税法考试试题及解析.docx

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税法考试试题及解析

税法考试试题及解析

一、单选题（本大题25小题．每题1.0分，共25.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）

第1题

《税法》规定财产转让所得适用比例税，其税率为（  ）。

A 30%

B 20%

C 10%

D 35%

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，税率为20%。

第2题

税务机关在实行强制执行措施时，下列财产或物品不在该类措施范围内的是（  ）。

A 纳税人甲仅有的一套商业出租房

B 纳税人乙个人所有的贵重首饰

C 纳税人丙自用的私人轿车

D 纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]《税法》规定个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在扣押、查封、拍卖或者变卖之列。

但是，机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅。

或者一处以外的住房不属于个人及其抚养家属维持生活所必需的住房和用品，属于税务机关依法扣押、查封、拍卖或者变卖之列。

第3题

零税率仅适用于（  ）。

A 进口货物

B 出口货物

C 提供加工、修理修配劳务

D 自来水、暖气、冷气

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]零税率仅适用于出口货物，依照《税法》规定，货物报关离境并在财务上做对外销售处理，且属于增值税征收范围的，可依照《税法》规定，向税务机关办理出口退税。

第4题

依据《税法》规定，下列选项免征营业税的是（  ）。

A 某企业从事科学养鱼项目的所得

B 甲企业投资国家重点扶持的青藏铁路的建设

C 乙企业投资南方受灾地区的电力建设

D 托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]《税法》规定下列项目免征营业税：

①托儿所；幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；②残疾人员个人提供的劳务；③医院、诊所和其他医疗机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；④学校和其他教育机构提供的医疗服务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训家务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；⑥纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办的文化、宗教活动的门票收入；⑦税法允许的其他免税情况。

第5题

某作者写的短片小说被报社征用，因此获得稿酬5万元，则某作者应纳税额为（  ）。

A 7000元

B 6500元

C 10000元

D 8000元

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]稿酬应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）。

第6题

某烈士被省政府奖励10万元，奖金由其家属代领，同时其家属还得到其所在单位慰问金5万元，该烈士的事迹被报道后，其家属也收到各地捐款20万元。

下列说法正确的是（  ）。

A 对该35万元全部征收个人所得税

B 对该10万元免征个人所得税，对25万元全部征个人所得税

C 对10万元免征个人所得税，对5万元免征个人所得税，对20万元减征个人所得税

D 对该35万元全部减征个人所得税

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]《税法》规定福利费、抚恤金、救济金属于免征个人所得税之一，所以省政府奖励的10万元免征个人所得税。

其他25万元不应免征。

第7题

（  ）的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的行为。

A 13%

B 15%

C 20%

D 17%

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]17%的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的行为。

第8题

甲企业是生产某粮食、食用植物油的厂家，则依《税法》规定甲企业应按（  ）纳税。

A 增值税的税率

B 消费税的税率

C 营业税的税率

D 企业所得税率

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]增值税采取比例税率，依据中性和简便原则设计，分为基本税率17%、低税率13%和零税率三种。

其中粮食、食用植物油适用13%的低税率。

第9题

下列各项外购货物中，准予抵扣进项税额的是（  ）。

A 用于厂房建设

B 用于连续生产其他货物

C 用于非应税项目

D 用于集体福利

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]本题考核增值税的抵扣范围。

题中所述ACD项均属于不得抵扣的进项税额的项目。

第10题

下列各项中。

不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有（  ）。

A 因债权人原因确实无法支付的应付款项

B 转让专利权收入

C 企业取得国债利息收入

D 企业接受捐赠的实物资产

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]本题考核计算企业所得税的应税收入。

根据规定，企业取得国债利息收入属于免税收入，不计征企业所得税。

第11题

下列为我国营业税的纳税人的是（  ）。

A 进口某知名红酒的外贸公司

B 从事彩电销售的电器公司

C 销售某高档楼盘的房地产公司

D 某销售汽车的连锁公司

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]凡是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人均为营业税的纳税人。

第12题

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（  ）。

A 按月征收

B 按年计征，分月或分季预缴

C 按季征收

D 按月计征，分周预缴

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]本题考核企业所得税的征收办法。

我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。

纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。

第13题

下列各项中属于增值税兼营行为的有（  ）。

A 汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务

B 饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品

C 空调厂销售空调并提供安装服务

D 电脑公司销售自产电脑，并提供运输劳务

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]本题考核增值税的兼营行为。

B项，由于其主业为营业税行为，所以不属于增值税兼营行为，应属于营业税兼营行为；CD项，属于增值税的混合销售行为。

第14题

增值税纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务行为的基本税率为（  ）。

A 13%

B 15%

C 20%

D 17%

【正确答案】：

D

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]17%的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的行为。

第15题

增值税的零税率仅适用于（  ）。

A 进口货物

B 出口货物

C 提供加工、修理修配劳务

D 自来水、暖气、冷气

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]零税率仅适用于出口货物，依照《税法》规定，货物报关离境并在财务上做对外销售处理，且属于增值税征收范围的，可依照《税法》规定，向税务机关办理出口退税。

