xx县地方税务局纳税服务规则.docx

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xx县地方税务局纳税服务规则

Xx县地方税务局纳税服务规则（试行）

1.总则

1.1目的

为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《青海省地方税务系统纳税服务规则（试行）》的有关规定，制定本规则

1.2纳税服务点

本规则所称纳税服务点是以税务工作流程为主线，以工作岗位为载体所设定的各岗位的纳税服务职责和要求。

纳税服务点既与税务管理行为、税收执法行为紧密结合，又侧重于充分尊重和维护纳税人合法权益。

1.3岗位

（1）本规则按业务性质划分了县以下税务机关税收执法和管理工作的36个基本岗位。

具体有文书受理岗、税务登记管理岗、税源管理岗、纳税申报方式核定管理岗、委托代征管理岗、纳税申报管理岗、税款征收岗、发票综合管理岗、发票发售岗、发票缴销岗、税收计会统岗、税收票证管理岗、欠税综合管理岗、延期申报管理岗、延期缴纳税款管理岗、核定应纳税额岗、代开发票管理岗、举报管理岗、举报受理岗、纳税评估岗、纳税信用等级评定管理岗、档案管理岗、减免税管理岗、退税管理岗、税务听证岗、税务行政复议岗、税务行政赔偿岗、咨询服务岗、税收规范性文件管理岗、税收政策管理岗、领导岗。

1.4流程

本规则涉及了49项工作业务流程。

具体有：

（1）设立税务登记；

（2）变更税务登记；（3）代扣代缴登记；（4）外出经营管理；（5）外来经营管理；（6）委托代征管理；（7）代售印花税票；（8）停（复）业登记；（9）注销税务登记；（10）欠税公告管理；（11）税务登记证件遗失处理；（12）银行账号和企业财务会计制度备案管理；（13）延期缴纳税款管理；（14）延期申报管理；（15）定期定额核定及调整；（16）指定企业印制发票管理；（17）纳税人自印发票管理；（18）申请使用经营地发票；（19）纳税人（首次）购领发票；（20）发票担保管理；（21）发票领购簿的遗失管理；（22）发票缴销管理；（23）停供发票管理；（24）税务机关代开普通发票管理；（25）货物运输自开票纳税人（或代开票中介机构）资格认定管理；（26）举报案件受理管理；（27）举报奖励管理；（28）纳税评估；（29）纳税信用等级评定管理；（30）纳税信用等级动态管理；（31）减免税管理；（32）退税管理；（33）企业所得税财产损失税前扣除申报；（34）纳税申报管理；（35）税款征收管理；（36）税务稽查；（37）税务听证；（38）保密；（39）回避；（40）简易程序处罚；（41）一般程序处罚；（42）税收保全；（43）税收强制执行；（44）限制出境；（45）税务行政复议；（46）税务行政赔偿；（47）税收规范性文件起草；（48）税收宣传；（49）纳税咨询

1.5责任分工

（1）本规则由所涉及岗位贯彻落实。

（2）纳税服务工作领导小组监督本规则的执行，执法监察科负责本规则的执行评价。

2.细则

2.1.设立税务登记

2.1.1工作流程

（1）资料接收

（2）审核

（3）核准登记

（4）证件、资料发放

（5）违法处理

（6）信息、资料传递

（7）资料归档

2.1.2涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）审核管辖权限，对不属于本税务部门管辖的申请人，当场指引告知。

（2）审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。

（3）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（4）按规定收取工本费，纳税人要求查验收费证明或文件的，当场提供。

（5）对其他部门审核未通过的登记资料，在收到后3日内通知纳税人补正或领取。

纳税人逾期未领取的，在3日内提醒。

2、税务登记管理岗

（1）内部信息比对稽核，利用法定代表人居民身份证号码、组织机构统一代码等信息进行审核比对，检查是否有在案的未履行纳税义务的记录，是否有重码问题，存在问题的在接收资料3日内告知纳税人。

