管理会计预算课程设计.docx
《管理会计预算课程设计.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《管理会计预算课程设计.docx（18页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
管理会计预算课程设计
**大学
**学院
课程设计说明书
2015～2016
学年第
二
学期
学
专
院：
业：
经济与管理学院
管理会计学
学生姓名：
第四组（名单附后）学号：
附后
课程设计题目：
迪限公司2016年下半年度预算编制报告
起迄日期：
课程设计地点：
指导教师：
05月30日～06月06日
*****
组
别：
第四组
班号学号
姓名
分工情况（组员间不能有相同）
答辩情况
成绩
13100
数据处理
13100
表格制作
13100
数据搜集
13100
编辑
13100
编辑
课程设计报告
（一）
课程名称
管理会计学
课程设计
学号
学生姓名
公司（单位）简介
详细描述如下:
1.公司（单位）所在行业背景、经济地位以及经济环境对其的影响；
迪限公司是一家专门从事多媒体应用业务方面产品开发的高科技公司。
自成立以来，一直专注于高清播放的领域，以用户的需求为导向，结合长期的品牌经营策略及发挥自有技术优势，为用户提供先进、可靠、专业的产品。
公司目前汇聚了一批追求卓越、锐意进取、勇于创新、经验丰富的团队精英。
海美迪科技拥有非常扎实的多媒体应用方面的软、硬件研发实力，海美迪公司的软硬件研发人员都曾是国内大型通讯公司开发IPTV的骨干力量，精通通讯网络技术和多媒体应用的研发，熟知通讯设备端到端的解决方案。
2.公司（单位）生产经营情况简介、经营优势分析等。
（一）经营预算
1.销售预算
销售预算不仅是全面预算的开始，而且是编制其他预算的前提，所以销售预算在企业全面预算中占有举足轻重的地位。
销售预算预测公司销售产品或提供劳务所取得的收入，它是根据营销经理们所作出的销售预算预测来编制的。
预计销售额=预计销售量*单位售价
深圳市迪限公司生产单一品种的A产品，市场售价为300元，根据销售部门的预测，2016年第三、第四季度销售产品分别为82000,9000件。
根据财务部门的统计，以现金方式收回的货款占当季销售额的70%，其余货币将在下个季度收回。
2016第三季度账面上有上年度第二季度的应收货款20000元。
则该公司2016年第三。
第四季度销售预算、预计现金收入如下表：
销售预算
摘要
预计销售量/件销售单价预计销售总额
17200
5160000
预计现金收入表
摘要
第三季度
第四季度
合计
入
入
上半年应收账款收回20000 20000收回第三季度销售收
17220007380002460000
收回第四季度销售收
18900001890000
现金收入总额174200026280004370000
从预计现金收入表的编制可以看出，第三季度收回上季度销售收入:
20000
元，收回本季度销售收入1722000元；第四季度收回上季度销售收入738000元，收回本季度销售收入1890000元；第三、四季度共收回销售收入4370000元。
2.生产预算
生产预算是由生产部门参照销售预算，确定为满足公司的销售和存货需要而必须生产出的产品数量。
在编制生产预算时，如果没有期初期末存货，生产量等于销售量。
但由于不确定性。
公司经常保有一定数量的原材料和产成品库存，以应付需求和生产的不确定性。
因此，企业除了要生产出足够的产品来满足市场需求外，公司还必须生产出足够的产品为预期的期末存货水平作准备。
生产预算的编制依据一是预计的每季销售量，二是预算期内每季的期初期末存货。
因此生产预算的编制公式是：
预计生产量+预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量
依前例，假定深圳市迪限公司每季末的产成品存货为下一季度销售量的0.37%左右，第三季度预计生产成品期末存货为26件，上一季度末的期末存货即本季度的期初存货，预计第四季度产成品期末存货为60件。
则该公司2016年第三。
四季度预计生产量为17230件。
根据销售预算表与生产预算资料可编制如下生产预算表：
生产预算
摘要
第三季
度
第四季
度
合计
预计销售量加：
期末存货
预计需要量合计减：
期初存货
预计生产量
820026
822630
8196
900060
906026
9034
1720060
1728630
17230
3.直接材料预算
直接材料、直接人工、制造费用各项预算都要依据生产预算中的预计生产量来编制。
在编制直接材料预算表的同时一般还应编制材料的预计现金支出表，用于编制现金预算。
其中：
预计直接材料采购量=预计生产量*单位产品材料耗用量+预期期末材料存货-预计期初材料存货
依前例，设单位产品的材料用量是10千克，每千克的单位成本为5元，季度末原材料存货为下一季度生产用量的0.36%左右，每季度现金支付购料款的70%，年末预计的材料存货为500件，期初存货时上一季度的期末存货量为300件，第三、四季度预计材料采购额分别为41300、452200元，共计862500元。
根据生产预算及上述资料中给出的数据可编制如下直接材料采购预算表：
直接材料预算
摘要
预计生产量
单位产品材料用量生产需要量
加：
预计期末材料存货（件）
