培训教材会计科目.docx

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培训教材会计科目

会计科目

作者：

王立界

日期：

99年12月6日

审核：

日期：

批准：

日期：

目录

一、概述

二、主要概念介绍

三、会计科目维护流程

四、会计科目维护的系统操作

五、联想集团会计科目设置原则

六、重点及难点会计科目分类使用说明

附件：

1、会计科目维护流程

2、联想集团会计科目表（草案）

一、概述

本课程通过介绍会计科目相关的基本概念、维护流程、设置原则、重点科目使用说明等，旨在使最终用户了解并掌握会计科目表，可以熟练准确使用会计科目进行帐务处理和报表分析。

二、主要概念介绍

1、总帐科目主数据：

业务交易需要通过帐户进行记录和管理。

R/3中需要为每一个帐户创建主记录，它包括控制业务交易的输入和数据处理的信息。

2、会计科目表：

是R/3系统中所有总帐科目主记录的列表，可以为一个或多个公司代码使用。

会计科目表中，每一个科目主记录均包含科目号、科目名称和控制信息三个组成部分。

在FI中，可以在一个集团范围内根据需要设置多套会计科目表，如果不同的公司代码从事不同的行业，或处于不同的国家，或有不同的结构，公司规模等，可以根据需要对会计科目表进行分类，设置多套会计科目表。