（2）据实核定《税务登记表》中各项内容及其他相关登记信息，按规定期限将《税种登记表》连同其他有关资料传递税源管理岗，进行税种登记，登记完毕收回前述表证资料。

（3）正确制作税务登记证及其副本，需要购领发票的和有关资料传递至发票综合管理岗，进行发票种类认定。

不需要购领发票的，留存资料后，将相关证件资料传递文书受理岗，通知纳税人领取资料。

（4）联合办理税务登记的，3日内在国税部门传递的资料上审核盖章，留存资料，传递到税源管理岗，同时退回。

（5）发现纳税人违反《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定，逾期未办理税务登记的，按照处罚程序中“违法处理、简易处罚、一般程序处罚”的规定处理，纳税服务点相同。

3、税源管理岗

（1）在日常税源管理中发现纳税人未办理税务登记的，督促办理。

（2）对逾期尚未申报办理的，向纳税人发出《税收违法行为责令限期改正通知书》责令限期改正，并按处罚程序处理。

（3）完成税种登记，接收由税务登记管理岗传递的纳税人《税种登记表》等资料，根据纳税人税务登记表中的登记注册类型、经营方式、经营范围、隶属关系等信息，确定、登记适用税种、税目、征收项目、税率、征收率及预算分配比例等，并签字确认后，将纳税人税种登记信息传递到纳税税务登记管理岗、纳税申报管理岗，在工作过程中要及时告知纳税人须知事项，充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。

4、税源管理岗

（1）接收由税务登记管理岗传递的纳税人《税种登记表》、《税务文书附送资料清单》等资料，核定纳税人是否可采取邮寄（数据电文）、简易申报（简并征期）申报方式，按规定期限完成审批，将已核准（取消）的申报方式信息传递到相关岗位。

（2）在工作过程中要充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。

5、纳税申报管理岗

接收税务登记管理岗传递的纳税人税务登记，及时更新纳税人应提供的纳税申报数据及信息，减轻纳税人负担。

6、发票综合管理岗

（1）接收税务登记管理岗传递的资料，进行发票种类认定，制作《普通发票领购簿》，一起退回文书受理岗，通知纳税人领取资料

（2）将信息传递至税源管理岗。

2.2.变更税务登记

2.2.1工作流程

（1）资料接收

（2）审核

（3）核准变更登记

（4）证件、资料发放

（5）违法处理

（6）信息、资料传递

（7）资料归档

2.2.2涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）审核管辖权限，对不属于本税务部门管辖的申请人，当场指引告知。

（2）审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。

（3）当场制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交纳税人。

（4）需重新制作税务登记证的，按规定收取工本费，纳税人要求查验收费证明或文件的，当场提供。

（5）对其他部门审核未通过的登记资料，在收到后3日内通知纳税人补正或领取。

2、税务登记管理岗

（1）据实核定《税务登记变更表》中各项内容及其他相关登记信息，涉及税种变更的按规定期限将《税种登记表》连同其他有关资料传递税源管理岗，进行税种登记，登记完毕收回前述表证资料。

（2）正确制作税务登记证及其副本，按《税务文书领取通知单》约定期限向纳税人发放证件资料，纳税人逾期未领取的，在3日内提醒。

（3）发现纳税人违反《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定，逾期未办理税务登记的，按照处罚程序中“违法处理、简易处罚、一般程序处罚”的规定处理，纳税服务点相同。

3、税源管理岗

（1）在日常税源管理中发现纳税人未办理设立、变更、注销税务登记的，督促办理。

（2）对逾期未办理变更登记的，向纳税人发出《税收违法行为责令限期改正通知书》责令限期改正，并按处罚程序处理。

（3）完成税种变更登记，在工作过程中要及时告知纳税人须知事项，充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。

