8税额确认试题库解析.docx

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8税额确认试题库解析

税额确认题库（65题）

1、单选题（40题）

1、税额确认，是指税务机关对纳税人依法进行的（A），有权就其真实性、合法性进行核实、确定。

A、纳税申报

B、税务稽查

C、纳税评估

D、税款缴纳

2、税额确认，具体说是以纳税人提供的（A）等资料记载的信息为基础，结合所掌握的相关信息对纳税申报资料进行核实、确定的过程。

A、账簿凭证

B、报表

C、文件

D、银行流水单

3、税额确认主要包括：

定期定额户核定与调整定额、简并征期管理、终止定期定额征收方式、核定应纳税额、企业所得税核定、印花税核定、其他税种核定、社会保险费核定、增值税进项税额扣除标准、计税价格管理、预约定价安排管理、特别纳税调整延期管理、特别纳税调整案件管理、纳税信用管理、纳税及退（免）税评估、税额确认创新处理。

下列哪项不是税额确认的主要内容：

（D）

A、定期定额户核定与调整定额

B、简并征期管理

C、终止定期定额征收方式

D、发票票种核定

4、下列哪项不是税额确认的主要内容:

（A）

A、加收滞纳金核定

B、企业所得税核定

C、其他税种核定

D、核定应纳税额

5、下列哪项不是税额确定的主要内容:

（A）

A、教育费附加核定

B、社会保险费核定

C、增值税进项税额扣除标准

D、计税价格管理

6、下列哪项不是税额确定的主要内容:

（D）

A、预约定价安排管理

B、特别纳税调整延期管理

C、特别纳税调整案件管理

D、纳税证明管理

7、下列哪项不是税额确定的主要内容:

（D）

A、纳税及退（免）税评估

B、税额确定创新处理

C、纳税信用管理

D、欠税公告管理

8、下列哪项是税额确定的主要内容:

D

A、欠税公告管理

B、纳税信用管理

C、延长征期管理

D、计税依据管理

9、定期定额户核定与调整定额，是指税务机关依照税收法律、行政法规，对（A）实行定期定额管理。

A、个体工商户

B、个人独资企业

C、合伙企业

D、有限责任公司

10、个体工商户税收定期定额征收适用于经（B）主管税务机关认定和批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户和个人独资企业的税收征收管理。

A、基层管理管理分局以上税务机关

B、县以上税务机关（含县级）

C、市以上税务机关（含市级）

D、省以上税务机关（含省级）

11、国家税务局、地方税务局按照国务院规定的征管范围，分别核定其所管辖税种的定额。

对于国、地税共管户，原则上应根据（A）的销售额确定其定额，但为兼顾各地国、地税部门管理方式和信息化程度等方面的差异，地税机关也可以根据税法规定的程序核定共管户个人所得税的应纳税所得额。

A、国税机关核定

B、地税机关核定

C、国地税共同协商核定

D、纳税人自行选择税务机关核定

12、税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：

①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%～30%；

②从事管理服务的，利润率为30%～50%；

③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%；

④税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。

下列企业的利润率哪些是错误的：

（A）

A、从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为10~15%

B、从事管理服务的，利润率为30~50%

C、从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%

13、对个体工商户进行定额核定之后，主管税务机关根据公示意见结果修改定额，并将核定情况报经（B）审核批准。

A、基层分局以上税务机关

B、县以上税务机关

C、市以上税务机关

D、省以上税务机关

14、特别纳税调查跟踪管理，是指主管税务机关对企业实施特别纳税调整后，自企业（纳税人）被调整最后年度的下一年度起（C）实施跟踪管理。

在跟踪管理期内，企业应在跟踪管理年度的次年6月20日之前按要求提供同期资料。

A、1年内

B、3年内

C、5年内

D、10年内

15、定期定额户核定定额（成本费用法），是指税务机关根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》和其他税收法律、行政法规的规定，根据纳税人（A）的基础上，依据典型调查确定的每一行业所得率（不同于应税所得率，类似于企业的经营毛利率）标准，确定其定额的一种计算方法。