但是，如果不需要对会计科目表进行分类，不同的公司代码也可以使用同一套会计科目表。

在系统中，必须为每一个公司代码分配一套会计科目表。

因此，对一集团公司来讲，需要至少一套会计科目表。

为便于统一管理，联想集团在集团范围内使用一套会计科目表。

会计科目表的名称为LXJT。

3、总帐科目主数据的层次：

总帐科目主数据分为两个层次：

（1）会计科目表层：

会计科目表可以为一个或多个公司代码使用。

这一层次包括适用于所有使用该会计科目表的公司代码的主记录的信息。

（2）公司代码层：

该层次包括适用于一个公司代码的会计科目的特有信息。

它因公司代码的不同而不同。

会计科目可以分两个层次分别维护，也可以集中维护。

4、会计科目的分类：

R/3中，将会计科目分为两大类：

资产负债类和损益类。

资产负债类对应于我们原有的资产类、负债类、权益类三类科目，损益类对应于原有的成本类和损益类两类科目。

损益类帐户的特征：

在会计科目表中创建损益类科目之前，需要确定损益结转入的留存收益科目。

系统设计了一特殊程序将损益类帐户的损益金额自动结转入该科目。

因此，必须在系统中定义留存收益科目的号码。

每一个损益类科目都需要分配给一个留存收益科目。

联想集团设置了两个留存收益科目：

分别为对外的未分配利润和内部的未分配利润科目，用于分别结转对外口径实现的损益和内部口径实现的损益。

5、帐户组：

为简化会计科目的创建，避免错误，确定录入会计科目的屏幕和科目号区间，对科目进行的分组称做帐户组。

帐户组针对每一套会计科目表进行定义，确定会计科目所需的字段状态。

当创建会计科目表中的一条主记录时，必须指明一个帐户组。

这意味着对于总帐科目主记录来讲，需要至少一个帐户组。

6、字段状态组：

根据业务需要，将生成会计凭证所需的字段状态（可选、必录或隐去）进行分组，称做字段状态组。

在总帐科目主记录中，需要将字段状态组分配给每一个总帐科目。

7、统驭帐户：

是财务会计中的概念。

是指明细帐户（例如客户明细帐、供应商明细帐、资产明细帐）发生的交易自动更新入总帐的总帐帐户。

主要有客户统驭帐、供应商统驭帐和资产统驭帐三类。

8、未清项管理：

指一个帐户的项目可被该帐户的其他项目结清或核销掉。

在清帐或核销过程中涉及到的项目的合计金额必定为零。

因此该帐户的余额总是等于未清掉的项目的合计金额。

9、行项目及行项目显示：

（1）行项目：

一个凭证中的独立项目，即一个凭证项，该项目应包括金额，科目号，借方或贷方，以及由业务交易决定的应记帐的其他相关信息。

（2）行项目显示：

一个或多个帐户的行项目的显示。

进行行项目显示的前提是该类帐户应以行项目显示方式进行管理。

对于客户或供应商帐户来讲，是预先设定的，对于总帐帐户来讲，它必须在帐户的主记录中设定。

10、自动过帐

系统中，某些业务是自动生成记帐凭证，自动记帐的。

例如：

存货的出入库业务、增值税的销项税和进项税等。

某一科目是否为自动过帐，是在帐户主记录中设定的。

三、会计科目维护流程（详见附件）

四、会计科目维护的系统操作

（一）集中创建会计科目：

指在会计科目表层和公司代码层同时创建会计科目。

创建后，该科目在会计科目表和对应的公司代码同时生效。

路径：

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼创建：

事务代码：

FS01

操作说明：

（1）“科目号码”必录。

（2）“公司代码”表明该科目适用的公司代码。

即在哪个法人公司中使用。

（3）参考“科目号码”、参考“公司代码”指新创建的科目可以参考哪个公司代码下的哪个会计科目创建。

通常为同一公司的相同性质的会计科目。

（1）科目号码录入“1010107”

（2）公司代码录入“0001”—联想北京

（3）参考“科目号码”、“公司代码”可以根据需要选择录入。

（4）选择执行按扭或回车，进入下一屏。

（1）该屏内容为该科目的会计科目表层需要录入的内容。

任何科目的会计科目表层都至少需要录入上述内容。

（2）名称栏内的“短文本”指科目名称的简短描述。

（3）名称中的“总帐科目注释”指科目的完整名称或科目的必要注释。

（4）“控制”中的内容非常重要：

“资产负债表科目”：

如该科目是资产负债表科目，需在此做标记。

“损益表科目类型”：

如该科目是损益表科目，需要指出该科目应结转入的留存收益科目。

“帐户组”：

确定该科目应归属的帐户组，决定下一屏的内容和字段状态。

联想集团会计科目表中涉及的帐户组有以下几类：

1）ASST：

资产。

由AM模块管理的固定资产和其他资产科目，具体包括：

固定资产、累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产等科目。

2）CASH：

货币资金。

包括：

现金、银行存款、其他货币资金等科目。

3）CURT：

往来帐项。

纳入应收应付统驭科目管理的帐户。

具体包括：

应收帐款、预收帐款、其他应收款、集团内往来帐等科目。

4）GLAC：

一般总帐。

包括不能纳入其他帐户分类的一般总帐科目。

5）INVT：

存货。

具体包括：

商品、产品等存货类科目。

6）PLAC：

损益类帐户。

具体包括：

生产成本、费用、销售收入、销售成本等损益类科目。

7）TAXA：

应交税金。

主要限于应交增值税的进项税和销项税科目。

（1）录入该科目的科目名称

（2）选定“资产负债表科目”

（3）选择帐户组“CASH”

