最新经济法基础复习题2307.docx

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最新经济法基础复习题2307

最新经济法基础复习题

多选题

1、依据我国房产税的相关规定可知，下列税目属于免纳房产税的有（）。

A．名胜古迹自用的房产

B．军队自用的房产

C．出租给个人居住的房产

D．施工期间的临时性住房

多选题

2、下列（）房产可以免征房产税。

A．个人所有的房产

B．宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产

C．企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产

D．高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产

E．房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税

单选题

3、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值200万元的材料棚，一并转入固定资产，含材料棚的原值合计2200万元。

该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。

2009年企业该项固定资产应缴纳房产税（）万元。

A．4.2

B．4.62

C．5.6

D．6.16

单选题

4、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．240

C．600

D．24

简答题

5、某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：

2006年度应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。

在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：

（1）税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；

（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；

（3）将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；

（4）9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；

（5）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。

已知：

该企业适用的企业所得税税率为33%。

要求：

（1）计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；

（2）按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；

（3）计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

多选题

6、收益性物业的经营费用包括（）。

A．人工费

B．公共设施设备日常运行、维修及保养费

C．绿地管理费

D．抵押贷款还本付息额

E．清洁卫生费

单选题

7、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

多选题

8、房产税的计税依据可以是（）。

A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

B．融资租房屋的，以房产原值计税

C．租入房产的，以租金计税

D．出租房产的，以租金计税

单选题

9、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

多选题

11、根据《房产税暂行条例》的规定，一列各项中，符合房产税纳义务发生时间规定的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴，纳房产税

多选题

12、按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有（）。

A．实行差额预算管理的事业单位自用的房产

B．实行自收自支的事业单位自用的房产

C．公园管理单位的办公用房屋

D．国家机关出租的房产

单选题

13、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。

A．1128.25

B．1222.75

C．1535.25

D．1540.25

单选题

14、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。

A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业

B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换

C．以房地产抵债

D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地

单选题

15、下面土地增值税四级超率累进正确的是（）。

A．1级：

税率30%，速算扣除数5%

B．2级：

税率40%，速算扣除数8%

C．3级：

税率50%，速算扣除数10%

D．4级：

税率60%，速算扣除数35%

多选题

16、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

简答题

17、某商场（一般纳税人）2005年8月发生下列购销业务：

（1）销售名流洗浴设施300台，每台2800元（含增值税），每台资料费200元，商场派人负责安装，每台收取安装费100元，安装材料费100元；

（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2700元（含增值税）负责送货收取运费100元；奖品为加湿机，市场零售价格100元，共计送出100台；

（3）收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元，每台2800元（含增值税），收取工料、安装赞200元，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；

（4）将本商场自用5年的面包机一台，账面原价160000元，已提折旧30000元，以130000元的价格售出，并收取质量保证金10000元；销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车，原价150000元，账面的净值为80000元，以9万元售出。

（5）销售给某洗浴中心名流洗浴设施l0台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元；

（6）购进名流洗浴设施200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费21000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，手续费1000元；

（7）当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤，收购凭证的价款为22万元。

（8）购进采暖炉150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台，每台出厂价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

（上述税控专用发票均已获认证）

9月初，该商场增值税申报情况如下：

当月进项税额=（420000+300000）×17％+20000×7％=123800（万元）

当月销项税额=[（300×3000）÷（1+17％）+（27000+1000）]×17％+[（100×2800-50×200）÷（1+17％）]×17％=171419.99（万元）

当月应纳增值税额=171419.99-123800=47619.99（万元）

要求：

根据上述条件，按下列顺序回答问题：

（1）请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该商场当月增值税申报是否正确，如有错误请指出错误之处；

（2）计算当期销项税；

（3）计算当期进项税；

（4）计算当期应纳增值税。

单选题

18、下列关于房产税的纳税人，表述错误的是（）。

A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人

B．产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人

C．产权出典的，以出典人为纳税人

D．产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人

单选题

19、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。

自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。

该企业2009年应缴纳房产税（）万元。

A．15.04

B．16.32

C．18.24

D．22.72

单选题

20、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A．增值税

B．营业税

C．资源税

D．车船税

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1-答案：

A,B,D

[解析]《房产税暂行条例》第5条规定：

“下列房产免纳房产税：

一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；四、个人所有非营业用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产。

”本法第6条规定：

“除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。

”由此可知，AB两项符合题意，当选。

根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》可知，D项符合题意，当选。

对个人所有的非营利性用房给予免税，但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。

因此，C项不符合题意，应排除。

故本题答案为ABD。

2-答案：

B,C

个人所有的非营业性的房产可以免征房产税。

中、小学校及高等学校用于教学及科研等本身业务的房产免征房产税，但是学校兴办的校办工厂、校办企业、招待所等的房产应按规定征收房产税。

房产因大修而停用超过半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可以免征房产税。

3-答案：

B

[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的．应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=2200×（1－30%）×1.2%×3/12=4.62（万元）。

4-答案：

D

[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000万元×1.2%＝24万元。

5-答案：

（1）调整后的应纳税所得额（不含境外所得）＝950.4+43+62+20+0.2+（10－10÷10×4）＝1081.6（万元）

暂无解析

6-答案：

A,B,C,E

[知识点]房产税

7-答案：

B

用房产投资联营取得固定收