整理如何做好出纳工作之一.docx

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整理如何做好出纳工作之一

第一部分：

 如何做好出纳工作

通过安全预评价形成的安全预评价报告，作为项目前期报批或备案的文件之一，在向政府安全管理部门提供的同时，也提供给建设单位、设计单位、业主，作为项目最终设计的重要依据文件之一。

什么是支票结算?

支票结算有什么特点?

支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票分为普通支票、现金支票、转帐支票3种。

现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；转帐支票只能用于转帐，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐。

但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。

  支票结算的特点概括起来说就是简便、灵活、迅速和可靠。

所谓简便，是指使用支票办理结算手续简便，只要付款人在银行有足够的存款，它就可以签发支票给收款人，银行凭支票就可以办理款项的划拨或现金的支付。

所谓灵活，是指按照规定，支票可以由付款人向收款人签发以直接办理结算，也可以由付款人出票委托银行主动付款给收款人，另外转帐支票在指定的城市中还可以背书转让。

所谓迅速，是指使用支票办理结算，收款人将转帐支票和进帐单送交银行，一般当天或次日即可入帐，而使用现金支票当时即可取得现金。

所谓可靠，是指银行严禁签发空头支票，各单位必须在银行存款余额内才能签发支票，因而收款人凭支票就能取得款项，一般是不存在得不到正常支付的情况的。

支票结算有哪些基本规定？

（1）支票的使用范围。

按照规定，凡是在银行开立帐户的企业、事业单位和机关、团体、部队、学校、个体经济户以及单位所附属食堂、幼儿园等，其在同一城市或票据交换地区的商品交易、劳务供应、债务清偿和其他款项结算等均可使用支票。

（2）除定额支票外，支票一律记名。

经中国人民银行总行批准的地区的转帐支票还允许背书转让，背书转让必须连续。

  （3）支票金额起点为100元。

  （4）支票的付款有效期为五天（背书转让地区的转帐支票有效期为十天），从签发的次日算起，遇例假日顺延。

过期支票作废，银行不予受理。

  （5）签发支票要用墨汁或炭素墨水（或使用支票打印机）认真填写；支票大小写金额和收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签发人加盖预留银行印签之一证明。

  签发缺印鉴或错帐号的支票及签发的支票印鉴不符、帐号户名不符、密码号不符的，银行处百分之五但不低于1000元的罚款。

  （6）签发现金支票须符合现金管理规定。

收款单位凭现金支票收取现金，须在支票背面加盖单位公章即背书，同时，收款单位到签发单位开户银行支取现金，应按银行规定交验有关证件。

  （7）付款单位必须在其银行存款余额内签发支票，不得签发空头支票。

空头支票是指签发的支票金额超过银行存款余额。

签发空头支票要受到银行的处罚。

对于签发空头支票，银行要处支票金额百分之五但不低于1000元的罚金。

如果屡次发生；银行根据情节给予警告或通报批评，直至停止签发支票。

（8）不准签发远期支票。

远期支票是指签发当日以后日期的支票。

因为签发远期支票容易造成空头支票，所以银行禁止签发远期支票。

（9）不准出租、出借支票。

  （10）已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；挂失前已经支付的，银行不予受理。

已签发的转帐支票遗失，银行不受理挂失，但可以请收款单位协助防范。

怎样签发与办理现金支票

现金支票有两种，一种是支票上印有“现金”字样的现金支票，现金支票只能用于支取现金；一种是未印有“现金”或“转账”字样的普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐。

各单位使用现金支票或普通支票（以下均称现金支票）时，必须按《现金管理暂行条例》中的现金使用范围及有关要求办理。

  （l）签发现金支票必须写明收款单位名称或收款人姓名，并只准收款方或签发单位持票向银行提取现金或办理转帐结算，不得将现金支票流通。

（2）签发现金支票首先必须查验银行存款是否有足够的余额，签发的支票金额必须在银行存款帐户余额以内，不准超出银行存款帐户余额签发空头支票。

对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。

持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。

对屡次签发的，银行可根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。

  （3）签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付。

支票金额起点为100元，但结清帐户时，可不受其起点限制。

  （4）要严格执行支票有效期限的规定。

支票付款的有效期限为5天。

有效期限从签发支票的次日算起，到期日如遇到假日顺延。

过期支票作废，银行不予受理。

签发支票必须填写当日日期，不得签发远期支票。

  （5）支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。

超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。

  （6）各单位在填写现金支票时，应按有关规定认真填写支票中的有关栏目。

现金支票需填写的内容有收款人和开户银行名称、支票号码、签发日期、签发人帐号、大小写金额、用途等项目，填写时必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清晰，不潦草，不错漏，做到标准、规范，防止涂改。

签发支票应使用墨汁或碳索墨水填写，未按规定填写，被涂改冒领的，由签发入负责。

支票大小写金额和收款人不得更改。

其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。

怎样签发与办理转帐支票

转帐支票的签发及办理与现金支票基本相同。

不同的是：

经中国人民银行总行批准的地区，转帐支票可以背书转让。

转帐支票的收帐手续不同，收款单位在收到转帐支票时，除审核有关项目外，需填制进帐单（表  ），连同转帐支票送交开户银行，并根据银行退回的加盖银行印章的进帐单第一联（回单）编制收款凭证，出纳人员据以登记银行存款日记帐。