A、执行期月均成本费用支出总额

B、执行期月均工资支出总额

C、执行期月均销售额

D、执行期月均人工费用支出总额

16、定期定额户如未能全面提供或提供的主要成本费用支出明显偏低，又无正当理由的，主管地方税务机关可参照同类行业或类似行业中同规模、同地域纳税人的（C）进行核定。

A、最高成本费用标准

B、平均成本费用标准

C、最低成本费用标准

D、最低工资标准

17、下列哪项不是运用成本费用法核定缴纳营业税的双定户的应纳税经营额：

（D）

A、核定月经营额＝月均成本费用支出总额÷（1－所得率）

B、核定月应纳税所得额＝核定月经营额×所得率－业主费用年扣除标准/12

C、核定月应纳所得税额＝（核定月应纳税所得额×12×税率－速算扣除数）/12

D、核定月经营额=月均成本费用支出总额÷（1－所得率）/12

18、下列哪项不是运用成本费用法核定缴纳增值税（消费税）的双定户的应纳税经营额:

（D）

A、核定月经营额＝月均成本费用支出总额÷（1－所得率）

B、核定月应纳税所得额＝核定月经营额×所得率－业主费用年扣除标准/12

C、核定月应纳所得税额＝（核定月应纳税所得额×12×税率－速算扣除数）/12

D、核定月应纳所得税额＝（核定月应纳税所得额×12×税率－速算扣除数）

19、既缴纳增值税（消费税），又缴纳营业税的双定户，其核定月应纳税经营额的计算公式是：

（A）

A、核定营业税月经营额＝月均成本费用支出总额×缴纳营业税部分的成本费用支出比例÷（1－所得率）

B、核定增值税（消费税）月销售额＝月均成本费用支出总额×缴纳增值税（消费税）部分的成本费用支出比例÷（1+所得率）

C、核定营业税月经营额＝月均成本费用支出总额×缴纳营业税部分的成本费用支出比例÷（1+所得率）

D、核定增值税（消费税）月销售额＝月均成本费用支出总额×缴纳增值税（消费税）部分的成本费用支出比例

20、典型调查户数应当占该行业、区域总户数的（A）以上。

具体比例由省级税务机关确定。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

21、税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。

其经营额、所得额连续纳税期超过定额，税务机关应当按照根据（D）（国家税务总局令第16号）核定或调整其定额。

A、《增值税暂行条例》

B、《企业所得税法》

C、《发票管理办法》

D、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》

22、税务机关检查工作中发现定期定额户的下列状况，哪项不是必须进行定额定额户定额调整的情况。

（C）

A、税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，

B、当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的

C、定额定额户欠缴税款

23、成本费用法，是税务机关根据纳税人执行期月均成本费用支出总额的基础上，依据典型调查确定的（A）（不同于应税所得率，类似于企业的经营毛利率）标准，确定其定额的一种计算方法。

定期定额户如未能全面提供或提供的主要成本费用支出明显偏低，又无正当理由的，主管地方税务机关可参照同类行业或类似行业中同规模、同地域纳税人的最低成本费用标准进行核定。

A、每一行业所得率

B、应税所得率

C、经营毛利率

D、经营利润率

24、主管税务机关将核定定额的初步结果进行公示时，公示期限为（A）工作日。

A、5个

B、10个

C、15个

D、20个

25、实行定期定额缴纳税款的纳税人，（A）实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，税务机关可以按照法律、行政法规的规定简并征期。

A、可以

B、不可以

26、简并征期最长不得超过（A）定额执行期。

A、一个

B、三个

C、五个

D、十个

27、简并征期的税款征收时间为（B）纳税期。

A、第一个

B、最后一个

C、倒数第一个

D、倒数第二个

28、我省各设区市国家税务局可以在简并征期期限（B）的时间内制定具体的管理办法，上报省局备案。

（系统可进行季度、半年和一年操作）

A、一个月

B、三个月

C、半年

D、一年

29、终止定期定额征收方式，是根据（A）的有关规定，税务机关停止定期定额户实行定期定额征收方式，并书面通知定期定额户。

A、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》

B、《增值税暂行条例》

C、《企业所得税法》

D、《发票管理办法》

30、核定应纳税额（非居民企业逾期仍未年度所得税申报），是指根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号）第4条第1款规定非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款，逾期仍不申报的，可处以2000元以上（B）的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。

A、5000元以下

B、10000元以下

C、20000元以下

D、30000元以下

31、下列的行业的应税所得率哪项是错误的：

（C）

A、制造业5~15%

B、交通运输业7~15%

C、娱乐业5~15%

D、建筑业8~20%

32、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以根据实际情况，参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。

