呆账核销管理规定.docx

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呆账核销管理规定

1目的

为规范丹东银行（以下简称“本行”）呆账核销管理，有效防范经营风险，及时处置资产损失，切实提高资产质量，增强本行抵御风险能力，促进本行稳健经营和健康发展，根据《金融企业呆账核销管理办法（2010年修订版）》、《贷款风险分类指引》等相关法律法规规定，结合本行实际，制定本规定。

2范围

2.1本规定明确了本行呆账核销的内容与要求。

2.2本规定适用于本行呆账的认定、申报、审查、审批、账销案存等工作。

3术语与定义

3.1呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。

3.2呆账核销指本行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为。

4职责与权限

各分、支行（部）负责呆账核销材料的整理和上报；信贷评价与管理部门负责材料审核、数据核对、呆账认定；风险控制委员会负责集中对呆账核销的审批；计划财务部门负责向税务部门申报核销及账务处理；审计部门负责对呆账核销管理的审计工作，进行责任认定，提出处理意见。

5政策

5.1本行呆账核销工作必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐户、逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存权在的原则。

5.2本行呆账核销是内部的账务处理过程，并不解除借贷双方的债权债务关系。

除法律法规或本规定外，其他任何机构和个人包括债务人不得干预、参与呆账核销运作。

6流程图

7风险控制要点

详情见风险库。

8内容与要求

8.1认定标准

8.1.1经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：

8.1.1.1借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关程序已经终结，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；法院依法宣告借款人破产后3年以上仍未终结破产程序的，对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明，确实不能偿还的债权；

8.1.1.2借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；

8.1.1.3借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；

8.1.1.4借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；

8.1.1.5借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；

8.1.1.6借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权；

8.1.1.7由于借款人和担保人不能偿还到期债务，诉诸法律，借款人和担保人虽有财产,对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人虽有财产，进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结或终止（中止）执行程序的债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）的债权；

8.1.1.8对债务人诉诸法律后，或债务人按照《破产法》相关规定进入重整或和解程序后，重整计划或和解协议经法院裁定通过，根据和解协议或重整协议，本行无法追偿的剩余债权；

8.1.1.9对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，经追偿后仍无法收回的债权；

8.1.1.10由于上述8.1.1.1至8.1.1.9项原因借款人不能偿还到期债务，依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；

8.1.1.11开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述8.1.1.1至8.1.1.10项原因，无法偿还垫款，经追偿后仍无法收回的垫款；

8.1.1.12按照国家法律法规规定本行的对外投资，满足下列条件之一的可以核销：

a）由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，经过清算和追偿后仍无法收回的股权；

b）被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，经过清算和追偿后仍无法收回的股权；

c）被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；或被投资企业财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成破产清算或清算期超过3年以上的；

d）被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但对被投资企业不具有控制权，投资期限届满或者投资期限超过10年，且被投资企业因连续3年以上经营亏损导致资不抵债的；

8.1.1.13经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额；

8.1.1.14对于余额在50万元及以下的对公贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权。

8.1.1.15对于余额在10万元及以下的个人无抵押（质押）贷款、抵押（质押）无效贷款或抵押（质押）物已处置完毕的贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权。

8.1.1.16因借款人、担保人或其法定代表人（主要负责人）涉嫌违法犯罪，或因本行内部案件，经公安机关立案2年以上，仍无法收回的债权。

8.1.1.17对单笔贷款额在500万元及以下的，经追索1年以上，确实无法收回的中小企业和涉农不良贷款，可按照账销案存的原则核销；其中，中小企业标准为年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业，涉农贷款是按《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于建立＜涉农贷款专项统计制度＞的通知》（银发［2007］246号）规定的农户贷款和农村企业及各类组织贷款。

8.1.1.18经国务院专案批准核销的债权。

8.1.2经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账：

8.1.2.1持卡人和担保人经依法宣告破产，对其财产进行法定清偿后，未能收回的剩余款项；

8.1.2.2持卡人和担保人死亡或经依法宣告失踪、死亡，以其财产或遗产清偿后，未能收回的剩余款项；

8.1.2.3持卡人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的剩余款项；

8.1.2.4持卡人和担保人因经营管理不善、资不抵债，经有关部门批准关闭，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，对持卡人和担保人进行追偿后，未能收回的剩余款项；

