《财务管理》1.docx

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《财务管理》1

《财务管理》期末复习指导

经济管理教学部黄彩虹

第一章总论

1．财务管理基本概念

（1）掌握财务管理的概念；

（2）掌握财务活动、财务关系的概念及其内容；

（3）了解资金运动及其表现形式。

2．财务管理目标

（1）掌握关于财务管理总体目标的三种主要提法（利润最大化、资本利润率最大化或每股利润最大化、企业价值最大化）的含义及其优缺点；

（2）了解财务管理目标的含义及其特征；

（3）了解不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调；

（4）了解财务管理目标与社会责任。

3．财务管理环境

（1）了解财务管理环境的概念；

（2）了解经济体制环境、经济结构环境、财税环境、金融环境、法律制度环境对财务管理的影响。

4．财务组织

（1）了解企业的组织形式（独资企业、合伙企业、公司制企业）；

（2）了解财务分层管理体系（出资者财务、经营者财务、财务经理财务）；

（3）了解财务组织体制。

第二章财务观念

1．货币时间价值观念

（1）掌握货币时间价值的概念；

（2）掌握货币时间价值的计算；

（3）了解时间价值的表示。

2．风险收益均衡观念

（1）掌握风险收益均衡观念（资本资产定价模型）；

（2）了解风险的含义、类别及风险与不确定性的区别。

3．成本效益观念

了解成本效益观念的含义及机会成本、沉没成本的含义。

第三章筹资管理（上）

1．筹资概述

（1）掌握筹资种类的划分及股权资本的概念；

（2）掌握企业筹资须考虑的因素和筹资原则；

（3）了解筹资的目的。

2．筹资规模

（1）掌握筹资规模的概念；

（2）掌握筹资规模确定的方法；

（3）了解筹资规模确定的依据、筹资规模的特征。

3．股权资本筹集

（1）掌握优先股筹资的优缺点以及股票的定价；

（2）了解吸收直接投资的概念、吸收直接投资的管理、吸收直接投资的优缺点；

（3）了解股票的概念及特征、股票的种类。

4．负债筹资

（1）掌握融资租赁租金确定及管理、商业信用筹资管理；

（2）了解长期借款的种类、取得长期借款的条件、长期借款协议的保护性条款以及长期借款的优缺点；

（3）了解企业债券的类型、不同类别债券的特殊性以及债券筹资管理，掌握债券筹资的优缺点；

（4）了解租赁的种类、融资租赁的优缺点；

（5）了解商业信用的类型、商业信用筹资的优缺点；

（6）了解短期借款的种类、信用条件。

第四章筹资管理（下）

1．资本成本

（1）掌握资本成本的概念、性质和作用；

（2）掌握资本成本的估算（个别资本成本、综合资本成本、边际资本成本）及边际资本成本的概念；

（3）了解降低资本成本的途径。

2．筹资风险

（1）掌握筹资风险（财务风险）的概念；

（2）掌握筹资风险的分类；

（3）掌握筹资风险与杠杆效益（经营风险的含义及其影响因素、财务杠杆的含义、经营杠杆效益的含义及其计算、财务杠杆效应和财务杠杆系数的概念及其计算、总杠杆系数的含义及其计算）；