在日常业务中，有时付款单位签发支票后，同时代收款单位填制银行进帐单，将支票连同进帐单一并送交银行后，将银行盖章的进帐单第一联送交收款单位，收款单位可据以编制凭证，出纳人员据以登记银行存款日记帐。

    表              银行进账单

单位内部怎样加强对支票结算的管理

  为了避免发生丢失、被盗、空头等情况，防止由于管理不善而给单位带来经济损失，各单位应建立健全支票结算的内部控制制度，加强对支票结算的管理和控制，具体包括：

（1）支票的管理由财务部门负责，指定的出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。

（2）支票和预留银行印鉴、支票密码单应分别存放，专人保管。

  （3）有关部门和人员领用支票一般必须填制专门的“支票领用单”，说明领用支票的用途、日期、金额，由经办人员签章，经有关领导批准。

  （4）支票由指定的出纳员专人签发；出纳员根据经领导批准的“支票领用单”按照规定要求签发支票，并在支票签发登记簿上加以登记。

（5）各单位不准携带盖好印鉴的空白支票外出采购。

如果采购金额事先难以确定，实际情况又需用空白转帐支票结算时，经单位领导同意后，出纳员可签发具有下列内容的空白支票：

定时（填写好支票日期）、定点（填写好收款单位）、定用途（填写好支票用途）、限金额（在支票的右上角再加注“限额××元”宇样）。

各单位签发空白支票要设置“空白支票签发登记簿”，实行空白支票领用销号制度，以严格控制空白支票的签发。

“空白支票签发登记簿”一般应包括以下内容：

领用日期、支票号码、领用人、用途、收款单位、限额、批准人、销号。

领用人领用支票时要在登记簿“领用人”栏签名或盖章；领用人将支票的存根或未使用的：

支票交回时，应在登记簿“销号”栏销号并注明销号日期。

“空白支票签发登记簿的”基本格式如表３－。

表３－  空白支票签发登记簿

2.环境影响评价工程师职业资格制度领用日期

（2）区域、流域、海域的建设、开发利用规划。

环境影响篇章或说明

考试情况分析表二：

项目地理位置示意图和平面布置示意图；支票号码

2）按发布权限分。

环境标准按发布权限可分为国家环境标准、地方环境标准和行业环境标准。

1）采取防护措施。

领用人员

用途

收款单位

限额

批准人

销号日期

备注

  （6）建立、健全支票报帐制度。

单位内部领用支票的有关部门和人员应按规定及时报帐，遇有特殊情况与单位财务部门及时取得联系，以便财务部门能掌握支票的使用情况，合理地安排使用资金。

  （7）为避免签发空头支票，各单位财务部门要定期与开户银行核对往来帐，了解未达账项情况，准确掌握和控制其银行存款余额，从而为合理地安排生产经营等各项业务提供决策信息。

  （8）为避免收受空头支票和无效支票，各单位应建立收受支票的审查制度。

为防止发生诈骗和冒领，收款单位一般应规定必须收到支票几天（如三天、五天）后才能发货，以便有足够的时间将收受的支票提交银行，办妥收帐手续。

遇例假日相应推后发货时间，以防不法分子利用假日银行休息无法办妥收帐手续进行诈骗。

  （9）一旦发生支票遗失，立即向银行办理挂失或者请求银行和收款单位协助防范。

怎样处理收到的转帐支票？

  收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。

对支票的审查座包括如下内容：

（1）支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写；

（2）支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴；

  （3）支票收款单位是否为本单位；

  （4）支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符；

  （5）支票是否在付款期内；

  （6）背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。

  收款单位出纳员对受理的转帐支票审查无误后，即可填制一式两联进帐单，连同支票一并送交其开户银行。

开户银行审核无误后即可在进帐单第一联上加盖“转讫”章退回收款单位。

收款单位根据银行盖章退回的进帐单第一联编制银行存款收款凭证。

  例：

2月5日大圣公司收到西门公司交来的11700元转帐支票后，进行认真审查，审查无误后填制进帐单，连同支票一并送开户银行，根据开户银行盖章退回的进帐单第—联编制银行存款收款凭证，其会计分录为：

  借：

银行存款                11700

    贷：

产品销售收入              10000

      应交税金——应交增值税（销项税额）  1700

转帐支票由收款人提交银行的结算程序如图３－所示。

付款单位签发支票直接送开户银行办理款项划拨的，财务部门应填制一式两联进账单，在进帐单上，本单位为付款人，对方单位为收款人。

填制完后连同转帐支票一并送本单位并户银行。

银行接到转帐支票和进帐单后按规定进行审查，审查无误后在支票和两联进帐单上加盖“转讫”章，将进帐单第一联作为收帐通知送收款单位，收款单位收到银行转来的进帐单第一联后，编制银行存款收款凭证，其会计分录同上。

支票结算方式下如何处理银行退票？

  按照规定，银行对于签发人或收款人提交的现金支票和转帐支票必须进行严格的审查，对于付款单位存款数额不足