税人缴纳“三税”之后，却不按规定缴纳城建税的，不可以对其单独加收滞纳金，D．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

6．下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）

A．取得输油收入的管道局，为管道局所在地，B．流动经营无固定地点的单位，为单位注册地，C．流动经营无固定地点的个人，为居住所在地，D．代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

7．教育费附加的计算依据包括（）

A．增值税税额，B．消费税税额，C．营业税税额，D．城市维护建设税税额

8．下列情况下，可以单独免征教育费附加的是（）

A．下岗职工开办托儿所，B．保险公司开展的1年期以上人身保险，C．机关服务中心为机关内部提供的后勤服务，D．经中国人民银行依法决定撤销的