增值税营改增所得税消费税车购税测试题.docx

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增值税营改增所得税消费税车购税测试题

增值税营改增所得税消费税车购税测试题

一、单选题（40题）

增值税（包括营改增）（16）

1、增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（  B ）

A.条例公布之日开始B.2009年月1日1日起

C.分地区规定不同起始时间D.以上都不对

2、增值税基本税率为（C　　）。

A.5%

B.12%

C.17%

D.25%

3．按现行增值税制度规定，小规模纳税人的征收率为。

（B）

A．2%　　　B．3%　　　C．4%　　　D．5%

4．按现行增值税制度规定，纳税人放弃增值税免税权，内不得再申请享受减免税。

（D）

A．6个月　B．12个月　C．24个月　D．36个月

5．增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起日内申报纳税。

（C）

A．7日B．10日C．15日D．20日

6.增值税暂行条例中所称的货物，是指（A）。

A．有形动产B．有形资产

C．不动产D．无形资产

7、提供交通运输服务应税服务一般纳税人适用税率为（C）。

A、17%B、13%

C、11%D、6%

8、提供提供有形动产租赁服务一般纳税人适用税率为（A）

A、17%B、13%

C、11%D、6%

9、提供提现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）一般纳税人适用税率为（D）

A、17%B、13%

C、11%D、6%

10、营改增试点中提供应税服务的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人与一般纳税人的划分，以增值税年应税销售额及会计核算制度是否健全为主要标准。

小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额（D）（含本数）以下。

纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为一般纳税人。

A、80万元B、200万元

C、50万元D、500万元

11、主管国税机关对货运纳税人中的个体工商户、已办理临时税务登记的无照户（包括无照户承包人及其他零散无照户）小规模纳税人，可根据其财务核算情况确定实行按月查账征收、定期定额征收。

主管国税机关也可根据管理需要，对上述货运纳税人实行（C），于申请代开发票时即开即征税款。

A、按月纳税B、按季纳税

C、按次纳税D、按年纳税

12、按新增值税法规定，增值税的征税对象是（   B）

A.销售收入B.增值额C.销项税额D.进项税额

13、一般纳税人购进农产品可以凭收购凭证上注明买价按（   B）计算抵扣进项税。

A.10%B.13%

C.17%D.3% 

14、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（　A　）转为小规模纳税人。

A.不得

B.可以

C.随时可以

D.经过一段时间可以

15、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（　D　）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A.60日

B.90日

C.120日

D.180日

16.增值税纳税人在下列哪种情况下可以领购使用增值税专用发票（B）。

A．是小规模纳税人B．一般纳税人

C．销售的货物全部属于免税项目者

D．未按规定接受税务机关检查的纳税人

消费税（5）

1、我国目前的消费税对消费品实行（ B ）    

A普遍征收  B列举征收  C全部征收  D地方可自设征收

2、目前，我国的消费税共列举（ A）个税目的征税范围。

A14    B  11  C12    D  13

3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（D）

A从价定率

B从量定额

C从价定率和从量定额复合计税

D累进计税

4、纳税人自产自用的消费品（ B ），不计算缴纳消费税  

A用于集资B用于在建工程C用于赞助D用于连续生产应税消费品

5、下列酒类产品，除（ D ）外，其收取的包装物押金，不论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税    

A粮食白酒    B薯类白酒    C酒精    D啤酒

车购税（5）

1、按性质而言，车辆购置税属于（A）的范畴

A.直接税B.间接税C.中央税D.地方税

2、车辆购置税于（B）在我国实施

A.2000年1月1日B.2001年1月1日

C.2003年1月1日　D.2005年1月1日

3、我国车辆购置税实行比例税率，税率为（ C）。

A5％B5％和10％ C10% D25％

4、车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在（ D）。

A进口环节B生产环节 C流通环节 D使用环节

5、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照（  A ）征收车辆购置税。

A.最低计税价格                    B.市场价格

C.发票价格                        D.评估价格

企业所得税（14题）

1、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（B）。

A.20%     B.25%C.30%      D.33%

2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.3%B.10%C.12%D.全额扣除

3、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（B）年。

A.三年B.五年C.八年D.十年

4、企业应当自月份或者季度终了之日起（A）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.十五日B.十日C.七日D.二十

