经济法基础考试重点含解释.docx
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经济法基础考试重点含解释
试题1、下列各项中，属于中央税的税种是（）。
A、关税
B、增值税
C、营业税
D、契税
答案：
A
解析：
（1）关税、消费税属于中央税；
（2）营业税、契税、城镇土地使用税属于地方税；（3）增值税属于中央地方共享税。
试题2、根据会计人员回避制度，一个单位的会计机构负责人不得由下列哪类人员担任（）。
A、单位负责人的直系亲属
B、企业的大股东
C、企业主管部门负责人的亲属
D、当地财政部门负责人的亲属
答案：
A
解析：
单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人或会计主管人员。
试题3、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。
A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C、单位将不动产无偿赠与他人
D、缝纫业务
答案：
C
解析：
（1）以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
在投资后转让其股权的也不征收营业税；
（1）“单位”将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税；（3）选项D应当征收增值税。
试题4、下列关于我国审判制度有关内容的表述，不正确的是（）。
A、人民法院审理案件一律实行合议制度
B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数
C、人民法院审理案件一律公开宣告判决
D、除特殊案件外，人民法院审理案件实行两审终审制度
答案：
A
解析：
法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。
试题5、劳动者违反竞业限制约定，未给用人单位造成损失的，应当按照约定向用人单位支付（）。
A、违约金
B、赔偿金
C、补偿金
D、损失费
答案：
A
解析：
略
试题6、某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。
2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。
根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为（）万元。
A、15
B、10
C、8.4
D、9
答案：
C
解析：
（1）全年销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；
（2）准予在税前抵扣的业务招待费=1500×0.5%+300×0.3%=8.4（万元）。
试题7、下列关系中，适用《合同法》规定的有（）。
A、赠与
B、婚姻
C、收养
D、监护
答案：
A
解析：
本题旨在考查《合同法》的适用范围。
有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。
试题8、商业企业小规模纳税人的增值税征收率为（）。
A、10%
B、6%
C、3%
D、7%
答案：
C
解析：
税法中明确规定，商业企业小规模纳税人的增值税征收率为3%。
试题9、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。
下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。
A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B、丙法院对甲和乙进行了调解
C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
答案：
B
解析：
人民法院审理行政案件，实行合议、回避、公开审判和两审终审制度。
人民法院审理行政案件，不适用调解。
诉讼期间不停止具体行政行为的执行。
但被告认为需要停止执行的，停止具体行政行为的执行。
另外，原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行。
行政处罚显失公平的，可以判决变更。
人民法院判决被告重新作出具体行政行为的，被告不得以同一个事实和理由作出与原具体行政行为基本相同的具体行政行为。
试题10、根据《营业税暂行条例》的规定，下列说法不正确的是（）。
A、单位或个人自己新建建筑物后销售的行为，视为提供应税劳务，应为营业税纳税人
B、单位将不动产无偿赠送给他人的行为，视为销售不动产，应为营业税纳税人
C、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，该员工为营业税纳税人
D、企业租赁或承包给他人经营，以承租入或承包人为纳税人
答案：
C
解析：
本题旨在考查营业税纳税人的相关规定。
根据营业税有关法律的规定，营业税征税范围中的应税劳务，不包括单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务，故此题应选C选项。
试题11、甲某为从乙某处获得借款，将其存款单质押给乙某并签订了质押担保合同，该质押合同生效的时间为（）。
A、质押合同签订之日
B、质押合同签订之日
C、质押合同登记之
D、借款合同生效之日
答案：
B
解析：
本题旨在考查质押合同生效的时间。
《担保法》规定，以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。
故此题应选B选项。
试题12、根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为（）。
A、10%以上
B、15%以上
C、20%以上
D、25%以上
答案：
B
解析：
根据《公司法》规定，申请股票上市的公司其股本总额不得少于5000万元人民币，向社会公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上。
试题13、（）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。
A、税目
B、税率
C、征税对象
D、计税依据
答案：
A
解析：
税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
试题14、下列各项中，表述正确的是（）。
A、违反《经济法》可能承担民事责任、行政责任及刑事责任
B、违反《经济法》只承担经济责任
C、违反《经济法》只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任
D、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴
答案：
A
解析：
法律责任是指法律关系主体由于违法行为、违约行为或由于法律规定而应承受的某种不利的法律后果。
法律责任的种类有三种，即民事责任、行政责任和刑事责任。
因此，违反《经济法》可能会承担民事责任、行政责任和刑事责任。
违反《经济法》不仅要追究责任人的责任，在某些情况下，也会追究单位的责任。
试题15、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是（）。
A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。
B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额
答案：
D
解析：
本题考核营业税的计税依据规定。
根据规定，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。
试题16、根据《职工带薪年休假条例》的规定，张某累计工作年限为18年，可以享受带薪年休假的天数为（）天。
A、10
B、15
C、17
D、18
答案：
A
解析：
职工累计工作已满10年不满20年的，年休假为10天。
试题17、甲公司与张某签订了1年期的劳动合同，根据《劳动合同法》的规定，在劳动合同中约定的试用期不得超过（）。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
答案：
B
解析：
劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。
试题18、根据《中华人民共和国公司法》的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为（）。
A、每一会计年度结束之日起3个月内
B、每一会计年度结束之日起4个月内
C、每一会计年度结束之日起6个月内
D、每一会计年度结束之日起1个月内