预计需要量合计
度
第四季
支
减：
预计期初材料存
货
预计材料采购量每公斤单位/元
预计材料采购额/元
预计现金支出表
摘要
支付上半年应付账款支付第三季度贷款支付第四季度贷款现金支出总额
从预计现金支出表可以看支付本季度货款287210元；第20820第三、四季度预计现金
4.直接人工预算
管理层根据生产预算编制人的人工耗费编制的预算。
直产品所需的直接人工小时数得人工成本。
依前例，设生产单位产品销售预算表可以编制如下直接
人工预算表
摘要
预计生产量
单位产品直接人工小
时
人工总工时小时工资率
300
820605410300
400
904405452200
300
1725005862500
第三季度
第四季度
合计
21000287210 308210
123090316540439630
21000410300316540747840
出，第三季度支付上季度的应付账款为21000元，四季度支付上季度贷款16520元，支付本季度贷款出总额83120元。
出直接人工预算，直接人工预算是为直接生产工接人工需要量可以由预期内预计生产量乘以单位出，然后再乘以小时工资串，就得到预计的直接
需5个直接人工小时，每小时工资率为12元，根据人工预算表：
第三季度
第四季度
合计
8160
5
4080012
10000
5
5000012
18160
10
750012
人工总成本/元48960060000090000
5.制造费用预算
编制制造费用预算应将制造费用划分为变动性制造费用和固定性制造费用。
为了便于下一步编制现金预算，在编制制造费用预算的同时，还要编制预计现金支出表。
依前例，设深圳市迪限公司变动制造费用分配率为2，固定的销售和管理费用为5000元，根据这些资料与直接人工预算、直接材料预算可以编制如下制造费用预算与预计现金支出表：
制造费用预算及预计现金支出表
摘要
度
第三季
度
第四季
预计直接人工总工时
变动制造费用分配率
预计变动制造费用
预计固定制造费用
制造费用合计
减：
折旧
预计现金支出合计
6.产品成本预算
为正确计算预计资产负债表中的期末存货价值和预计利润表中的本期销售成本，在编制直接材料、直接人工、制造费用预算的基础上，就可以计算出产品单位成本，期末产成品成本以及本期产品销售成本，从而编制产品成本预算表。
依前例，在海美迪公司直接材料、直接人工和制造费用预算的基础上，可编制如下的下半年产品成本预算表：
产品成本预算表
成本项
目
价
格标准
用
量标准
单
位成本
本
期生
产成
本（17
230件
）
期
末存货
成本（
60件）
本
期销售
成本（1
7200件
）
直接材
料
直接人
工
变动制
造费用
单位变
动成本
加：
固定制造费用
产品成
本
5
12
2
10
5
5
50
60
10
12
0
6.
67
12
6.67
8
61500
1
03380
0
1
72300
2
06760
0
1
14924
.1
2
18252
4.1
30
00
36
00
60
0
72
00
40
0.2
76
00.2
860
000
1032000
172
000
206
4000
114
724
217
8724
7.销售与管理费用
销售和管理费用预算包括预算期内有关销售产品和日常管理活动中产生的各种费用项目。
该预算取决于预算期的销售量，企业往年的历史成本资料以及费用控制目标等。
销售和管理费用预算的编制方法与制造费用编制方法类似，也是按照成本性态划分为固定费用和变动费用两部分，固定费用通常包括广告费、管理人员工资、保险费和办公费等，变动费用包括销售佣金以及销售人员工资等。
依前例，假定变动的销售和管理费用与销售量有关，销售和管理费用的变动费率为每件5元，固定的销售和管理费用每季度都是4170元。
则可以编制销售与管理费用预算及预计现金支出表：
销售与管理费用预算表及预计现金支出表
摘要
第三季度
第四季度
合计
预计销售量/件单位变动费用率变动费用总额固定费用
销售与管理费用合计
预计现金支出
820054100041704517045170
900054500041704917049170
1720058600083409434094340
8.预计利润表
预计利润表反映预算期的经营成果。
编制预计利润表的主要依据是销售预算、产品成本预算、应销售以及管理费用、专门决策预算等有关资料。
预计利润表是经营预算表中的一张关键表，它提供未来一段时间内某组织的盈利能力估计，从而有助管理人员及时调整经营策略。
依前例深圳美迪公司根据以上预算表编制第三、四季度的预计利润表预计利润表
摘要
第三季度
第四季度
合计
一、营业收入24600002700000243300减：
营业成本91106010633611974421销售及管理费用451704917094340
财务费用25806303210二、税前利润150119015868393088029减：
所得税费用375297.5396709.75772007.25
三、税后净利润1125892.5
5
1190129.2
2316021.75
（二）专门决策预算
1.资本支出预算
资本支出预算是为购置固定资产、无形资产等长期策划活动而编制的预算。
资本支出预算应由生产部门提出，经审核批准后，作为编制预算的依据。
由于长期投资决策的时间跨度大，资本支出预算的编制仅仅列示本预算年度内购置固定资产、无形资产等现金支出。