5、企业应当自年度终了之日起（D）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.两个月B.三个月C.四个月D.五个月

6、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（A）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　A.2.5%B.2%C.1.5%D.1%　

7、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（D）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　A.3%B.8%C.10%D.15%

8、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（B）。

　　A.50%;3‰B.60%;5‰C.60%;3‰D.40%;5‰

9、企业应纳税所得额的计算，以（C）为原则.

A.确定性原则B.配比原则C.权责发生制原则D.收付实现制原则

10、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（C）加计扣除。

A.50%B.80%C.100%D.90%

11、在计算应纳税所得额时，下列（A）支出允许扣除：

A.违约金B.坏账准备金C.税收滞纳金D.捐赠支出

12、清算所得，是指（B）

A.企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值后的余额；

B.企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额；

C.企业的全部资产可变现价值或者交易价格减清算费用后的余额；

　D.企业的全部资产可变现价值或者交易价格减相关税费后的余额；

13、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B）的规定计算。

A按企业财务、会计处理办法B按税收法律、法规

C按上级机关的指示D按有资质的中介机构

14、企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）

A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入

二、多选题（40题）

增值税（包括营改增）（16）

1.营业税改征增值税的意义包括（　ABCD　）。

A.有利于减少营业税重复征税

B.有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合

C.有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业

D.通过增值税出口退税，有利于服务业出口

2、“营改增”后增值税一般纳税人使用的专用发票有（AB）。

A增值税专用发票

B货物运输业增值税专用发票

C部分现代业增值税专用发票

D云南省国家税务局通用专用发票

E云南省公路（内河）运输专用发票

3、目前世界各国实行的增值税类型有（ ABC ）

Ａ.生产型增值税Ｂ.收入型增值税

Ｃ.消费型增值税Ｄ.部分型增值税

4、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%的有（ABC  ）

A.粮食、食用植物油

B.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

C.图书、报纸、杂志

D.应征资源税的应税矿产品

5、免征增值税包括（ABCD）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备

6、增值税应税销售额中的价外费用应包括（ABCD ）

A.包括价外向购买方收取的手续费

B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金

C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金

D.包括价外向购买方收取的包装物押金

7、文化事业建设费根据纳税主体不同可分为（AE）。

A纳税义务人B代收代缴义务人C委托代征纳税人义务人D代付代缴义务人E扣缴义务人

8、根据营业范围将增值税纳税人分为（ABE）

A经营销售货物、应税劳务B经营应税服务C兼营应税D视同销售E混业经营

9、零散无照货运户申请办理税务登记需提供的资料有（A、B、C）

A、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;

B、由交通运输管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输经营许可证原件及其复印件;

C、开户银行及账户或者储蓄卡原件及其复印件;

D、发包人工商营业执照。

10、已办理税务登记的货运纳税人申请代开货运专票时应提交的资料有（B、C）。

A、受票方的书面证明；

B、《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》；

C、税务登记证副本；

D、业主身份证复印件。

11、营业税改征增值税的必要性（ABC）

A、建立健全有利于科学发展的税收制度

B、促进经济结构调整

C、促进经济稳定增长

D、保证国家财政收入

12、纳入本次营改增范围的交通运输业包括：

（ABCDE）

A、陆路运输服务B、水路运输服务

C、航空运输服务D、管道运输服务

E、铁路运输服务

13、部分现代服务业包括：

（ABCDEFH）

A研发和技术服务B信息技术服务

C文化创意服务D物流辅助服务

E有形动产租赁服务F鉴证咨询服务

H广播影视服务。

14、2014年1月1日起，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（ABC）

　　A从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

　　B从海关取得的海关进口增值税