4、纳税申报方式核定管理岗

（1）接收由税务登记管理岗传递的纳税人《税种登记表》、《税务文书附送资料清单》等资料，核定纳税人是否可采取邮寄（数据电文）、简易申报（简并征期）申报方式，按规定期限完成审批，将已核准（取消）的申报方式信息传递到相关岗位。

（2）在工作过程中要充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。

5、纳税申报管理岗

接收税务登记管理岗传递的纳税人税务登记和变更税务登记信息、代扣代缴登记信息、核准停复业信息、注销税务登记信息、税务登记验换证信息、解除纳税人的非正常状态等信息，及时更新纳税人应提供的纳税申报数据及信息，减轻纳税人负担。

2.3.代扣代缴登记

2.3.1工作流程

（1）资料接收

（2）审核

（3）核准登记

（4）证件、资料发放

（5）信息、资料传递

（6）资料归档

2.3.2涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接收《扣缴税款登记表》及相关的证件、资料，查验扣缴义务人是否已办理税务登记。

（2）审核资料是否齐全，需要扣缴义务人补充资料的一次性告知，需要扣缴义务人补充修改的，当场帮助完成，制作《税务文书附送资料清单》。

（3）制作《税务文书领取通知书》附《税务文书附送资料清单》交扣缴义务人。

2、税务登记管理岗

（1）对已办理税务登记的扣缴义务人，只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件，对法律、行政法规规定可以不办理税务登记的扣缴义务人，根据扣缴税款登记表中的内容制作《扣缴税款登记》证件。

（2）正确制作《扣缴税款登记》及其副本，按《税务文书领取通知单》约定期限向纳税人发放证件资料，纳税人逾期未领取的，在3日内提醒。

3、税源管理岗

（1）在日常税源管理中发现纳税人未办理扣缴税务登记的，督促办理。

（2）对逾期未办理扣缴登记的，向纳税人发出《税收违法行为责令限期改正通知书》责令限期改正，并按处罚程序处理。

4、税源管理岗

（1）接收由税务登记管理岗传递的纳税人《扣缴税款登记表》、《税务文书附送资料清单》等资料，核定扣缴义务人是否可采取邮寄（数据电文）、简易申报（简并征期）申报方式，按规定期限完成审批，将已核准（取消）的申报方式信息传递到相关岗位。

（2）在工作过程中要充分征询纳税人意见，不能采纳意见的说明原因。

5、纳税申报管理岗

接收税务登记管理岗传递的纳税人税务登记和变更税务登记信息、代扣代缴登记信息、核准停复业信息、注销税务登记信息、税务登记验换证信息、解除纳税人的非正常状态等信息，及时更新纳税人应提供的纳税申报数据及信息，减轻纳税人负担。

2.4.外出经营管理

2.4.1工作流程

（1）资料接收

（2）核发

（3）核准登记

（4）核销

（5）资料归档

2.4.2涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接收《外出经营活动税收管理证明申请审批表》及相关的证件、资料，审核资料是否齐全，需要纳税人补充资料的一次性告知，需要纳税人补充修改的，当场帮助完成，接收资料后立即传递至税务登记管理岗。

（2）接收《外出经营活动税收管理证明》核销手续资料后，当天传递至税务登记管理岗。

2、税务登记管理岗

（1）接收资料的当天，按照一地一证的原则（外出经营地应当具体填写到县、市），核发《外出经营活动税收管理证明》后，立即将资料退回至文书受理岗，该项工作从资料接收到资料退回应在当日完成，如遇岗位人员缺席，应由授权或替代人员完成。

（2）在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后5日内，提醒纳税人办理核销手续。

（3）办理《外出经营活动税收管理证明》核销手续应在接收资料当天完成。

2.5.外来经营管理

2.5.1工作流程

（1）资料接收

（2）登记

（3）核准登记

（4）资料归档

2.5.2涉及岗位及纳税服务点

1、税务登记管理岗

（1）接收《外出经营活动税收管理证明》及相关的证件