无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（B）为原则，确定非居民企业的劳务收入。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

33、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。

凡其提供的服务同时发生在中国境内外的，应以（A）为原则划分其境内外收入，并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。

税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的，可以要求非居民企业提供真实有效的证明，并根据工作量、工作时间、成本费用等因素合理划分其境内外收入；

A、劳务发生地

B、居民所在地

C、交易发生地

D、多方协商

34、如非居民企业不能提供真实有效的证明，税务机关可视同其提供的服务（A）发生在中国境内，确定其劳务收入并据以征收企业所得税。

A、全部

B、部分

C、视实际经营情况

D、多方协商

35、按收入总额核定应纳税所得额的，下列哪个选项是正确的，（适用于可以准确反映收入但不能准确反映成本费用的代表机构。

）（B）

A、应纳企业所得税额＝收入总额×核定利润率

B、应纳企业所得税额＝收入总额×核定利润率×企业所得税税率

C、应纳企业所得税额＝收入总额×企业所得税税率

D、应纳企业所得税额＝收入总额×核定利润率×企业所得税税率/12

36、农产品增值税进项税额可按照以下方法核定：

（D）

A、投入产出法

B、成本法

C、参照法

D、实际抵扣法

37、下列哪项不是预约定价安排的类型：

（D）

A、单边

B、双边

C、多边

D、共同

38、预约定价安排草案必须包括的内容不包括哪一项？

（D）

A、关联方名称、地址等基本信息；

B、安排涉及的关联交易及适用年度；

C、安排选定的可比价格或交易、转让定价原则和计算方法、预期经营结果等；

D、交易合同价值

39、另：

一般反避税案件，被调查企业在收到《特别纳税调查初步调整通知书》之日起（C）内提出异议，但是主管税务机关经审核后认为不应采纳的，应将被调查企业的异议及不应采纳的意见和理由层报省税务机关复核同意后，报国家税务总局再次申请结案。

A、3日

B、5日

C、7日

D、10日

40、特别纳税调整重大案件包括：

企业注册资本在（B），且调查年度年均主营业务收入在10亿元人民币以上的案件，全国行业联查或集团联查的案件和其他由国家税务总局确定的案件。

省税务机关认为案件复杂的，也可提请确认为特别纳税调整重大案件。

A、5000万元人民币以上

B、1亿元人民币以上

C、2亿元人民币以上

D、3亿元人民币以上

2、多选题（25题）

1、税务机关发现纳税人有下列哪些情形应及时对纳税人应纳税额进行确认。

（ABCDE）

A、存在申报的计税依据不实的

B、逃避纳税义务行为的

C、未按照规定办理税务登记而从事生产、经营的

D、有合并、分立、解散的

E、以及法律、行政法规规定的其他情形之一的

2、定期定额户核定与调整定额包括：

（ABCDE）

A、定期定额户核定定额（经营因素法）

B、定期定额户核定定额（成本费用法）

C、定期定额户典型调查分析

D、定期定额户核定与调整定额（经营因素法）

E、定期定额户核定与调整定额（成本费用法）

3、定期定额户核定定额（经营因素法），是指税务机关根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》和其他税收法律、行政法规的规定，根据影响纳税人经营的一些经营指标如经营面积、年房屋租金、从业人数、月用电量（度）、主要设备名称及台（套）数等，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

下列哪些是定期定额户核定定额（经营因素法）的经营指标：

（ABCD）

A、经营面积

B、年房屋租金

C、从业人数

D、月用电量度

4、定期定额户典型调查分析，是指主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内（AB）选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。

下列哪项不是定期定额户典型调查分析时，选择纳税人的参考标准：

A、按行业

B、按区域

C、按规模

D、按大小

5、典型调查目的在于对典型个体工商户的经营情况进行调查和分析，为定期定额核定采集必要的定额依据，确定定额依据的（ABC）等，为计算机核定定额以及人工核定定额提供数据基础和支持。