（4）了解筹资风险的衡量；

（5）了解筹资风险的规避与管理。

3．资本结构及其决策

（1）掌握资本结构的概念；

（2）掌握最佳资本结构的概念及其判断标准、资本结构决策的含义、资本结构决策的方法（比较资本成本法、无差异点分析法）；

（3）了解资本结构的调整。

第五章长期投资与固定资产管理

1．投资及固定资产概述

（1）了解投资的概念与目的；

（2）了解投资的种类；

（3）了解固定资产的概念与特点；

（4）了解固定资产管理原则。

2．固定资产投资决策

（1）掌握固定资产投资决策的基本指标（投资决策中的现金流量、非贴现现金流量指标、贴现现金流量指标）的含义、计算方法，以及为什么在投资决策中广泛运用现金流量；

（2）掌握投资决策指标的应用（固定资产更新决策、资本限量决策、项目寿命不等的投资决策）；

（3）了解固定资产投资的决策要素。

3．固定资产日常财务控制

了解固定资产归口分级管理、固定资产管理制度、固定资产报废与清理的管理。

4．折旧政策

（1）了解固定资产折旧与折旧政策的概念；

（2）了解折旧政策对企业财务的影响；

（3）了解折旧政策的影响因素；

（4）了解折旧政策的选择。

第六章流动资产管理

1．流动资产概述

（1）了解流动资产的概念及特点；

（2）了解流动资产分类。

2．现金管理

（1）掌握现金预算的方法（收支预算法）；

（2）掌握最佳现金余额的确定；

（3）了解现金管理目标；

（4）了解现金内部控制制度。

3．应收账款管理

（1）掌握应收账款管理决策（信用标准与信用条件决策）；

（2）了解应收账款管理的目标；

（3）了解信用政策（信用标准、信用条件、收账方针）；

（4）了解应收账款日常管理的内容，掌握应收账款收现保证率的概念及其计算。

4．存货管理

（1）掌握存货管理的方法——存货经济采购批量控制（经济采购批量的概念、存货总成本的组成、经济进货批量的计算）、存货储存期控制（保本储存期和保利储存期的计算）、存货ABC分类管理（ABC分类管理的概念、分类的标准及三类存货的具体划分、ABC分类法在存货管理中的应用）；

（2）了解存货管理的目标；

（3）了解存货质量的控制。

5．营运资本管理

（1）掌握营运资本的概念，配合型融资政策、激进型融资政策、稳健型融资政策的概念及特点；

（2）了解企业日常经营活动与经营周期；

第七章证券投资管理

1．证券投资概述

（1）了解证券投资的目的；

（2）了解证券投资的种类与特点；

（3）了解证券投资风险的衡量。

2．股票投资

（1）掌握股票估价及股票投资收益的衡量；

（2）了解股票投资的目的、特点。

3．债券投资

（1）掌握债券估价模型、债券投资收益率的衡量；

（2）了解我国现行债券及债券发行的特点。

4．证券组合投资

了解组合投资的目的、投资组合的期望收益率和风险、组合投资的方式。

第八章利润管理

1．目标利润规划与控制

（1）掌握目标利润规划的方法（本量利分析法、倒求法、比率法、因素综合分析法、利润增长比率法）；

（2）掌握目标利润下的销售收支规划（目标销售收入规划、目标成本规划。

）

（3）了解利润构成（企业会计报表中的利润构成、财务管理上的利润构成及其质量、财务利润与会计利润比较、利润质量评价）；

（4）了解目标利润规划的程序；

2．利润分配管理

（1）掌握利润分配程序；

（2）掌握利润分配政策——利润分配政策的概念及基本理论（无关理论与相关理论的含义）、影响股利政策的因素、可供选择的股利政策（剩余股利政策的概念及做法、定额股利政策的概念、定率股利政策的概念、低定额加额外股利政策的概念）、股份公司股利形式（现金股利、股票股利的概念及其相互区别）。

