01 出纳业务核算习题答案.docx
《01 出纳业务核算习题答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《01 出纳业务核算习题答案.docx（16页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
01出纳业务核算习题答案
项目一出纳业务核算答案
知识测试
一、单项选择题
1.A2.D3.A4.C5.D6.D7.C8.A9.D10.A
11.D12.D
二、多项选择题
1.ABCD2.AC3.ABD4.ABCD5.ABC6.ABD
三、判断题
1.×2.√3.×4.√
技能演练
1.
（1）借：
库存现金1000
贷：
银行存款1000
（2）借：
其他应收款—备用金（王芳）2000
贷：
库存现金2000
（3）借：
银行存款50000
贷：
应收账款—甲单位50000
（4）借：
原材料100000
应交税费—应交增值税（进项税额）17000
贷：
银行存款117000
（5）借：
应付账款—丙单位20000
贷：
银行存款20000
（6）借：
管理费用2050
贷：
其他应收款—备用金（王芳）2000
库存现金50
（7）借：
银行存款2000
贷：
库存现金2000
2.根据资料，编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
企业银行存款账户余额
226600
银行对账单余额
269700
加：
银行已收，企业未收
的销货款
减：
银行已付，企业未付
的电费
24600
17000
加：
企业已收，银行未收的销货款
减：
企业已付，银行未付的购料款
23000
58500
调整后的存款余额
234200
调整后的存款余额
234200
3.
（1）借：
其他货币资金—外埠存款50000
贷：
银行存款50000
（2）借：
在途物资40000
应交税费—应交增值税（进项税额）6800
贷：
其他货币资金—外埠存款46800
（3）借：
银行存款3200
贷：
其他货币资金—外埠存款3200
4.
（1）借：
其他货币资金—银行汇票40000
贷：
银行存款40000
（2）借：
库存商品30000
应交税费—应交增值税（进项税额）5100
贷：
其他货币资金—银行汇票35100
（3）借：
银行存款4900
贷：
其他货币资金—银行汇票4900
单元实训
（一）根据发生的经济业务编制通用记账凭证（以会计分录代替）
（1）1日
借：
银行存款250000
贷：
应收账款—东风厂250000
（2）1日
借：
其他应收款—李明2000
贷：
库存现金2000
（3）2日
借：
管理费用4560
贷：
其他货币资金—信用卡存款4560
（4）3日
借：
其他货币资金—外埠存款160000
贷：
银行存款160000
（5）3日
借：
原材料70000
应交税费—应交增值税（进项税额）11900
贷：
其他货币资金—外埠存款81900
（6）4日
借：
银行存款18100
贷：
其他货币资金—外埠存款18100
（7）4日
借：
库存现金300
贷：
待处理财产损溢—待处理流动资产损溢300
（8）6日
借：
库存现金1300
贷：
银行存款1300
（9）8日
借：
其他货币资金—信用卡存款50000
贷：
银行存款50000
（10）9日
借：
原材料150000
应交税费—应交增值税（进项税额）25500
贷：
其他货币资金—银行汇票175500
（11）9日
借：
银行存款4500
贷：
其他货币资金—银行汇票4500
（12）12日
借：
管理费用1800
贷：
银行存款1800
（13）14日
借：
银行存款140400
贷：
应收账款—乙公司140400
（14）15日
借：
其他货币资金—银行本票50000
贷：
银行存款50000
（15）17日
借：
库存现金101500
贷：
银行存款101500
（16）17日
借：
应付职工薪酬101500
贷：
库存现金101500
（17）18日
借：
管理费用1375
库存现金625
贷：
其他应收款—李明2000
（18）18日
借：
银行存款234000
贷：
主营业务收入200000
应交税费—应交增值税（销项税额）34000
（19）20日
借：
其他货币资金—银行汇票100000
贷：
银行存款100000
（20）24日
借：
原材料25000
应交税费—应交增值税（进项税额）4250
贷：
其他货币资金—银行本票29250
（21）26日
借：
管理费用2620
贷：
银行存款2620
（22）30日
借：
应付账款—B工厂87400
贷：
银行存款87400
（23）30日
借：
库存现金150
贷：
待处理财产损溢—待处理流动资产损溢150
（二）根据记账凭证，按顺序逐笔登记其他货币资金明细账。
其他货币资金明细账
账户名称：
银行汇票存款
2008年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
9
1
期初余额
借
1
8
0
0
0
0
0
0
9
10
付货款
1
7
5
5
0
0
0
0
借
4
5
0
0
0
0
9
11
转余款
4
5
0
0
0
0
平
0
20
19
存汇票款
1
0
0
0
0
0
0
0
借
1
0
0
0
0
0
0
0
9
30
本月合计及余额
1
0
0
0
0
0
0
0
1
8
0
0
0
0
0
0
借
1
0
0
0
0
0
0
0
账户名称：
信用卡存款
2008年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
9
1
期初余额
借
8
7
0
0
0
0
2
3
支付费用
6
5
4
0
0
0
借
2
1
6
0
0
0
8
9
存款
5
0
0
0
0
0
0
借
5
2
1
6
0
0
0
9
30
本月合计及余额
5
0
0
0
0
0
0
6
5
4
0
0
0
借
5
2
1
6
0
0
0
账户名称：
外埠存款
2008年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
9
1
期初余额
借
1
0
0
0
0
0
0
0
3
4
汇款
1
6
0
0
0
0
0
0
借
2
6
0
0
0
0
0
0
3
5
付货款
8
1
9
0
0
0
0
借