对于长期投资决策在其他年份的现金流入和流出量在其他年度的预算中进行反映。
假定根据长期投资决策的结果，预算依据第三季度支出为10000元，第四季度支出为5000，则可以编制如下资本支出预算表：
资本支出预算表
摘要
购置设备一台购专利
预计现金支出
合计
10000
5000
15000
2．一次性专门业务预算
企业为保障经营业务、资本性支出对资金的需求，应经常保持一定的现金数量，以支付各项费用和偿还到期债务。
但如果企业现金持有数大大超过正常支付需要的金额，就会影响企业正常的经营活动。
如果不能偿还到期债务，还可能导致企业破产。
因此，企业在资金筹措、归还贷款、发放股利和缴纳税金等问题上要进行专门决策。
海美迪公司从财务部门根据资本支出预算表，预计第三季度归还资金100000元，支付利息2580元。
第四季度偿归还资金20000元，支付利息630元。
则编制下半年一次性专门业务预算表：
一次性专门业务预算表
摘要
第三季度
第四季
度
合计
借入资金
归还借款支付利息预付所得税
预计现金收入合计
预计现金支出合计
100000258027125 129705
2000063027125 47755
120000321054250 177460
（三）财务预算
财务预算是预算期内反映预计收入、现金支出和财务状况的预算。
它是以经营预算和专门决策预算为基础编制的，以货币为计量单位对预算期内企业的经济活动进行全面综合反映。
财务预算包括现金预算和预计资产负债表。
1.现金预算
现金预算是用来反映预算期内由于经营和资本支出等原因而引起的一切现金收支及其结果的预算。
现金预算一般由现金收入、现金支出、现金多余和不足以及资金的筹集与运用等四个部分组成。
现金预算的收入包括期初现金余额和当期预计现金收入。
现金预算的支出部分包括预算期内的所有预计现金支出。
现金多余与不足部分确定现金支出与现金收入之间的差额，根据现金余缺情况可采用适当的筹资和运用资金的数额。
海美迪公司现金第三季度初余额为20000元，每季度末的余额为下一季度的
期初余额。
第四季度的期末余额为728000元。
根据以下的所有预算表编制如下现金预算表：
现金预算表
摘要
第三季度
第四季度
合计
额
一、期初现金余
200007380001742000
加：
现金收入17220001890000224000二、可供使用现
金总额
174200026280001079965
减：
现金支出 直接材料410300452200862500直接人工48960060000090000制造费用111601116122321销售及管理费用451704917094340所得税375297.5396709.75772007.25资本支出10000500015000
现金支付总额1341527.5
5
1514240.7
三：
收支相抵现金余额
400472.5
5
1113759.2
加：
银行借款 减：
偿还贷款10000020000
企全
算
益
支付利息
四：
期末现金余
额
2.预计资产负债表
预计资产负债表是前的实际资产负责表和
根据以上所有的预
预计资产负载表
项目
资产：
现金
应收账款原材料产成品
流动资产合计
固定资产
减：
累计折旧
固定资产净值
无形资产
资产合计
负债及所有者权
短期借款
应付账款
流动负债合计
股东权益
普通股
留存收益
2580
297892.5
630
1093129.2
5
3210
1391021.75
业预算期内期末财务状况的总括性预算，它是依据当面预算中的其他预算所提供的资料来编制的。
表编制下半年的第三、四季度的资产负债表
半年数
年末数
：
5000002000015003800.1
525300.1
20000
4000
16000
1090600.2
120000
21000
141000
560000
389600.2
43700008100008625002182524.1859455.23000080002200050009149479.3
4200042000
5600008547479.3
课程设计报告
（二）
课程名称
管理会计学课程设计
学号
学生姓名
本人完成部分:
详细描述如下:
1、对所选公司（单位）的行业背景、经济地位、公司规模及经营优势进行评价；
深圳市迪限公司一直专注于高清播放的领域，以用户的需求为导向，结合长期的品牌经营策略及发挥自有技术优势，为用户提供先进、可靠、专业的产品。
公司目前汇聚了一批追求卓越、锐意进取、勇于创新、经验丰富的团队精英。
在此基础上，可以看出本公司具有良好的发展潜力。
2、借用网络资源，利用所学的相关理论知识，通过实际调研，为所选公司（单位）2016年下半年进行预算编制或业绩评价系统系统或为中北大学学生培养流程进行作业成本管理系统设计；
3、对设计成果作出初步评价；
通过上表编制预算可以得出，本公司从下半年第三季度开始，利润是逐渐上升的，并呈增长趋势，财务发展健康。
4、课程设计体会；
在这次课程设计实验中，我们通过上网了解了迪限公司，并通过对本公司基本发展情况、产品优势的认识，制作了一些关于本公司的全面预算分析表。
通过收集数据，我了解到制作预算的重要性，对于公司的长远发展和目标实现，及时进行规划和预算，能够控制成本，提高效率，并且有利于提高决策的正确性。
5、对课程设计提出建议。
升级会员 