（3）了解利润分配主体及分配原则

第九章财务分析

1．财务分析概述

了解财务分析的目的、资料、企业财务分析的种类和意义。

2．财务分析的基本方法

掌握比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法的含义及其基本运用。

3．财务分析指标体系

（1）掌握营运能力分析指标的计算（应收账款周转次数、存货周转次数、营业周期、流动资产周转次数、固定资产周转率、总资产周转率）；

（2）掌握短期偿债能力分析指标的计算（流动比率、速动比率、现金比率）；

（3）掌握长期偿债能力分析指标的计算（资产负债率、产权比率、有形净值债务率、已获利息倍数）；

（4）掌握盈利能力分析指标的计算（销售利润率、净资产收益率、总资产利润率）。

附：

期末综合练习题

《财务管理》期末综合练习题

一、单项选择题

1、我国企业应采用的较合理的财务管理目标是（C）。

A、利润最大化B、每股利润最大化

C、企业价值最大化D、资本利润率最大化

2、某公司发行面值为1000元，利率为12%，期限为2年的债券，当市场利率为10%，其发行价格为（C）元。

A、1150B、1000C、1030D、985

3、某公司全部债务成本为100万元，负债利率为10%，当销售额为100万元，息税前利润为30万元，则财务杠杆系数为（C）。

A、0.8B、1.2C、1.5D、3.1

4、筹资风险是指由于负债筹资而引起的（D）的可能性。

A、企业破产B、资金结构失调C、企业发生恶性循环D、到期不能偿债

5、根据风险收益对等观念，在一般情况下，各筹资方式的资本成本由小到大依次是（）。

A、国库券、抵押债券、银行借款、优先股、信用债券、普通股

B、国库券、银行借款、抵押债券、信用债券、优先股、普通股

C、银行借款、国库券、信用债券、抵押债券、优先股、普通股

D、银行借款、国库券、抵押债券、信用债券、优先股、普通股

6、某企业总资产为100万元，负债与资本的比例为50：

50，资产利润率为30%（即息税前利润除以总资产），负债利率为12%，税率为25%，则该企业税后资本利润率为（）。

A、18%B、28.8%　C、48%D、36%

7、（）投资获得的报酬属于无风险报酬。

A、股票B、可转换公司债券C、国债D、商业票据

8、主权性投资（），债权性投资（）。

A、风险大、收益小；风险大、收益大B、风险小、收益大；风险小、收益小

C、风险大、收益大；风险小、收益大D、风险大、收益大；风险小、收益小

9、若净现值为负数，表明该投资项目（）。

A、为亏损项目，不可行

B、它的投资报酬率小于0，不可行

C、它的投资报酬率没有达到预定的贴现率，不可行

D、它的投资报酬率不一定小于0，因此也有可能是可行的

10、从经营杠杆系数的公式中，我们可以看出只要存在（），企业就会产生经营杠杆作用。

A、变动成本B、固定成本C、单位变动成本D、期间费用

11、下列表达式中，（）是错误的。

A、利润=边际贡献-固定成本B、利润=销售量*单位边际贡献-固定成本

C、利润=销售收入-变动成本-固定成本D、利润=边际贡献-变动成本-固定成本

12、企业筹集长期资金的方式有（）。

A、扩股增资B、经营租赁C、短期银行借款D、预收货款

13、某企业年度内存货周转次数为8次，存货平均占用额为120万元，则年度内营业成本为（）。

A、15万元B、128万元C、960万元D、112万元

14、下列筹资方式中，资本成本最低的是（C）。

A、发行股票B、发行债券C、长期借款D、保留盈余资金成本

15、下列资金来源中属于主权资本的是（）。

A、优先股B、预收账款C、融资租赁D、短期借款

16、金融商品或证券的卖价与买价的差额称为（）。

A、必要投资报酬B、边际投资报酬C、实际投资报酬D、资本利得

17、下列项目中不属于速动资产的有（C）。

A、应收账款净额B、预付账款C、存货D、其他应收款

18、下列信用标准描述正确的是（）。

A、信用标准是客户获得企业信用的条件

B、信用标准通常以坏账损失率表示

C、信用标准越高，企业的坏账损失越低

D、信用标准越低，企业的销售收入越低

19、下列费用中属于应收账款机会成本的是（B）。

A、收款费用B、因投资应收账款而丧失的利息收入

C、坏账损失D、对顾客信用进行调查的费用

20、下列资金中，（B）不能用于股利分配。

A、盈余公积金B、资本公积金C、上年未分配利润D、税后利润

21、以下股利政策中，有利于稳定股票价格，从而树立公司良好形象，但股利的支付与盈余相脱节的是（A）。

A、固定或持续增加的股利政策B、剩余股利政策

C、低正常股利加额外股利政策D、不规则股利政策

22、在下列分析指标中，（C）属于企业长期偿债能力的分析指标。

A、销售利润率B、资产利润率C、产权比率D、速动比率

23、企业实行快速折旧，