1
7
8
1
0
0
0
0
4
6
余款汇回
1
8
1
0
0
0
0
1
6
0
0
0
0
0
0
9
30
本月合计及余额
1
6
0
0
0
0
0
0
1
0
0
0
0
0
0
0
借
1
6
0
0
0
0
0
0
账户名称：
银行本票
2008年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
9
15
存本票款
5
0
0
0
0
0
0
借
5
0
0
0
0
0
0
20
4
付货款
2
9
2
5
0
0
0
借
2
0
7
5
0
0
0
9
30
本月合计及余额
5
0
0
0
0
0
0
2
9
2
5
0
0
0
借
2
0
7
5
0
0
0
（三）根据记账凭证编制科目汇总表，汇总登记库存现金、银行存款、其他货币资金总账，月终结账。
科目汇总表
2008年9月单位：
元
会计科目
1-10日
11-20日
21-31日
合计
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
银行存款
272600
211300
374400
253300
89660
647000
554260
应收账款
250000
140400
390400
其他应收款
1500
1500
1500
1500
库存现金
1600
1500
101625
101500
150
103375
103000
管理费用
6540
3175
2260
11975
其他货币资金
210000
286540
150000
29250
360000
315790
原材料
220000
25000
245000
应交税费
37400
34000
4250
41650
34000
待处理理财产损溢
300
150
450
应付职工薪酬
101500
101500
主营业务收入
200000
200000
应付账款
87400
87400
合计
749640
749640
730700
730700
119060
119060
1599400
159900
总分类账
账户名称：
库存现金
2008年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
9
1
期初余额
借
1
8
0
0
0
0
9
30
科汇
1
0
3
3
7
50
0
0
1
0
3
0
0
0
0
0
借
2
1
7
5
0
0
9
30
本月合计及余额
1
0
3
3
7
5
0
0
1
0
3
0
0
0
0
0
2
1
7
5
0
0
总分类账
账户名称：
银行存款
2008年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
9
1
期初余额
借
1
3
5
0
0
0
0
0
9
30
科汇
6
4
7
0
0
0
0
0
5
5
4
2
0
0
0
0
借
2
2
7
7
4
0
0
0
30
01
本月合计及余额
6
4
7
0
0
0
0
0
5
5
4
2
0
0
0
0
2
2
7
7
4
0
0
0
总分类账
账户名称：
其他货币资金
2010年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
9
1
期初余额
借
2
8
8
7
0
0
0
0
9
30
科汇
3
6
0
0
0
0
0
0
3
1
5
7
9
0
0
0
借
3
3
2
9
1
0
0
0
30
本月合计及余额
3
6
0
0
0
0
0
0
3
1
5
7
0
0
0
0
3
3
2
9
1
0
0
0
（四）根据记账凭证，登记库存现金日记账和银行存款日记账。
库存现金日记账
币种：
人民币第20页
2008年
凭证
摘要
对应科目
借方
贷方
余额
月
日
字
号
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
8
31
期末余额
1
8
0
0
0
0
9
1
2
黄坪借款
其他应收款
1
5
0
0
0
0
3
0
0
0
0
4
7
收出纳赔款
待处理财产损溢
3
0
0
0
0
6
0
0
0
0
6
8
提现
银行存款
1
3
0
0
0
0
1
9
0
0
0
0
17
15
提现
银行存款
1
0
1
5
0
0
0
0
1
0
3
4
0
0
0
0
17
16
发工资
1
0
1
5
0
0
0
0
1
9
0
0
0
0
18
17
黄坪交款
其他应收款
1
2
5
0
0
2
0
2
5
0
0
30
23
现金溢余
待处理财产损溢
1
5
0
0
0
2
1
7
5
0
0
1
本月合计及余额
1
0
3
3
7
5
0
0
1
0
3
0
0
0
0
0
2
1
7
5
0
0
银行存款日记账
开户银行：
工商银行 第22页
2010年
凭证
摘要
结算方式
对应科目
借方
贷方
余额
月
日
字
号
种类
号数
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
9
1
期初余额
1
3
5
0
0
0
0
0
1
1
收回欠款
应收账款
2
5
0
0
0
0
0
0
3
8
5
0
0
0
0
0
3
4
汇款
其他货币资金
1
6
0
0
0
0
0
0
2
2
5
0
0
0
0
0
4
6
汇款
其他货币资金
1
8
1
0
0
0
0
2
4
3
1
0
0
0
0
6
8
提现…
库存现金
1
3
0
0
0
0
2
4
1
8
0
0
0
0
8
9
信用卡存款
其他货币资金
5
0
0
0
0
0
0
1
9
1
8
0
0
0
0
9
11
退回汇票款
其他货币资金
4
5
0
0
0
0
1
9
6
3
0
0
0
0
12
12
办公用品
管理费用
1
8
0
0
0
0
1
9
4
5
0
0
0
0
14
13
收欠款
应收账款
1
4
0
4
0
0
0
0
3
3
4
9
0
0
0
0
15
14
存本票款
其他货币资金
5
0
0
0
0
0
0
2
8
4
9
0
0
0
0
17
15
提现
库存现金
1
0
1
5
0
0
0
0
1
8
3
4
0
0
0
0
18
18
收货款
主营业务收入
2
0
0
0
0
0
0
0
3
8
3
4
0
0
0
0
18
18
应交税费
3
4
0
0
0
0
0
4
1
7
4
0
0
0
0
升级会员 