中小企业营运资金管理问题及对策分析.docx

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中小企业营运资金管理问题及对策分析

中小企业营运资金管理问题及对策分析

摘要：

中小企业作为我国国民经济中的重要组成部分，在扩大就业、促进经济增长、推进科技创新、保证社会稳定等国民经济和社会稳定方面有着不可替代的作用。

但是，由于中小企业的规模、资金、人才、组织管理等方面的限制，导致中小企业在市场竞争中也诸多问题，尤其是营运资金管理问题，亟需解决。

众所周知，营运资金作为企业财务管理的关键组成，对于企业而言举足轻重，它与企业的采购、生产、销售息息相关，一定程度上决定了企业能够承担的风险能力。

营运资金是否有效运转，直接影响着企业的生存与发展，如果管理不善可能会直接导致企业破产。

中小企业能否进行正确有效的营运资金管理，直接决定了企业未来的经营发展能否成功。

本文将以中小企业营运资金管理着手，以内蒙古自治区A中小企业与北京市B中小企业营运资金为例，通过数据对比，针对性地分析内蒙古自治区A中小企业营运资金管理中存在的问题，从而完善中小企业的营运资金管理，在理论上提出解决的对策和可行性措施。

在这篇论文中，笔者以内蒙古自治区A中小企业与北京市B中小企业营运资金为例，重点分析了内蒙古自治区A中小企业营运资金管理中存在的问题，及在理论上提出解决的措施。

而实际情况中，中小企业的管理有着自己特殊的环境背景，存在着差异性，具体操作需结合实际情况，具体问题具体分析，有针对性的寻找适合自己企业发展的管理方式和解决途径。

关键词：

中小企业营运资金管理发展现状对策分析

Abstract:

thesmallandmedium-sizedenterprisesasanimportantpartofournationaleconomy,intheexpansionofemployment,promoteeconomicgrowth,promotescientificandtechnologicalinnovation,toensuresocialstabilityandthenationaleconomyandsocialstabilityplaysanirreplaceablerole.However,duetotherestrictionsonthescale,capital,talent,organizationandmanagementofsmallandmedium-sizedenterprises,thesmallandmedium-sizedenterprisesinthemarketcompetitionarealsomanyproblems,especiallytheworkingcapitalmanagement,whichneedstobesolvedurgently.Asisknowntoall,workingcapitalasthekeyofenterprisefinancialmanagementcomposition,importantforenterprises,iscloselyrelatedtoitandtheenterpriseprocurement,production,sales,extentdeterminestheenterprisestoundertaketheriskability.Whetherworkingcapitalworkseffectivelyornotdirectlyaffectsthesurvivalanddevelopmentofenterprises,andifthemanagementisnotgood,itmayleadtothebankruptcyofenterprisesdirectly.Whetherthesmallandmedium-sizedenterprisecancarryonthecorrectandeffectiveworkingcapitalmanagement,directlydeterminethesuccessofthebusinessdevelopmentoftheenterpriseinthefuture.Theofworkingcapitalmanagementinsmallandmedium-sizedenterprisestoproceedtoworkingcapitaloftheInnerMongoliaAutonomousRegion,asmallandmedium-sizedenterprisesandB,Beijingsmallandmedium-sizedenterpriseasanexample,bycomparingthedata,accordingtotheanalysisofInnerMongoliaAutonomousRegion,asmallandmedium-sizedenterpriseoperatingfundsmanagementintheexistingproblems,inordertoimprovetheworkingcapitalmanagementofsmallandmediumenterprises,putforwardcountermeasuresandfeasiblemeasuresintheory.Inthisthesis,theauthortoworkingcapitaloftheInnerMongoliaAutonomousRegion,asmallandmedium-sizedenterprisesandB,Beijingsmallandmedium-sizedenterpriseasanexample,focusingonanalysisoftheInnerMongoliaAutonomousRegion,asmallandmedium-sizedenterpriseoperatingfundsmanagementintheexistingproblems,andintheoryputforwardsolvingmeasures.Andactualsituation,themanagementofsmallandmedium-sizedenterpriseshavetheirownspecialbackground,thereisadifference,theconcreteoperationshouldbecombinedwiththeactualsituationandspecificissuesspecificanalysis,tofindsuitablefordevelopingtheirownbusinessmanagementandsolutions.

