主楼财务 开累成本分析报告.docx
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主楼财务开累成本分析报告
时代伟业住宅小区8＃～11＃高层商住楼工程成本分析
报告单位：
中铁二十一局二公司时代伟业项目部
报告日期：
二00八年十一月三十日
时代伟业住宅小区8＃～11＃高层商住楼工程成本分析
一、工程项目概述
时代伟业住宅小区8#～11#高层商住楼工程，建筑面积60561.32m2。
本工程结构形式为框架—剪力墙结构，四栋一梯五户塔式住宅，下设三层商场及地下一、二层为戊类仓库，地下二层为人防。
地上8＃～9＃楼为二十一层（局部二十三层），建筑高度66.55m；10＃～11＃楼为十九层（局部二十一层），建筑高度60.75m。
±0.000对应的绝对标高为1524.70，基础采用大直径人工挖孔桩和片筏联合基础。
抗震设防烈度为8度，设六级人防地下室，框架抗震等级为二级，剪力墙抗震等级为一级，场地土类别Ⅱ类。
屋面保温和找坡层采用YT40级泡沫砼,屋面防水二级（二道设防）。
砼强度等级：
筏板基础C35，井桩C30，裙楼以下墙、柱C45，梁板C35。
外墙墙体材料采用200厚多功能轻质混凝土复合砌块，户内隔墙采用100厚轻质石膏板.地下室填充墙，裙房楼梯间、卫生间采用200厚KM型烧结粘土空心砖。
分户门为三防门，内门为木门，楼梯间的门为乙级防火门，单元门为防盗保温玻璃门。
住宅部分窗除特别说明外均采用塑钢窗。
二、工程形象进度
本工程自2005年4月18日临时开工到2006年11月底共完成地基与基础、主体结构工程。
2007年主要完成建筑装饰装修和安装工程，在整个施工过程中，项目部严格按照施工进度计划精心组织施工，优化施工方案，对目标进行逐项分解，责任到人，经过全体员工及作业人员的努力，本工程最后一栋楼8#楼砼主体结构终于在11月22日顺利封顶。
由于砌筑材料变更及资金影响主体砌筑工程于11月才正式砌筑，为了保证合同工期目标的完成，大部分砌筑工程量在冬期施工中完成，无形中加大了项目部的成本支出，确保在2007年1月3日完成砌筑工程及合同的各项约定。
三.工程质量安全及文明施工
在工程施工中，项目部严格按照“三标一体”进行施工，加强过程控制，强化施工人员质量、安全意识，工程质量一次验收合格率达到100％，无安全责任事故，建筑装饰装修工程观感质量评定为好。
本工程被评为兰州市文明工地及甘肃省文明工地.工程质量及进度赢得了建设单位、监理单位及有关单位的好评。
四、向建设单位验工计价情况并与实际完成情况对比分析
本工程2005年向建设单位验工计价2585.59万元，2006年计价2456.15万元，2007年计价611.51万元，2008年1496.44万元，本工程开累总计价收入约为7149.69万元（含甲供料2349.58万元）（总计价收入见明细表），其中土建工程5869.48万元，电气工程379.93万元，给排水工程325.34万元,消防工程468.37万元,工程签证106.57万元。
本工程截止2008年11月底.累计成本支出7118.14万元.其中直接费人工费1446.16万元.直接材料费4295.18万元.间接材料费106.18万元.机械费199.88万元.其他直接费26.23万元.间接费521.94万元.税金177.62万元.期间费用118.57万元.预计2008年11月以后人工费和材料费还要支出226.38万元（因消防工程和部分土建工程未结算完毕）,累计盈余31.55万元
五、责任成本预算分解情况
依据项目部项目责任成本预算，项目部对责任预算进行了层层分解，成立了人工费责任成本中心、材料费责任成本中心、机械费责任成本中心、分包费责任成本中心及间接费责任成本中心等四个成本控制中心。
六、成本结算情况
本工程截止2008年11月30日，成本支出6595.57万元。
其中人工费1446.16万元，材料费及运杂费4321.41万元，间接材料费106.18万元,机械费199.88万元，现场经费521.94万元。
累计确认收入7149.69万元，累计确认成本6595.57万元，计提业务税金及附加177.62万元，期间费用118.57万元（其中资金占用费93.17万元），预计未出的人工费.材料费及期见费用为226.38万元,累计盈余：
31.55万元。
现场经费明细表
其中：
工资及附加费
193.30
成本负担几金
40.91
招待费
4.66
办公费
13.75
差旅费
3.70
折旧及修理
3.61
临舍
2,28.98
其他
33.03
合计
521.94
中铁二十一局集团二公司时代伟业项目部
2008年11月30日
人工费：