第16题

一般来说，企业所得税率为（  ）。

A 20%

B 30%

C 25%

D 35%

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]根据《企业所得税法》第4条的规定：

企业所得税的税率有两种情况：

一般来说，企业所得税的税率为25%；但非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%。

第17题

某烈士被省政府奖励10万元，奖金由其家属代领，同时其家属还得到其所在单位慰问金5万元，该烈士的事迹被报道后，其家属也收到各地捐款20万元。

下列说法正确的是（  ）。

A 对该35万元全部征收个人所得税

B 对该10万元免征个人所得税，对25万元全部征个人所得税

C 对10万元免征个人所得税，对5万元免征个人所得税，对20万元减征个人所得税

D 对该35万元全部减征个人所得税

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]《税法》规定福利费、抚恤金、救济金属于免征个人所得税之一，所以省政府奖励的10万元免征个人所得税。

其他25万元不应免征。

第18题

下列各项中，属于增值税征收范围的是（  ）。

A 提供修理劳务

B 提供代理服务

C 提供运输劳务

D 提供租赁服务

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]本题考核增值税的征税范围。

BCD项属于营业税应税范围。

第19题

《消费税法》规定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黄酒消费品实行（  ）。

A 从价定律的计税方法

B 从量从价复合计税的方法

C 从量定额的计税方法

D 零税率

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]《消费税法》规定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黄酒消费品实行从量定额的计税方法。

第20题

下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（  ）。

A 汽车厂将自产的汽车用于赠送客户

B 日化厂自产化妆品用于广告样品

C 卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟

D 鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。

根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。

对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。

第21题

根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（  ）。

A 销售方收到第一笔货款的当天

B 销售方收到剩余货款的当天

C 销售方发出货物的当天

D 购买方收到货物的当天

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时问为货物发出的当天。

第22题

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，适用的企业所得税税收优惠是（  ）。

A 加计扣除

B 按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

C 按一定比例实行税额抵免

D 实行15%的优惠税率

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]本题考核企业所得税的税收优惠。

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税额抵免。

第23题

根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（  ）。

A 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

【正确答案】：

B

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]①进口的应税消费品，为报关进口的当天；②委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；③采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。

第24题

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是（  ）。

A 稿酬所得

B 利息、股息、红利所得

C 劳务报酬所得

D 偶然所得

【正确答案】：

C

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]本题考核适用加成征收方式的项目。

个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。

第25题

《消费税法》规定了十档比例税率，最低的税率为（  ）。

A 3%

B 4%

C 5%

D 7%

【正确答案】：

A

【本题分数】：

1.0分

【答案解析】

[解析]《消费税法》规定了十档比例税率，最低的税率为3%，最高的税率为45%。

例如：

化妆品、护肤护法品、贵重首饰、珠宝玉石小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木质一次性筷子等都实行从价定律的计税方法。

二、多选题（本大题26小题．每题2.0分，共52.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）

第1题

下列选项属于企业减征、免征企业所得税是有（  ）。

A 某企业捐资建设希望小学

B 甲企业投资国家重点扶持的青藏铁路的建设

C 乙企业投资南方受灾地区的电力建设

D 某企业从事绿色植物再生项目的所得

【正确答案】：

B,C,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]根据我国《企业所得税法》第27条的规定，下列所得可以免征、减征企业所得税有：

①企业从事农、林、牧、渔业项目的所得；②企业从事港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；③企业从事环境保护项目的所得；④企业符合条件的转让；⑤非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所，但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得。

第2题

个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率有（  ）。

A 工资、薪金所得

B 财产转让所得

C 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得

D 残疾、孤老人员和烈属的所得

【正确答案】：

A,B,C

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。

具体分为以下五种情况：

①工资、薪金所得；②个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、租赁经营所得；③稿酬、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁等应纳税额计算；④财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额；⑤利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

第3题

在计算企业所得税应纳税额时，下列情形不得扣除的有（  ）。

A 甲企业为希望小学捐款20万元

B 乙企业因未按规定期限缴纳税款，交付的滞纳金

C 丙企业因违反法律规定而缴纳的罚款、罚金

D 丁企业使用的机器折旧费

【正确答案】：

B,C

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税额时，下列情形不得扣除：

①向投资者支付的股息、红利等权益收益的款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财务的损失；⑤企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；⑥非公益性的捐赠以及超过除标准的公益性捐赠；⑦企业之间支付的管理费；⑧赞助支出；⑨未经核定的准备金支出；⑩与取得收入无关的其他支出。

第4题

不适用《企业所得税法》的规定的有（  ）。

A 甲乙丙合伙成立的企业

B 甲乙丙共同出资成立的有限责任公司’

C 甲一人出资成立的企业

D 甲乙丙共同出资成立的股份有限公司

【正确答案】：

A,C

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]从2001年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙企业征收个人所得税，为避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。

