存货管理单据流程.docx
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存货管理单据流程
一、存货核算流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．加强存货的管理和核算
2．确保存货成本费用核算正确
3．保证公司会计核算的顺利进行
1．熟悉财务相关规定
2．了解存货核算和管理
3．熟悉会计核算工作
1．存货出入库
1．1采购部门负责原材料、物料的采购，生产部门负责原材料等的领用，产成品出入库等，必须由相关责任部门填写相应的单据，再交仓库记录员作台账，仓库对于无采购计划，无生产计划，手续不全的材料有权拒收。
1．2仓库人员根据相关业务部门交来的单据办理存货出入库，并登记仓库出入库保管台账，办理出入库手续，产成品由专人负责，填写合法凭证交由仓库做台账。
型号都按22#25#27#31#（普通31#，五羊）进行分类
1．供应商的送货（外部单据）
2．《材料入库单》
3．《材料入库清单》
4．《领料单》
5．《外协请领单》
6．《自加工入库单》
7．《外协加工入库单》
8．《产品完工日清单》
9．《产品发货清单》
10．《出库单》
1．材料仓库台账总体设计为三级明细，没有必要，不能再分级，一级为五种型号（如果能明确为五羊所有的材料，五羊也设为一级科目，二级种为品种，是按价格设计的，如果没有明确品种，就直用材料品名规格，三级为材料品名规格。
2．成品仓库台账，直接按五种型号设账。
3．对于废品损失，仓库要单独核算。
每月上报废品损失报表。
4．仓库台账一定要按财务规范做。
2．审核原始凭证报表
2．1各财务单据，要求专人记录单据收领退，各部要定期上报自留财务原始凭证，原始凭证一定要整齐、有序、无遗漏。
各部每个会计期间结束后，就要着手制作报表，并定期上报。
2．2财务人员对上报的原始凭证根据材料和产品的不同，进行分类汇总，并审核原始凭证是否准确无误
2．3审核原始凭证应当按照会计制度的规定进行，购买实物的原始凭证必须附有验收证明，以确认实物已经验收入库
2．4财务人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向公司负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任
2．5对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人按照相关制度的规定更正、补充
1．《材料库存月报表》《产成品库存月报表》（仓库制作）
2.《材料收发存月报表》，《产成品收发存月报表》（财务制作）
3．编制记账凭证
3．1财务人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所编制的记账凭证
3．2记账凭证确定了存货应借、应贷的会计科目及其金额，将原始凭证中的一般数据转化为会计语言
3．3记账凭证是介于原始凭证与账簿之间的中间环节，是登记明细分类账户和总分类账户的依据
存货相关的《记账凭证》
4．登记日记账
根据收付款凭证、转账凭证等结算凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账
《现金日记账》
《银行存款日记账》
5．登记明细账
根据记账凭证及原始凭证，定期登记存货明细账，明细账一般分为原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、生产成本等明细账
《存货核算管理明细表》
相关存货的《明细账》
6．登记总分类账
6．1根据记账凭证的一级科目登记总分类账（即总账）
6．2在登记总账时，一般应在摘要栏填写“上年结转”、“本月合计”、“本年累计”等，除此之外，还应填写凭证汇总的起止号
《总分类账》
7．账目核对
定期盘点存货，将会计账簿记录与实物、余额款项及有关资料相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符
《存货核算管理制度》
二、存货核算执行工具与模板
以下内部单据必须按规范填写，不可随意涂改。
（一）送货单
某某单位送货单编号：
收货单位：
日期：
年月日
型号
品名规格
规格
单位
数量
备注
采购：
质检：
仓库：
送货经办人：
1.送货单为外部单据，此仅为样单，望有能力自己制作表单的按此此单制作。
2．送货单必须经采购部门的签字方可放行，采购部门须统计记录记录采购情况。
3．送货单必须经检验员签字后，才可送交仓库办理入库手续。
4．仓库管理员审核供应商或外协单位送货并确认其他数量，然后办理入库手续。
5．送货单至少一式三联，一联自留作为换单的依据，一联仓库留底，作为开具入库单的依据，一联交结算部门。
（二）材料入库单
材料入库单
仓库名称：