答案：
B
解析：
根据《公司法》的规定，中期报告为上半年结束之日起2个月内，年度报告为每一会计年度结束之日起4个月内。
试题19、甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。
当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使的权利是（）。
A、代位行使甲在合伙企业中的权利
B、自行接管甲在合伙企业中的财产份额
C、以该债权抵消其对合伙企业的债务
D、依法请求人民生院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿
答案：
D
解析：
合伙企业中某一个合伙人的债权人，不得以该债权抵消其对合伙企业的债务。
合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。
合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿。
债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。
试题20、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当（）
A、经代表合伙企业出资额2／3以上的合伙人的同意
B、经其他合伙人的一致同意
C、经其他合伙人2/3以上同意
D、经其他合伙人的过半数同意
答案：
B
解析：
合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额时，应当经全体合伙人的一致同意。
试题21、根据《仲裁法》的规定，下列各项中可以仲裁的是（）。
A、甲公民与乙公民离婚
B、甲公司购买乙公司的货物
C、甲公民因收养小孩发生纠纷
D、甲公民因继承遗产发生纠纷
答案：
B
解析：
本题旨在考查仲裁的适用范围。
根据《仲裁法》的规定，关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议不能仲裁，故此题应选B选项。
试题22、2009年1月初，甲建筑公司为乙单位盖厂房，甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。
7月底厂房竣工验收并交付使用。
经核算，盖厂房共使用建筑及装饰材料等150万元。
甲建筑公司向乙单位收取包工费80万元。
甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额为（）。
A、80
B、150
C、230
D、70
答案：
C
解析：
根据营业税法律制度规定，建筑企业承接包工包料工程，以料、工、费全额为营业额计算缴纳营业税。
甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额=150+80=230（万元）。
试题23、A市S宾馆附设化妆品零售部，但没有分别计算宾馆服务营业额和化妆品销售额，对该宾馆取得的营业额和销售额（）。
A、一并征收营业税
B、一并征收增值税
C、一并征收消费税
D、从高税率计算征收
答案：
B
解析：
兼营非应税劳务的征税为本题的考核点。
如果纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，则应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。
不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。
试题24、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）。
A、应征收营业税
B、减半征收营业税
C、也不征营业税
D、暂缓征收营业税
答案：
C
解析：
略
试题25、营业税的税率形式是（）。
A、单一比例税率
B、行业差别比例税率
C、地区差别比例税率
D、幅度比例税率
答案：
B
解析：
略
试题26、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，（）属于营业税征收范围。
A、销售货物
B、进口货物
C、转让无形资产
D、提供修理修配劳务
答案：
C
解析：
属于营业税征收范围的是转让无形资产。
而销售货物、进口货物和提供修理修配劳务应征收增值税。
试题27、根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（）内，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
A、30日
B、60日
C、90日
D、6个月
答案：
C
解析：
根据会计法律制度的规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日，到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
试题28、下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（）。
A、被依法宣告破产的
B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的
C、被吊销营业执照的
D、被责令关闭、撤销的
答案：
B
解析：
略
试题29、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。
已知旅游业营业税税率为5%。
该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。
A、5000
B、2500
C、150
D、1300
答案：
D
解析：
本题考核旅游企业营业税的计算。
根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
应缴纳营业税=（2000-500-500-400-80）×5%×50=1300（元）。
试题30、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是（）。
A、交通运输
B、建筑业
C、服务业
D、金融保险业
答案：
A
解析：
从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。
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试题31、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。
A、购销合同中记载的购销金额
B、财产租赁合同中的租赁金额
C、货物运输合同中的运输费用
D、借款合同中的借款本利合计金额
答案：
D
解析：
略
试题32、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。
A、比例税率
B、累进税率
C、固定税额
D、幅度的差别税额
答案：
D
解析：
本题考核城镇土地使用税的税率形式。
城镇土地使用税采用有幅度的差别税额。
试题33、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是（）。
A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次
C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D、以每次出版发表取得的收入为一次
答案：
B
解析：
略
试题34、下列选项中，不属于流转税类的是（）。
A、增值税
B、消费税
C、契税
D、关税
答案：
C
解析：
我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。
选项C属于行为税类。
试题35、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税（）元。
A、6000
B、4500
C、1500
D、1250
答案：
B
解析：
应纳房产税=500000×（1-25%）×1.2%=4500（元）。
试题36、土地增值税的计税依据是（）。
A、房地产转让收入额
B、房地产开发总投入额
C、房地产转让增值额
D、房地产转让所得额
答案：
C
解析：
本题考查土地增值税的计税依据。
土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。
试题37、某省体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。
该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。
A、2.4
B、2.1
C、4.5