8.1.2.5持卡人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所透支款项，又无其他债务承担者，经追偿后无法收回的剩余款项；

8.1.2.6对持卡人和担保人诉诸法律，经法院判决或仲裁并经强制执行程序后，仍无法收回的透支款项；经法院调解达成和解协议，按和解协议无法追偿的剩余款项；

8.1.2.7对持卡人和担保人诉诸法律后，因持卡人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，经追偿后仍无法收回的剩余款项；

8.1.2.8涉嫌信用卡诈骗（不包括商户诈骗），经公安机关正式立案侦察1年以上，仍无法收回的剩余款项；

8.1.2.9单户本金余额在2万元及以下的，逾期后经追索1年以上，并且不少于6次追索，仍无法收回的剩余款项；

8.1.2.10对于单户本金余额在2000元及以下的，逾期后经追索180天以上，并且不少于6次追索，仍无法收回的剩余款项。

8.1.3经采取一切可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账：

8.1.3.1借款人死亡，或按照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或宣告死亡，或丧失完全民事行为能力或劳动能力，无继承人或受遗赠人，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物）及借款人的私有财产，并向担保人追索连带责任后，仍未能归还的贷款；

8.1.3.2借款人经诉讼并经强制执行程序后，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物），并向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；

8.1.3.3贷款逾期后，在确定的有效追索期限内，对于有抵押物（质押物）以及担保人的贷款，依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；对于无抵押物（质押物）以及担保人的贷款，依法追索后，仍无法收回的贷款。

本着实事求是的原则，确定有效追索期限，并报主管财政部门备案。

8.2申报材料

8.2.1各分、支行（部）申报核销呆账，必须提供以下材料：

8.2.1.1借款人或者被投资企业资料，包括呆账核销申报表及审核审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人、担保人和担保方式、被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等；

8.2.1.2经办行的调查报告，包括呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款人和担保人具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处置情况，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件等；

8.2.1.38.2.2至8.2.4要求的其他相关材料。

不能提供确凿证据证明的呆账不得核销。

8.2.2核销一般债权和股权呆账，必须提供以下材料：

8.2.2.1符合8.1.1.1项的，提交破产、关闭、解散证明、撤销决定文件和财产清偿证明；

8.2.2.2符合8.1.1.2项的，提交死亡或者失踪证明、财产或者遗产清偿证明；

8.2.2.3符合8.1.1.3项的，提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证明和财产清偿证明；

8.2.2.4符合8.1.1.4项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明；

8.2.2.5符合8.1.1.5项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门查询证明和财产清偿证明；

8.2.2.6符合8.1.1.6项的，提交法院裁定证明和财产清偿证明；

8.2.2.7符合8.1.1.7项的，提交强制执行证明或法院裁定证明；

8.2.2.8符合8.1.1.8项的，提交法院裁定证明，本行各分支机构和债务人签订的和解协议；

8.2.2.9符合8.1.1.9项的，提交法院驳回起诉的证明，或裁定免除债务人责任的判决书、裁定书或民事调解书；因权利凭证遗失无法诉诸法律的，提交台账、贷款审批单等旁证材料、追索记录、情况说明以及法律事务部门出具的法律意见书；因丧失诉讼时效无法诉诸法律的，提交法律事务部门出具的法律意见书；

8.2.2.10符合8.1.1.10项的，提交抵债资产接收、抵债金额确定证明和上述8.2.2.1至8.2.2.9项的相关证明；

8.2.2.11符合8.1.1.11项，提交垫款证明和上述8.2.2.1至8.2.2.10项的相关证明；

8.2.2.12符合8.1.1.12项的，提交被投资企业破产、关闭、解散证明、撤销决定文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明，或破产清算证明、被投资企业财务状况证明，投资期证明等；

8.2.2.13符合8.1.1.13项的，提交资产处置方案、监管部门批复同意处置方案的文件、出售转让合同（或协议）、成交及入账证明和资产账面价值清单；

8.2.2.14符