Keywords:

smallandmedium-sizedenterpriseworkingcapitalmanagementdevelopmentpresentsituationcountermeasureanalysis

文献综述

法玛与米勒于1972年出版《财务管理》一书，该书标志着西方财务管理理论发展日趋成熟，为西方财务管理理论的一大著作。

目前在中小企业财务管理方面的研究较多，一些文献注重对中小企业财务管理的问题与解决方法进行研究，一些文献注重对中小企业财务管理制度进行研究，但大多数文献主要针对中小企业财务管理存在的问题与解决方法进行研究。

但通过分析，这些研究大同小异，所研究的中小企业财务管理存在的问题均较普遍，且解决方法也较为类似。

本文主要对该主题进行总结、归纳、分析，并将其作为此后中小企业财务管理方面的研究素材。

所谓财务管理，指的是以企业再生产过程为客观存在的财务关系、财务活动产生，为企业处理财务关系、组织财务活动的一项价值管理工作。

确定企业财务管理目标，将企业理论作为基础。

目前，现代企业理论主要包括两个学术派别，分别是新古典产权学派与利益相关学派。

其中，新古典产权学派：

主要包括张维迎（1999）、AlchianDemsetz、Manne以及JensenMeckling（1965）等人认为，企业的一个最重要目标为实现利润最大化；另外，在具体企业所有权安排中，唯一的剩余索取者不仅仅是出资者，还要掌握企业关键性的人事安排与重大决策的审批权；此外，在对剩余索取权和剩余控制权的关系进行处理时，认为两者是对有效率的企业所有权结构的基本要求。

1.关于中小企业财务管理中存在的问题分析

（1）财务管理模式僵化，轻视财务管理概念

冯玉荣、冯毅（2011）文献指出，我国大多数中小企业，尤其是小企业缺乏专业的财务人员，财务人员工作主要以单纯的记账为主，和财务管理关系相差甚远。

在年收入不超过500万的企业中，仅仅有三分之一的企业聘请专业财务人员。

在我国中小企业中，存在着所有者与经营者高度集中的情况，大部分所有者也就是经营者，自身权利未得到约束，且对财务管理概念有错误意识，认为财务就仅仅是做账，采取管理模式以及管理形式均由所有者说了算。

华国辉、魏继东（2011）文献认为，中小企业的经营者与所有者两者合一，经营模式非公司制经营管理模式，主要以家族式管理模式为主，且财务管理职能主要由家族成员兼任，非专业财务管理人员。

（2）企业盲目投资，融资困难，投资风险大

李爱琴（2009）指出，资本市场主要针对大中型企业进行设计，特别是针对国有大中型企业，即时上市股本规模由5000万变为3000万，规模明显变小，但大多数中小企业并不能达到该规模、水平，对中小企业通过股票市场扩充资本实力带来较大限制。

田学钰（2010）文献认为，部分中小企业在现金充足的情况下，投资方式不恰当，且部分企业并未制定投资计划，存在盲目应用资金的情况，进而使企业陷入到财务困境中。

（3）现金管理不严，财务控制环节薄弱，导致资金不足或者闲置

何桂荣（2009）文献指出，部分中小企业认为投资现金越多越好，进而导致现金闲置，不能参与到生产经营周转中；还有部分企业在资金应用方面无安排和计划，仅对季节价格波动情况进行片面考虑，过量购置存货和不动产，出现占用大量资金的情况，不能较好应付经营急需资金，进而使公司陷入到财务困境内。

2.改善中小企业财务管理问题的积极对策

（1）更新管理观念，转变财务管理模式

李爱琴（2009）文献指出，构建以财务管理为核心的企业管理体系，进而起到改变中小企业财务管理现状的作用。

冯毅、张玉荣（2011）文献指出，为改变中小企业财务管理现状，促进中小企业又好又快发展，要求中小企业管理者要转变传统陈旧的管理理念，注重提高自身管理水平与专业知识水平，并注重培养、调动财务管理的积极性、主动性以及创造性。

（2）找到合适的融资渠道，合理投资，降低投资风险

李爱琴（2009）文献指出，中小企业要积极拓宽融资渠道，建立多元化的融资方式。

根据资金来源，可将企业融资分为两种方式，分别是外源与内源两种。

其中，外源融资指的是银行与金融机构贷款、证券、吸收基金投资、其他金融市场融资以及典当等方式；内源融资主要指的是留存利润、职工持股、折旧等方式。

郭继荣（