编号：
供应商：
日期：
年月日
材料编号
型号
品名
规格名称
单位
数量
订单号
备注
制单：
仓库：
采购：
送货经办人：
1．本单由仓库开具，一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务结算部门；第三联由送货经办人拿合法送货单换回。
2．每天送货频率多的供应商，此入库单每日汇总开具一次，第二日供应商拿合法送货回单换单；送货频率少或外地送货单位，当时开具入库单，一联由其带回，送货收附联由仓库当场收回，并且不得再签字。
3．开具此入库时，一定要分清型号，品名一栏是为价格设计的（保证价格相近开在一起），如果没有明确的规定，可是不填写。
4．仓库开具完毕后，要主动找采购签字确认，采购可填写上订单号，以备查。
5．结算部门每日要核对其开具的材料入库单，是否与其收到的送货单一致。
6．本入库单作为供应商对账的的唯一原始凭证。
7．编号为材料编号，目前没有制定，用填写，订单号，如有的话，最好能填，以备查。
7．本单只适用于原材料等采购物品入库。
（三）材料入库清单
材料入库清单编号：
供应商：
日期：
年月日
品种工艺
品名规格
单位
数量
单价
金额
备注
结算：
供应经办人：
审核：
1．此单据为一式两联，一联结算部门留底，一联同供应商的结算清单一同交与夏总审核并最终交于财务部入账（如果可以的话，可由专人核对价格，夏总稽核即可）。
2．此单据由专人根据材料入库单及外协加工日汇总单，按价格区分品种工艺开具的汇总清单。
3．此单据由结部门跟供应单位对完账后开具。
（四）领料单
领料单
仓库名称：
□普通领料□限额领料
生产指令号：
编号：
生产车间：
□材料□半成品日期：
年月日
物料编号
型号
品名规格
单位
请领数量
标准损耗
实发数量
调换
备注
车间主管：
生产领料员：
仓管员：
仓库主管：
1．本单一式二联，一联留领料部门备查；一联留仓库，据以登记仓库台账和材料卡片，在登记台账的过程，可能遇到几个仓库员共用一张领料单，由仓库自行决定由谁保管领料单。
2．我公司所车间所使用材料都实行领料制，本单每天车间主管负责按照生产指令填写请领数，分派结指定领料员到仓库领料，领料员将本单交与仓库主管，由仓库产管负责填写写实发数和调换数，并组织备料，每日结束，仓库要将领料完毕单整理，交与生产部备查。
对于当日尚未领料完毕单据，负责跟踪。
如果出现生产计划变更、多领，错领等情况、要求生产车间及时清退多余材料，并办理退库手续。
3．限额领料单，请领数量必须与实发数量一致，如有损坏，必须一对一的调换。
普通领料不得超过标准损耗的5%与最小包装的最大值。
限额领料单范围包括A类材料和需要重点控制的材料。
4．生产指领号目前就定为生产计划号的顺序号，仓库出库及车间生产甚至包括材料采购，一定要以此顺序为依据，确定先后顺序。
生产跟踪员与生产计划员负责跟踪生产命令的执行情况，监督其他执行到位，如有特殊情况，请示生产主管，发布生产计划调整命令。
（五）自加工入库单
自加工入库单
物料
编号
型号
品名
规格
单位
生产指令号
要求数量
入库数量
报废品数量
备注
加工车间：
编号：
入库仓库：
日期：
年月日完工经手人：
车间主管：
质检：
仓管员：
1．本单一式两联，由仓库文员根据生产主管提供完工记录开具，一联生产主管自留，一联交由仓库，据以登记仓库台账和材料卡片。
2．入库数量为必填项，要求数量为生产指令要求数量，一般要填写，报废量为当日清理的报废量，车间要按要求清理车间报废品并及时办理入库及上报任务。
特别是要在每月的工资计算单及时反映出来，以此来考核员工的业绩，保证报废率的可控性。
3．本单据可按生产指令来控制其入库数量，达到生产指令数加工产品，车间主管有义务按排入库。
车间未达到生产数量就送入仓库的，可由仓库记录血案，不必填写，每日结束全部入库。
（六）外协加工入库单
外协加工入库单
外协单位：
编号：
入库仓库：
日期：
年月日
物料
编号
型号
品名
规格
单位
生产指令号
要求数量
外协领用数量
合格入库数量
送回报废
备注
外协单位：
质检：
仓管员：
1．本单一式两联，由仓库根据实际数量开具，一联仓库自留，据以登记仓库台账和材料卡片一联生产主管自留，一联交由外协单位换单用
2．合格入库数量为必填项，由仓库按确认数填写。
（七）外协加工日汇总入库单
外协加工日汇总入库单
外协单位：
编号：
供应商：
日期：
年月日
材料编号
型号
品种工艺
名称
单位
数量
备注
制单：
仓库：
送货经办人：
1．本单的流程与材料入库单的流程基本一致。
（八）产成品完工清单
编号：
日期：
年月日
产品编号
型号
品名规格
数量（套）
包装规格
生产指令号
备注
制单：
包装人员：
装配主管：
审核人：
填写说明：
1．本单
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