井桩土方工程结算17.42万元；钢筋、砼和模板工程579.14万元；砌筑工程53.32万元；抹灰工程169.6万元；防水工程8.32万元（总价41.58万元）；内墙和顶棚涂料工程39.4万元（总价112.58万元）；土方、文明施工等工程项目60.56万元；水暖54.07万元。
材料费及运杂费：
甲供料支出1912.11万元：
钢筋1571.11万元，套筒24.79万元，商品砼278.45万元，瓷砖37.76万元。
自供料支出万元：
商品砼223.96万元，加气砼块7.28万元，轻质复合保温砌块45.54万元，空心砖56.54万元，机制红砖2.98万元，水泥52.76万元，砂子58.28万元，铅丝18.76万元，焊条3.21万元，型材45.1万元，板方材17.97万元，竹胶板132.21万元，万元，燃料9.73万元，低值易耗品22.79万元，结构料（人防门和通风道）18.91万元，架板10.0万元，竹芭子1.2万元，密目网7.0万元，架管扣件5.52万元，其他料61.1万元，给排水料183.81万元，电料20.54万元，零星料21.92万元。
周转料租赁费153.46万元，运杂费4.6万元。
机械费：
塔吊和8#、9#楼升降机租赁费59.41万元；10#、11#楼升降机租赁费22.82万元；抹灰吊蓝15.37万元；装饰涂料吊蓝6.5万元。
砌筑工程开孔植筋30.02万元；其它工程14.71万元。
分包费用：
动力、照明85.27万元；8#、9#楼消防、通风68.64万元；10#、11#楼消防、通风69.66万元。
现场经费：
工资及附加费155.58万元，成本负担几金27.54万元，招待费6.26万元，办公费7.17万元，差旅费4.92万元，折旧及修理3.03万元，临设226.29万元，其他41.14万元。
七、责任成本预算与实际发生成本对比分析。
1、工程造价指标分析；（详见附件）
2、责任成本预算编制及分解；（详见附件）
3、责任成本与实际成本对比偏差分析（详见附件）
八、应收账款情况
本工程总计价收入为7149.69万元，其中甲供料2349.58万元，应结算款4800.12万元，已付工程款2517.87万元（含临舍工程），应收款1218.43万元。
九、银行上缴情况
由于本工程属房地产开发项目，资金回笼不理想，银行上缴款暂未完成。
十、盈亏原因分析
截至2007年12月30日，按照合同约定基本完成了所含的工程项目，本次责任成本核算以此为核算对象，对各成本控制中心进行分析对比。
（后附各成本责任中心核算表）。
1、人工费责任成本中心:
人工费主要由分包人工费用和职工工资组成，责任总成本967.43万元，实际发生成本1018.58万元，亏损51.15万元。
主要亏损因素是人工费市场价比定额价高；建设单位时代伟业小区售楼中心场地拆移及部分前期临设由人工费承担。
2、材料费责任成本中心：
材料费主要由钢筋、商品砼、周转材料及其他材料组成，责任总成本3767.47万元，实际发生成本3756.95万元，盈余10.52万元。
主要盈余原因为抹灰工程中，外墙面抹灰质量要求高，抹灰层实际厚度大于工艺标准厚度；加强管理，降低材料损耗，合理组织施工，做到工完料尽。
3、机械费责任成本中心：
责任总成本311.61万元，实际发生成本148.83万元，盈余162.76万元。
主要盈余原因为优化施工方案，装饰工程减少塔吊垂直运输，降低塔吊租赁费；合理组织，提高施工升降机使用率。
4、间接费责任成本中心：
间接费责任成本中心由管理人员工资及附加费、办公费、差旅费及其他直接费组成，总成本351，47万元，实际发生成本471.94万元，亏损120.47万元。
主要亏损因素为本工程建设周期太长，成本支出加大；小区前期临设费用成本支出较大
各责任成本中心核算汇总如下:
单位：
万元
序号
成本责任中心
责任成本目标
实际发生成本
盈亏值
备注
1
人工费成本责任中心
967.43
1018.58
-51.15
2
材料费成本责任中心
3767.47
3756.95
10.52
3
机械费成本责任中心
311.61
148.83
162.76
4
分包费成本责任中心
225.98
225.98
0
5
间接费成本责任中心
351，47
471.94
-120.47
合计
5646.65
5646.11
1.66
综上所述，本工程开累实际盈余1.66万元。
中铁二十一局集团二公司时代伟业项目部
2008年1月9日
时代伟业住宅小区8～11#楼人工费责任成本核算
序号
分部分项工程名称
责任成本计划
实际发生成本
偏差值
（万元）
备注
单位
数量
单价
合价（万元）
数量
单价
合价（万元）
1
人工挖孔桩土方
m3
4105
40.42
16.59
4105
42.44
17.42
-0.83
2
钢筋、砼和模板
m2
60561
96
581.39
60327
96
579.14
2.25
3
砌筑
m3
36047
15
54.07
35547
