会计科目使用说明.docx
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会计科目使用说明
一总说明
1、引言。
为了准确的反映公司的经济事项，满足公司对内及对外的管理需求。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国外资公司法实施细则》和行业会计制度，结合本公司的实际情况，制定本会计使用手册。
2、会计科目及其它基础代码的设置。
1）、科目代码
会计科目编码共8位，格式如下：
X
X
X
X
X
X
X
X
First4digitsareinaccordancewithPRC’s“ClassificationofAccountsforInvestmentIndustrialEnterprises”
前四位为国家标准
The5&6digitsaresecondarylevelaccsubdivision.
第五、六位为二级明细代码
The7to8digitsarethethirdlevelaccsubdivision
第七、八位为三级明细代码
⏹前四位表示总账科目，根据中国的会计制度进行编码；
⏹第五、六位用来表示二级明细科目，采用顺序编码方式；如果在二级科目中有“其他”这样的二级，该科目二级编码设为99；
⏹第七、八位用来表示三级明细科目，采用顺序编码方式；如果在三级科目中有“其他”这样的三级，该科目三级编码设为99
本手册说明的会计科目设置方法及会计科目含义未经部门经理同意，任何人不得随意增加及更改。
2）、物料编码。
⏹原材料编码共11位，格式如下：
Y
C
-
X
X
-
X
X
X
-
X
X
X
X
YC表示原材料
表示材质。
01—钢；
02—铁；
03—铜；
04—铝。
表示原材料材质名称
流水号
⏹产成品编码共9位，格式如下：
C
H
-
X
X
X
-
X
X
X
X
CH表示产成品
本三位数表示客户名称
流水号
3）、部门编码。
部门编码共3位，格式如下：
X
X
X
前一位表示一级部门。
采用顺序编码方式
后两为表示二级部门的。
采用顺序编码方式
4）、职员编码。
X
X
X
前一位表示职员所在的部门。
后两位为职员代码。
采用顺序编码方式。
5）、供应商编码。
X
X
X
X
X
X
前一位表示供应商的地区。
”01”表示国内，”02”表示国外，”03”表示港澳台。
后四位为供应商代码。
采用顺序编码方式。
6）、客户编码。
X
X
X
X
X
X
前一位表示客户的地区。
”01”表示国内，”02”表示国外，”03”表示港澳台。
后四位为客户代码。
采用顺序编码方式。
3、会计科目变更程序。
在日常工作中会计人员如需修改会计科目的代码、会计科目名称、会计科目包含的会计事项，获得经理的同意后，方可更改。
会计科目的变更应填写会计科目维护表，保存存档。
会计科目维护表见本章的第四部分---附录。
4、附录
附录一：
XXXX五金制品有限公
xxxxxxxxMetalProductCo.,Plt
会计科目维护表
NominalAccountsMaintenanceForm
编号No.:
工作Action:
a）建立Create□
b）调整Adjust□
c）清除Dele□
原会计科目代码OriginalAccountcode
种类:
AccountType
名称Name
A
L
S
C
P&L
□
□
□
□
□
说明:
Description:
是否需要辅助核算?
NeedAssistantBusinessAccounting?
是否需要部门核算？
NeedDept.BusinessAccounting?
是否需要个人核算？
NeedStafferBusinessAccounting?
是否需要客户核算？
NeedCustomerBusinessAccounting?
是否需要供应商核算？
NeedSupplierBusinessAccounting?
是否需要项目核算？
如有，请写下具体的项目。
NeedProjectBusinessAccounting?
Ifhaveit,Pls.writedown.
（Y/N）
Y
N
Y
N
Y
N
Y
N
Y
N
是否需要外币核算？
NeedForeignCurrencyBusinessAccounting?
（Y/N）
Y
N
是否需要数量核算？
NeedQuantityBusinessAccounting?
（Y/N）
Y
N
外币ForeignCurrency
数量单位QuantityUnit
新会计科目代码
NewAccountcode
种类:
AccountType
名称Name
A
L
S
C
P&L
□
□
□
□
□
说明:
Description:
是否需要辅助核算?
NeedAssistantBusinessAccounting?
是否需要部门核算？
NeedDept.BusinessAccounting?
是否需要个人核算？
NeedStafferBusinessAccounting?
是否需要客户核算？
NeedCustomerBusinessAccounting?
是否需要供应商核算？
NeedSupplierBusinessAccounting?
是否需要项目核算？
如有，请写下具体的项目。
NeedProjectBusinessAccounting?
Ifhaveit,Pls.writedown.
Y/N
Y
N
Y
N
Y
N
Y
N
Y
N
是否需要外币核算？
NeedForeignCurrencyBusinessAccounting?
（Y/N）
Y
N
是否需要数量核算？
NeedQuantityBusinessAccounting?
（Y/N）
Y
N
外币ForeignCurrency
数量单位QuantityUnit
其他Others
制表人Preparedby:
批准人Approvedby:
说明：
科目种类。
A---资产；L---负债；S---所有者权益；C—成本；P&L---损益
日期Date
日期Date
二标准会计科目表
科目代码
科目名称
Name
辅助核算
页码
资 产 类 科 目
1001
现金
CashinHand
1002
银行存款
CashatBank
100201
XXX银行（HKD）
CashatBank—ChinaofBank（HKD）
港币
100202
XXX银行（基本账户）
CashatBank---XXXBank
100203
XXX银行（纳税户）
Cashatbank---XXXbank
100204
XXX银行（纳税户）
Cashatbank----XXXbank
1009
其他货币资金
OtherCashEquivalents
100901
外埠存款
OffshoreDeposit
100902
银行本票
Cashier'sCheque
100903
银行汇票
BankDraft
100904
信用卡
CreditCard
100905
信用保证金
CreditDeposit
100906
存出投资款
InvestmentCash’sDeposit
1101
短期投资
Short-terminvestment
110101
股票
Short-terminvestment-Stock
110102
债券
Short-terminvestment-Bond
110103
基金
Short-terminvestment-Fund
110104
其他
Short-terminvestment-Others
1102
短期投资跌价准备
ProvisionforShort-terminvestment
1111
应收票据
NotesReceivable
客户
1131
应收账款
AccountsReceivable
客户
1133
其他应收款
Otherreceivable
113301
XX应收款（按应收对象）
XXotherreceivable
…
…
…
1141
坏账准备
Provisionfordoubtfuldebt
客户
1151
预付账款
PaymentinAdvance
供应商
1211
原材料
RawMaterial
数量
121101
直接材料
DirectMaterial
数量
121102
外购半成品
OutsourcingHalf-finishedProduct
数量
121103
辅料
AssociateMaterial
121104
工具
Instrument
1221
包装物
PackagingMaterials
1231
低值易耗品
LowValueConsumable
1243
库存商品
FinishGoods
数量
124301
自产产品
OneselfFinishGoods
数量
124302
受托加工完工产品
BeCommissionedFinishGoods
数量
1251
委托加工物资
SubcontractingMaterials
1281
存货跌价准备
ProvisionforStock
128101
原材料
ProvisionforRowMaterials
128102
在成品
ProvisionforWorkinProcess
128103
产成品
ProvisionforFinishGoods
1301
待摊费用
Prepayment
1501
固定资产
Fixe
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