A、定额标准

B、权数

C、影响系数

D、工人人数

6、下列哪些选项是经营因素法中是影响纳税人经营的一些经营指标：

（ABCD）

A、经营面积

B、年房屋租金

C、从业人数

D、主要设备名称及数量

7、在下述情形发生后，税务机关应该依职权对定期定额户重新核定（ABC）

A、税务机关在日常检查过程中发现定期定额户经营额、所得额连续纳税期超过定额的，而定期定额户不自行申报经营情况的；

B、未按照规定期限自行申报经营情况的定期定额户；

C、税务机关通过发票验旧或代开发票统计，发现定期定额户在核定期内的实际经营额连续3个月超过或低于核定定额的20％的。

8、主管税务机关依照法律、行政法规的规定，对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人核定应纳税额。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第47条规定，纳税人有税收征管法第35条或者第37条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：

（ABCD）

A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；

B、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；

C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；

D、按照其他合理方法核定。

9、核定应纳税额，是指纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第35条规定的下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（ABCDEF）

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

B、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；

C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

10、企业所得税核定包括：

（ABCDE）

A、居民企业所得税核定

B、居民企业所得税调整核定申请

C、居民企业所得税调整核定

D、企业所得税核定（非居民企业）

E、企业所得税核定申请（非居民企业）

11、采用下列方法核定征收企业所得税：

（ABCD）

A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；

B、按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；

C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；

D、按照其他合理方法核定。

12、下列哪些纳税人不适用企业所得税核定征收办法：

（ABCDEFG）

A、享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第26条规定免税收入优惠政策的企业，也不包括享受小型微利企业优惠政策的纳税人）；

B、汇总纳税企业；

C、上市公司；

D、银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；

E、会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；

F、国家税务总局规定的其他企业；

G、专门从事股权（股票）投资业务的企业。

13、下列哪些是代表机构的经费支出额：

（AB）

A、在中国境内、外支付给工作人员的工资薪金、奖金、津贴、福利费、物品采购费（包括汽车、办公设备等固定资产）

B、通信费、差旅费、房租、设备租赁费、交通费、交际费、其他费用等。

C、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款

D、为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用

14、房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：

（ABCDE）

A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；

D、符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；

E、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

15、16、17、自然人转让所投资企业股权（份）（以下简称股权转让）取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用以下列举的方法核定。

①计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法：

（ABCDE）

符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：

A、申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；

B、申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；

C、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；

D、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；

E、经主管税务机关认定的其他情形。

②上述所称正当理由，是指以下情形：

（ABCD）

A、所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；

B、因国家政策调整的原因而低价转让股权；

C、将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

D、经主管税务机关认定的其他合理情形。

③对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：

（ABCD）

A、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。

对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。

B、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。

C、参照相同或类似条件下同类行业的的企业股权转让价格核定股权转让收入。

D、纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。

18、增值税进项税额扣除标准包括哪些：

（ABCD）

A、农产品增值税进项税额扣除标准核定

B、农产品增值税进项税额扣除标准备案

C、增值税进项税额核定扣除农产品购进价格核定

D、农产品耗用率核定。

19、计税价格管理包括哪些？

（ABCD）

A、卷烟消费税计税价格核定管理

B、白酒消费税最低计税价格核定

C、核定车辆购置税计税价格

D、评估契税交易价格

20、为贯彻执行《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》，针对设立销售公司的白酒生产企业，加强对白酒计税价格偏低的情形，由白酒生产企业自行申报消费税最低计税价格，并由税务机关核定。

针对这个规定，下列选项哪些是正确的？

（BC）

A、对于白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

B、白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，主管税务机关在规定的时限内逐级上报至国家税务总局。

税务总局选择其中部分白酒核定消费税最低计税价格。

C、除税务总局已核定消费税最低计税价格的白酒外，其他符合条件需要核定消费税最低计税价格的白酒，消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定。

D、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在30%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。

21、特别纳税调查选案以计算机或人工选案方式，筛选具有避税嫌疑的企业。

其中，具有避税嫌疑的企业包括：

（ABCCDEFG）

A、关联业务往来数额较大或类型较多的企业；

B、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业；

C、低于同行业利润水平的企业；

D、利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业；

E、与避税港关联方发生业务往来的企业；

F、未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业；

G、其他明显违背独立交易原则的企业。

22、纳税信用管理包括哪些？

（ABCDE）

A、纳税信用年度评价

B、纳税信用动态调整

C、严重失信情形跟踪

D、纳税信用补充评价

E、纳税信用复评。

23、纳税信用结果可应用于：

（ABC）

A、税务机关应主动公开级纳税人名单及相关信息，并向社会公开D级纳税人名单。

B、税务机关应向纳税人提