国开河北02310《省开会计学专科《经济法律基础》形成性考核作业2复习资料答案.docx
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国开河北02310《省开会计学专科《经济法律基础》形成性考核作业2复习资料答案
省开会计学专科《经济法律基础》形成性考核作业2作业资料答案
说明：
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【题目】下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）
a.年销售额为100万元的从事货物运输的个体经营者
b.年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
c.年销售额为60万元的从事货物生产的企业日
d.年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
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参考答案：
年销售额为100万元的从事货物运输的个体经营者
【题目】提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（）
a.0
b.6%
c.17%
d.11%
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参考答案：
11%
【题目】一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
（）
a.1.5%
b.3%
c.5%
d.2%
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5%
【题目】某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25%）。
该公司当月应纳消费税为（）
:
:
单选0608:
:
某酒厂为增值税一般纳税人。
2005年4月销售白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。
已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。
该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元（）{=5000~6229.92~5510~4000}
a.1023万元
b.1020万元
c.975万元
d.945万元
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1020万元
【题目】某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2011年度该企业应纳税所得额为200万元，该企业2011年应纳企业所得税额为（）万元（）
a.50
b.20
c.30
d.40
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参考答案：
30
【题目】个体工商户刘某2014年年终一次性取得承包经营、承租经营所得10万元。
刘某申报纳税的法定期限是（）
a.自取得收入之日起15日内申报纳税
b.自取得收入之日起30日内申报纳税
c.自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补
d.自取得收入之日起15日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补
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参考答案：
自取得收入之日起30日内申报纳税
【题目】下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）
a.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的
b.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全
c.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
d.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）
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参考答案：
年应税销售额100万的个人（非个体工商户）
【题目】符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
具体登记办法由（）制定（）
a.全国人大
b.财政部
c.国家税务总局
d.财政部或国家税务总局
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国家税务总局
【题目】单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该（）为纳税人（）
a.出租人
b.发包人
c.承租人
d.承包人
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发包人
【题目】某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。
2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。
该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元（）
a.1.32
b.1.40
c.3.40
d.0.68
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参考答案：
3.40
【题目】甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。
甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。
在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）
a.甲公司
b.乙公司
c.甲公司和丙公司
d.丙公司
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甲公司
【题目】委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有（）
a.消费税和增值税
b.不用交税
c.消费税
d.增值税
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增值税
【题目】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（）
a.纳税人委托加工应税消费品，收加后直接销售的，在销售时纳税
b.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税
c.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外
d.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税
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参考答案：
纳税人委托加工应税消费品，收加后直接销售的，在销售时纳税
【题目】纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）
:
:
单选0605:
:
根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）{=向购买方收取的增值税税款~向购买方收取的手续费~向购买方收取的价外基金~向购买方收取的消费税税款}
a.纳税人同类应税消费品的最高销售价格
b.纳税人同类应税消费品的最低销售价格
c.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格
d.纳税人同类应税消费品的平均销售价格
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纳税人同类应税消费品的最高销售价格
【题目】某外贸进出口公司2009年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。
已知小轿车适用的消费税税率为8%。
该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元（）
a.87
b.123
c.160
d.76
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160
【题目】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）
a.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
b.在境外成立的企业均属于非居民企业
c.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
d.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
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依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
【题目】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）
a.合伙企业
b.股份有限公司
c.出版社
d.联营企业
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合伙企业
【题目】根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）
a.150%
b.200%
c.100%
d.50%
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参考答案：
50%
【题目】某公司2012年度营业收入为3000万元，全年发生业务招待费40万元，且能提供有效凭证。
该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
（）
a.10
b.40
c.15
d.24
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15
【题目】2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为（ ）万元（）
a.80
b.75
c.60
d.15
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75
【题目】大学教授李某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）
a.审稿收入
b.学术报告收入
c.出版书画作品收入
d.作品参展收入
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参考答案：
出版书画作品收入
【题目】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是（）
a.工资、薪金所得
b.劳务报酬所得
c.个体工商户的生产经营所得
d.利息、股息、红利所得
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参考答案：
个体工商户的生产经营所得
【题目】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是（）
a.工资薪金所得
b.偶然所得
c.对企事业单位的承包、承租经营所得
d.个体工商户的生产经营所得
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参考答案：
偶然所得
【题目】在广州一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2015年9月份取得由该企业发放的工资收入8000元人民币，其应纳的个人所得额为（）元（）
a.265
b.1040
c.370
d.485
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参考答案：
485
【题目】张某花了500元吃饭取得发票，中了10000元，将其中的1000元直接捐赠给某小学，张某应缴纳的个人所得税为（）元（）
a.（10000-1000）×20%
b.1700
c.1800
d.1900
e.（10000-500）×20%
f.10000×20%
g.2000
h.（10000—500-1000）×20%
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参考答案：
10000×20%,2000,1900,1700,1800
【题目】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）
a.消费型增值税
b.生产型增值税
c.收入型增值税
d.积累型增值税
e.分配型增值税%
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参考答案：
生产型增值税,收入型增值税,消费型增值税
【题目】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务
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