15
53.32
0.79
4
外墙抹灰
m2
26026
20
52.05
26026
20
52.05
0
5
内墙抹灰
m2
117549
10
117.55
117549
10
117.55
0
6
防水
m2
9380
8.87
8.32
9380
8.87
8.32
0
7
涂饰
m2
202751
2.0
40.55
179091
2.2
39.4
1.15
8
夯填土、文明施工等
m2
60561
5
30.28
60561
14
84.79
-54.51
9
栏杆
m2
3200
39
12.52
3200
39
12.52
0
10
水暖
m2
36047
15
54.07
20000
15
54.07
0
人工费合计
967.43
1018.58
-51.15
时代伟业住宅小区8～11#楼材料费责任成本核算
序号
分部分项工程名称
责任成本计划
实际发生成本
偏差值
（万元）
备注
单位
数量
单价
合价（万元）
数量
单价
合价（万元）
1
钢筋（自供）
t
191.336
3691.42
70.63
207.034
3616.33
74.87
-4.24
2
钢筋（甲供）
t
4904.075
3412.65
1673.59
4904.075
3412.65
1673.59
0
3
直螺纹套筒（甲供）
个
17807
13.22
23.53
17807
13.22
23.53
0
4
塑料保护帽（甲供）
个
7193
13
1.23
7193
13
1.23
0
5
商品砼（自供）
m3
7165.71
333.13
238.71
7075.33
300
215.26
23.45
6
商品砼（甲供）
20734
309.07
640.83
20734
309.07
640.83
0
7
瓷砖
M2
6293
60
37.76
6293
60
37.76
0
8
轻质复合保温砌块
m3
3441
270
92.92
1999.25
228
45.54
47.36
9
砖
m3
2960
150
44.4
4402
152
66.8
-22.4
10
砂
m3
7509
55
41.3
10596
55
58.28
-16.98
11
水泥
t
1388
260
36.09
2029
260
52.76
-16.67
12
给排水料
项
1
183.81
183.81
1
183.81
183.81
0
13
14
周转料
项
1
173.9
173.9
1
173.9
173.9
0
15
租赁费及运杂费
项
1
158.06
158.06
1
158.06
158.06
0
16
其他料
项
1
350.73
350.73
1
350.73
350.73
0
材料费合计
3767.47
3756.95
10.52
时代伟业住宅小区8～11#楼机械费责任成本核算
序号
分部分项工程名称
责任成本计划
实际发生成本
偏差值
（万元）
备注
单位
数量
单价
合价（万元）
数量
单价
合价（万元）
1
塔吊租赁费
月
24
69000
165．6
20
38300
36.59
129.01
2
施工升降机租赁费
月
12
54000
64．8
10
4560
45.64
19.16
3
抹灰吊蓝
m2
26026
10
26.03
26026
5.91
15.37
10.66
4
涂饰吊蓝
m2
26026
5
13.01
26026
2.5
6.5
6.51
5
砌筑植钢筋、开孔
m2
60561
3
18.17
60561
4.98
30.02
-11.85
6
其他小型机械费
月
24
10000
24
24
613
14.71
9.29
机械费合计
311.61
148.83
162.76
时代伟业住宅小区8～11#楼现场经费责任成本核算
序号
分部分项工程名称
责任成本计划
实际发生成本
偏差值
（万元）
备注
单位
数量
单价
合价（万元）
数量
单价
合价（万元）
1
管理人员工资
月
36
43217
155.58
36
43217
155.58
0
2
几金
月
36
7650
27.54
36
7650
27.54
0
3
办公费
月
36
2000
7.2
36
1992
7.17
0.3
4
差旅费
月
36
1000
3.6
36
1367
4.92
-1.32
5
业务招待费
月
36
1500
5.4
36
1740
6.26
-0.86
6
折旧及修理
月
36
841
3.03
36
841
3.03
0
7
其它间接费
月
36
11428
41.14
36
11428
41.14
0
8
临设
月
36
30000
108
36
62859
226.29
-118.29
现场经费合计
351，47
471.94
-120.47
升级会员 