（4）回车，进入下一屏

（1）“排序码”与“字段状态组”为必录。

（2）“排序码”为科目内容排序的规则的代码。

排序码确定的内容为行项目“定位”字段的缺省值。

1、帐户控制栏：

1）科目货币：

指该科目适用的币种。

2）只限以本位币记价的余额：

指该科目的余额是否只可以以人民币记价。

通常人民币帐户的余额均应在此加注标记。

外币帐户的余额可以人民币或外币表示，所以不必加注标记。

2、帐户管理栏：

1）显示行项目：

该科目是否做行项目显示。

2）排序码：

通常选择“001：

记帐日期+凭证号”，特殊科目会选择“分配号码”、“定货单”等内容。

3、凭证输入控制：

选择适用的字段状态组，决定了该科目做凭证输入时的屏幕的格式或字段状态。

4、银行/财务明细帐：

与现金流动有关：

加注标记，主要便于做资金管理和现金流动预测。

在上资金管理模块之前，该标记无实际效用。

科目创建中涉及的其他重要字段还包括：

1、帐户控制栏中：

1）税务类型：

表示该科目是否与税相关。

在该字段输入一符号，确定哪些税码可记帐到总帐科目。

记帐到此科目时，系统检查在行项目中所输入的税码是否允许使用.“+”，仅允许购置（进项）税，“-”，仅允许销售（销项）税，“*”，允许所有税。

2）允许含/不含税过帐：

在此字段加注标记，表示该科目可以含税过帐，也可不含税过帐。

在对该帐户进行记帐时,可以不输入税码.如果输入税码就根据该帐户的税收类别进行检查.

3）科目类型的核对科目：

即统驭科目类型。

有三个选项：

A：

资产统驭科目，D：

客户的统驭科目，K：

供应商的统驭科目。

2、帐户管理栏中：

未清项目管理：

加注标记，表示该科目做未清项管理。

3、凭证输入控制栏中：

只能自动记帐：

表示该科目是否自动记帐科目。

（二）在会计科目表层创建会计科目：

路径：

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼会计科目表\创建：

事务代码：

FSP1

操作说明：

参考科目“1010101”创建：

仅创建会计科目表层次的内容，为会计科目核心内容的首屏。

可参考“1010101”科目修改科目名称及其他字段为需要的内容。

（三）在公司代码层创建会计科目：

路径：

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼在公司代码中\创建：

事务代码：

FSS1

操作说明：

在公司代码层创建科目。

为会计科目核心内容的次屏。

只有在公司代码层建立后，一科目才可以为一公司代码使用。

（四）更改会计科目：

可以对已经建立的会计科目进行修改。

也可以选择集中更改或在会计科目表层及公司代码层分别更改。

（五）冻结/解冻会计科目：

可以对已经创建的会计科目进行冻结：

冻结建立：

在所有公司代码层面冻结建立该科目。

冻结记帐：

在所有公司代码或选择的公司代码范围内冻结记帐。

冻结计划：

在所有公司代码冻结进行计划控制。

（六）删除会计科目：

1、只有同时满足以下两个条件，才可以对已经创建的会计科目进行物理删除：

（1）非生产系统

（2）该科目无业务数据

2、在生产系统中，如某一科目不再需要，无论是否有业务发生，只能对其加注待删除标记，不能对其进行物理删除，此时，加注待删除标记的作用等同于冻结该科目。

在进行科目显示、报表统计的过程中，该科目均被视做正常科目处理，只是不会记入新的业务。

因而增加科目时一定要慎重，避免造成不必要的系统冗余数据。

3、在对系统数据进行归档时，可以选择对已加注删除标记，而且余额为零的科目进行物理删除。

（七）会计科目维护的相关操作路径和事务代码：

1、会计科目维护—集中维护：

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼创建：

FS01

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼更改：

FS02

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼显示：

FS03

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼冻结\解冻：

FS05

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼待删除标记：

FS06

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼显示修改：

FS04

2、会计科目维护—会计科目表层维护：

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼会计科目表\创建：

FSP1

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼会计科目表\更改：

FSP2

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼会计科目表\显示：

FSP3

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼会计科目表冻结/解冻：

FSP5

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼会计科目表\待删除标记:

FSP6

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼会计科目表\显示修改：

FSP4

3、会计科目维护—公司代码层维护：

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼在公司代码中\创建：

FSS1

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼在公司代码中\更改：

FSS2

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录＼在公司代码中\显示：

FSS3

会计＼财务会计\总分类帐＼主记录、＼在公司代码中\显示修改：

FSS4

五、联想集团会计科目设置原则

1、为统一管理需要，联想集团设置一套会计科目表，名称为LXJT。

科目的设置原则、使用方法在集团范围内统一。

集团内各公司可根据业务需要选