保荐代表人考试真题精选.docx
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保荐代表人考试真题精选
2014年保荐代表人考试真题精选
单选题
第1题 将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（ ）
A.重要性原则
B.可理解性原则
C.可靠性原则
D.实质重于形式原则
参考答案：
A
第2题 2012年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。
2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。
2013年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。
2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（ ）
A.2000万元
B.3000万元
C.4000万元
D.5000万元
参考答案：
D
第3题 甲为一家生产中成药的上市公司，2010年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有（ ）
A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本
B.按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出
C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用
D.存货计提的跌价准备不得转回
参考答案：
C
第4题 以下说法正确的是（ ）
A.出借的包装物，其成本计入管理费用
B.生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本
C.盘亏的存货应计入管理费用
D.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用
参考答案：
D
第5题 以下说法正确的是（ ）
A.出借的包装物，其成本计入管理费用
B.生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本
C.盘亏的存货应计入管理费用
D.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用
参考答案：
D
多选题
第1题 以下符合保荐代表人注册条件的有（ ）
A.具备3年以上保荐相关业务经历
B.最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人，己成功发行
C.未负有重大到期未偿债务
D.最近3年未受到中国证监会的行政处罚
参考答案：
A,B,C,D
第2题 保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（ ）
A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅
B.列席发行人的股东大会、董事会与监事会
C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
D.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明
E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合
参考答案：
B,C,D,E
第3题 以下哪些属于证监会的监管措施（ ）
A.监管谈话
B.出具警示函
C.重点关注
D.责令公开说明
E.认定不适当人选
参考答案：
A,B,C,D,E
第4题 以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（ ）
A.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题
B.发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上
C.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
D.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
E.保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作
参考答案：
A,E
第5题 下列属于存货的是（ ）
A.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权
B.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺
C.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额
D.公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯已运抵客户工地但未安装，货款已收到
E.公司销售一批商品，约定3个月后在售价基础上加价15%回购
参考答案：
A,C,D,E
判断题
第1题 如果建造合同的结果能够可靠估计，企业应根据完工百分比法在资产负债表曰确认合同收入与合同费用，对于成本加成合同的结果能够可靠估计的认定标准为同时具备以下条件：
与合同相关的经济利益很可能流入企业;实际发生的合同成本能够清楚区分与可靠地确定。
（ ）
参考答案：
对
第2题 企业授予职工的权益结算的股份支付与现金结算的股份支付，应纳入财务报表进行确认与计算，并都采用公允价值计量，构成企业人工成本的一部分（ ）
参考答案：
错
参考解析：
不一定构成企业人工成本的一部分。
第3题 保荐工作底稿应以纸质、电子或其他方式保存，其中重要的应以纸质或电子方式保存（ ）
参考答案：
错
第4题 甲公司系在上海证券交易所上市的公司，于2012年9月完成可转债发行，当年合并报表中营业利润比2011年下滑52%，归属于母公司股东的净利润下滑36%，该公司2014年6月可以再次发行可转债。
（ ）
参考答案：
错
第5题 上市公司非公开发行股票，发行对象不超过10名，其中控股股东参与认购的不包括在内。
（ ）
参考答案：
错
2013年保荐代表人考试真题精选
单选题
第1题 保荐机构应当于每年（ ）月份向中国证监会报送年度执业报告
A.4
B.6
C.5
D.7
参考答案：
A
参考解析：
《保荐办法》第二十二条：
“保荐机构应当于每年4月份向中国证监会报送年度执业报告。
第2题 以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（ ）
A.主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查一次
B.创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31日前要现场检查一次
C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要现场检查一次
D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保荐机构与保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行一次定期现场检查
参考答案：
B
第3题 甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少（ ）万元。
A.1800
B.1920
C.1980
D.2100
参考答案：
C
第4题 A公司与B公司是无关联的公司，2012年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股（每股面值1元），取得B公司的30%股权，对B公司有重大影响，A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金与手续费，当日B公司的30%股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A取得8的30%的长期股权投资成本为（ ）
A.1930
B.1950
C.2040
D.2000
E.1970
参考答案：
E
第5题 以下有关收入的说法正确的有（ ）
A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入
B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入
C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入
D.建造合同按照完工进度确认收入
参考答案：
B
多选题
第1题 下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（ ）
A.具备3年以上保荐相关业务经历
B.最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人
C.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚
D.未负有数额较大到期未清偿的债务
参考答案：
A,C,D
第2题 某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见（ ）
A.风险投资
B.限售股上市流通
C.对合并范围内的子公司提供担保
D.对合并范围内的子公司提供财务资助
参考答案：
A,B
第3题 保荐总结报告书应当包括（ ）
A.发行人控股股东的基本情况
B.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况
C.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价
D.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价
参考答案：
B,C,D
第4题 下列关于持续督导说法正确的有（ ）
A.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作目内向证券交易所报送保荐总结报告书
B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度
C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度
D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度
参考答案：
A,B
第5题 保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（ ）
A.列席发行人的股东大会、董事会与监事会
B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅
C.对发行人违法违规的事项发表公开声明
D.对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合
参考答案：
A,B,C,D
判断题
第1题 保荐机构发现会计师出具的审计报告的专业意见与保荐代表人根据尽职调查过程中获得的信息所作出的判断存在重大差异，应当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他会计师事务所出具专项核查报告。
（ ）
参考答案：
对
第2题 企业外购的用于广告营销活动的特定商品，在取得该商品时应计入销售费用。
（ ）
参考答案：
对
参考解析：
企业采购用于广告营销活动的特定商品或取得广告营销性质的服务，向客户预付款项未取得商品或相关服务时，应作为预付账款进行会计处理，待取得相关商品或相关服务时计入当期损益（销售费用）。
第3题 投资性房地产以成本模式进行后续计量，其符合资本化的支出计入资产成本，投资性房地产按公允价值计量，其符合资本化的支出计入当期损益。
（ ）
参考答案：
错
参考解析：
与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的应当计入投资性房地产成本。
与投资性房地产有关的后续支出，不满足投资性房地产确认条件的应当在发生时计入当期损益。
是否资本化与后续计量模式没有关系。
第4题 甲公司持有乙公司35%的股份，并向乙公司派一名董事，乙公司持有丙公司55%的股份，根据企业会计准则的规定，甲与丙属于关联方。
（ ）
参考答案：
对
参考解析：
甲公司持有乙公司35%的股份，并向乙公司派一名董事，甲对乙有重大影响，乙公司持有丙公司55%的股份，乙控制丙，乙公司为联营企业，甲公司为联营企业投资方，丙公司为联营企业的子公司，甲与丙属于关联方。
（公式：
A重大影响B控制，A与C为关联方）
第5题 甲公司于2012年2月取得乙公司80%股权，成本为8600万元，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为9800万元。
假定该项合并为非同一控制下企业合并，且按照税法规定该项合并为应税
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