第5题

下列情形属于企业收入免征税额的有（  ）。

A 国债利息收入

B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益

D 企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资

【正确答案】：

A,B,C

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]根据我国《企业所得税法》第26条规定，企业的收入为免税收入的有：

①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与改机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益。

第6题

关于税收的概念说法正确的有（  ）。

A 税收的目的是为了实现国家的各种职能

B 税收的形式特征，即应反映税收形式的强制、无偿和固定三属性

C 税收不具有惩罚性

D 税收具有惩罚性

【正确答案】：

A,B,C

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]税收的目的是为了实现国家的各种职能；税收的政治前提和法律根据；国家征税凭借的是政治权力，以宪法、法律、行政法规的规定为征税依据；税收主体分为征税主体和纳税主体；税收的形式特征，即应反映税收形式的强制、无偿和固定三属性；税收不具有惩罚性。

第7题

13%的低税率适用于纳税人销售或者进口的货物有（  ）。

A 粮食、食用植物油

B 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

C 化妆品、贵重首饰

D 饲料、化肥、农药、农机、农膜

【正确答案】：

A,B,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]13%的低税率适用于纳税人销售或者进口下列货物的行为：

①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。

第8题

下列选项是收入总额中不征税收入的有（  ）。

A 财政拨款

B 某企业的公益性捐款

C 依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

D 国务院规定的其他不征税收入

【正确答案】：

A,C,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]根据《企业所得税法》第7条规定，收入总额中的下列收入为不征收收入的有①财政拨款；②依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入。

第9题

下列所得应征收个人所得税的是（  ）。

A 国家发行的金融债券利息

B 公司发行的公司债券利息

C 国务院特殊津贴

D 有奖销售中中奖得到的奖金4000元

【正确答案】：

B,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]《税法》规定免收个人所得税包括①省政府、国务院各部委和中国人民解放军以上单位以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；③按照国家统一发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费；．⑦职工的安家费、退职费、离退休工资、离休生活补助费；⑧各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事馆员和其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国务院财政部门批准免税所得。

第10题

新制定的《企业所得税法》体现的“四个统一”正确的是（  ）。

A 内资、外资企业适用统一的企业所得税法

B 统一并适当提高了企业所得税税率

C 统一和规范税前扣除办法和标准

D 统一了税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系

【正确答案】：

A,C,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]新制定的《企业所得税法》体现了“四个统一”即内资、外资企业适用统一的企业所得税法；统一并适当降低了企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一了税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。

第11题

经批准可以减税的情形有（  ）。

A 残疾、孤老人员和烈属的所得

B 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得

C 其他经国务院财政部门批准的减税的

D 因严重自然灾害造成重大损失的

【正确答案】：

A,C,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]减税的情形包括：

①残疾、孤老人员和烈属的所得；②因严重自然灾害造成重大损失的；③其他经国务院财政部门批准的减税的。

第12题

下列各项中，属于消费税征收范围的是（  ）。

A 汽车销售公司销售小轿车

B 木材公司销售自产的实木地板

C 百货公司销售的化妆品

D 烟草公司销售自产的烟丝

【正确答案】：

B,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]本题考核消费税的征收范围。

汽车销售公司销售小轿车、百货公司销售的化妆品，均不是在生产环节，不属于消费税的征收范围。

第13题

经批准可以减税的情形有（ ）。

A 残疾、孤老人员和烈属的所得

B 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得

C 其他经国务院财政部门批准的减税的

D 因严重自然灾害造成重大损失的

【正确答案】：

A,C,D

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]减税的情形包括①残疾、孤老人员和烈属的所得；②因严重自然灾害造成重大损失的；③其他经国务院财政部门批准的减税的。

第14题

下列各项中，属于现行企业所得税税率的有（  ）。

A 15%

B 20%

C 25%

D 33%

【正确答案】：

A,B,C

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]本题考核企业所得税的税率。

企业所得税的基本税率为25%，另规定了两档优惠税率①符合条件的小型微利企业，减按20%的税率；②国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的企业所得税税率。

第15题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与定率相结合的方法扣除费用的有（  ）。

A 劳务报酬所得

B 特许权使用费所得

C 企事业单位的承包、承租经营所得

D 财产转让所得

【正确答案】：

A,B

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]本题考核个人所得税的计税方法。

根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与定率相结合的方法扣除费用。

第16题

企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（  ）。

A 从事农、林、牧、渔业项目的所得

B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D 资产转让所得

【正确答案】：

A,B,C

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]本题考核企业所得税优惠政策。

新的《企业所得税法》体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故D项不正确。

第17题

下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目是（  ）。

A 向投资者支付的股息

B 向临时工支付的工资

C 税收滞纳金

D 银行加收的罚息

【正确答案】：

A,C

【本题分数】：

2.0分

【答案解析】

[解析]在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金。

纳税人因违反《税法》规定，被处以的滞纳金，不得扣除；④罚金、罚款和被没收财物的损失。

纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财