D、0
答案：
A
解析：
（1）以获奖方式承受土地、房屋权属，应当征收契税；
（2）只有在取得住房时才缴纳契税，出售住房时不缴纳契税。
本题的计算过程：
80×3%=2.4（万元）。
试题38、采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A、货物发出的当天
B、货物收到的当天
C、货款发出的当天
D、货款收到的当天
答案：
A
解析：
略
试题39、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。
赵某当年应缴纳的房产税为（）。
A、480元
B、960元
C、840元
D、1440元
答案：
A
解析：
略
试题40、根据《契税暂行条例》规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有（）。
A、农村集体土地承包经营权转移
B、房屋赠与
C、国有土地使用权出让
D、房屋买卖
答案：
A
解析：
根据《契税暂行条例》规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括：
①国有土地使用权出让；②土地使用权转让，包括出售、赠与和交换，但是不包括农村集体土地承包经营权的转移；③房屋买卖；④房屋赠与；⑤房屋交换。
试题41、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。
A、超额累进税率
B、全额累进税率
C、超率累进税率
D、超倍累进税率
答案：
A
解析：
（1）个人所得税的工资薪金属于超额累进税率；
（2）土地增值税属于超率累进税率。
试题42、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。
A、收入来源地
B、税务局指定地点
C、纳税人户籍所在地
D、纳税人选择一地申报纳税
答案：
D
解析：
略
试题43、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。
A、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。
B、关税完税价格
C、关税完税价格+关税
D、关税完税价格+关税+消费税
答案：
D
解析：
本题考核车辆购置税的计税依据。
根据规定，纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
试题44、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税（）。
A、由甲或乙缴纳
B、由多付货币一方缴纳
C、甲、乙双方均不缴纳
D、甲、乙双方各缴一半
答案：
B
解析：
本题考核契税的计税依据。
根据契税的有关规定，土地使用权、房屋交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方缴纳契税。
交换价格相等的，免征契税。
试题45、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A、发表论文取得的报酬
B、提供著作的版权而取得的报酬
C、将国外的作品翻译出版取得的报酬
D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
答案：
D
解析：
A、C选项为稿酬所得，B选项为特许权使用费所得。
试题46、下列所得属于“劳务报酬所得”项目的是（）。
A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B、个人在办理内部退休手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入
C、企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用
D、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用
答案：
D
解析：
选项B和C属于工资薪金所得，选项A按个体工商户的生产经营所得项目征税。
试题47、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。
A、县城
B、农村
C、建制镇
D、城市
答案：
B
解析：
我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。
试题48、应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%，则该栋房产应当缴纳房产税（）
A、2400元
B、1680元
C、720元
D、1440元
答案：
B
解析：
房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
据此，本题应当适用1.2%的税率。
应纳房产税＝200000×（1-30%）×1.2%＝1680（元）
试题49、在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是（）。
A、营业外支出
B、土地增值税
C、固定资产折旧
D、增值税
答案：
D
解析：
本题旨在考查计算企业所得税时，准予扣除的项目。
准予扣除项目税金中不包括增值税，故此题应选D选项
试题50、下列各项中，可以免征个人所得税的是（）。
A、单位自行发放的补贴、津贴
B、保险赔款收入
C、存款利息
D、福利彩票中奖收入
答案：
B
解析：
按国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税，但不包括单位自行发放的补贴、津贴；国债及国家发行的金融债券利息免征个人所得税，但不包括存款利息；福利彩票中奖收入属偶然所得，不属免征个人所得税项目。
试题51、下列项目中不征资源税的项目是（）。
A、煤矿生产的天然气
B、煤矿生产销售的原煤
C、油田出售的原油
D、油田出售的天然气
答案：
A
解析：
本题考核点是资源税的应税项目。
煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
试题52、下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是（）。
A、经鉴定属于损坏不堪使用的房屋
B、公园自用的房产
C、高等院校出租房屋
D、房管部门经租的非营业用房
答案：
D
解析：
本题的考核点是省、市、自治区的优惠权限。
A项属财政部批准的免税范围；B项为税法统一规定的免税范围；C项不免税。
试题53、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。
A、由甲方缴纳
B、由乙方缴纳
C、由甲乙双方各缴一半
D、由甲乙双方各缴一半
答案：
D
解析：
本题考核契税的缴纳。
根据规定，房屋等价交换免征契税。
试题54、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。
A、与原油同时开采的天然气
B、煤矿生产的天然气
C、开采的天然原油
D、生产的海盐原盐
答案：
B
解析：
略
试题55、某企业2006年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）万元。
A、4.8
B、24
C、27
D、28.8
答案：
C
解析：
1）从价部分：
2000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%×3/12=21.6（万元）；
（2）从租部分：
5×9×12%=5.4（万元）；（3）当年应纳房产税=21.6+5.4=27（万元）。
试题56、房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。
A、3%
B、5%
C、7%
D、10%
答案：
B
解析：
略
试题57、国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为（）。
A、评估价格
B、成交价格
C、市场价格
D、协议价格
答案：
B
解析：
国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据。
试题58、某乡镇企业（地处农村）8月份应缴纳增值税5万元，营业税1万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为（）。
A、200元
B、400元
C、500元
D、600元
答案：
D
解析：
（50000+10000）×1%=600（元）。
试题59、根据企业所得税法律制度的规定，私营企业在缴纳所得税时，应当适用的
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