项目审计工作方案.docx

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项目审计工作方案

全过程造价咨询工作方案

第一节造价咨询指导思想和服务目标

我公司将高标准、高质量的完成各项工程造价咨询业务，并为项目各方面的管理工作提供全面的咨询服务，对涉及该工程商业机密的内容保守秘密。

１．以“独立、客观、公正、服务”为宗旨，秉承“以正为先、一诺千金”的公司精神，在工程造价咨询服务过程中依法维护建设单位利益，确保取得最佳投资效益。

2．从组织和管理的角度，采取经济、技术、法律等手段，公正行施权力，确保该项目的总投资控制在计划投资范围内，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低，确保工程审核结果误差率控制在±1％以内。

３．严格按照国家及地方的有关规范、标准、法律、法规、公司的有关规章制度和建设单位在《工程造价咨询合同》中授予的权力，对项目造价进行全面系统的控制，确保工程顺利实施，实现建设单位的建设意图。

第二节造价咨询服务工作程序

业务实施阶段操作的一般程序如下：

（１）为取得造价咨询服务项目所开展的各项工作，包括获取业务信息，接受委托人的邀请，提供咨询服务书等；

（２）签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项；

（３）接受并收集咨询服务所需的资料、踏勘现场、了解情况；

（４）制定咨询实施方案，配备各专业实施人员；

（５）根据咨询实施方案开展工程造价的各项计量、确定、控制和其它工作；

（６）形成咨询初步成果并征询有关各方的意见；

（７）召开咨询成果的审定会议或签批咨询成果资料；

（８）咨询成果交付与资料交接；

（９）咨询资料的整理归档；

（１０）咨询服务回访与总结；

（１１）咨询成果的信息化处理。

第三节全过程造价咨询服务组织结构

我公司安排审核组对工程进行预决算审核服务，即我公司审计组自签订合同起进行前期预算审核至工程竣工总结算审核全部完成后退出，在审计过程中为业主提供优质的服务。

针对本项目（因工程项目情况不详细，我们按高速公路的标准拟定审核方案），我公司拟投入4名具有丰富的施工经验和工程审核经验的业务骨干，并按路、桥、水利、涵洞、绿化、地下管网专业分组；配备必要的设施设备，包括必要的测量及试验设备、笔记本电脑4台以及越野车一辆，以保证工作顺利展开，提高效率。

在工程预决算审核过程中，我公司审计人员将深入施工现场，察看施工情况，收集工程相关资料，作为控制造价的审核依据。

一、审计组的人员配备及职责如下：

1、项目负责人（总造价工程师）：

1　人

职责：

负责全部的协调工作，制定整体审计计划及审核各工程的审计计划，负责签署各种报送各有关单位的成果文件，并具体负责某个单体工程的具体实施工作，即路面路基、桥梁、隧道、涵洞、地下管网、照明、绿化景观、标志、标牌等工程的预算进行全面造价控制，工程竣工总结算以及其它造价咨询工作。

2、技术负责人（注册造价工程师）：

1人　

职责：

负责全部的技术控制工作，总体控制各专业工程师的业务质量，并具体负责某个单体工程的具体实施工作，即路面路基、桥梁、隧道、涵洞、地下管网、绿化景观等工程的工程预决算以及其它造价咨询工作。

3、建设工程师：

1名

职责：

负责工程的具体实施工作，即路面路基、桥梁、隧道、涵洞等工程的进度造价控制、阶段性工程结算以及其它造价咨询工作。

4、安装工程师：

1名

职责：

负责单体工程的具体实施工作，即地下管网、绿化景观等安装工程的预算造价控制、结算以及其它造价咨询工作。

二、预决算审核服务工作制度

（１）严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务；

（２）严格执行双方签定的建设工程施工合同中所确定的合同价、综合单价；

（３）坚持报验资料不全、与合同文件的约定不符、未经质量签认合格或违约的不予审核和计量；

（４）处理由于设计变更、合同变更和违约索赔引起的费用增减应坚持合理、公正的原则；

（５）对有争议的工程量计量和造价，应采取协商的方法确定，在协商无效的情况下，向上级主管部门进行咨询或仲裁；

说明：

以上人员根据项目的具体情况统筹安排

组织结构图

第四节全过程造价咨询方法及质量保证措施

一、全过程造价咨询审查工作基本要求

1.预算审查：

在接到贵公司提供的工程设计图纸及施工单位提交的预算后，首先要熟悉工程图纸，参与委托单位组织的图纸会审，并尽快完成对施工图预算的编制审核，确立工程造价控制目标。

2．结算审查：

收集施工过程中相关工程资料，包括工程施工合同及补充协议书、图纸会审、变更签证资料、材料价格的批复等，在资料完整后尽快完成对结算资料的计算，并与施工单位进行核对，核对无误后出具审计报告。

二、全过程造价咨询审查工作的重点环节

１．在审计工作的准备阶段，应了解所审核项目的以下基本情况：

（１）项目性质、类别、规模、承建方式等情况；

（２）所需的相关资料的可获得性；

（３）材料的供应方式；

（４）价款结算情况；

（５）项目结算已审计情况及审计结果的处理；

（６）项目现场施工条件；

（７）期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；

（８）需要了解的其他情况。

2．审计人员执行基本建设工程审计业务，应当在充分了解被审计单位有关情况和获得审计资料的基础上，合理制定审计计划，并根据审计过程中情况的变化，予以必要的修改或补充。

在编制审计计划时，审计人员应当获取被审计单位基本建设工程结算及其编制所依据的以下资料：

（１）工程项目批准建设、监理，质量验收等有关文件；

（２）概算资料及招投标文件；

（３）施工合同、协议；

（４）施工或竣工图；

（５）工程量计算书；

（６）取费资料；

（７）付款资料；

（８）有关证照；

（９）施工组织设计；

（１０）隐蔽变更签证资料；

（１１）其他影响工程造价的有关资料；

３．在审核实施过程中应重点检查以下事项：

（1）单项工程结算编制是否真实、准确；

（2）结算项目是否与图纸相符；

（3）多个单项工程构成一个工程项目时，检查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确；

（4）结算是否控制在概算允许范围以内；

（5）工程实施过程中发生的设计变更和现场签证；

（6）工程材料和设备价格的变化情况；

（7）工程实施过程中的建筑经济政策变化情况；

（8）补充合同的内容

（９）分项工程预算定额选项是否合规定，选用是否恰当；

（１０）工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；

（１１）设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；

（１２）设备、材料是否按国家定价或市场价计价；

（１３）各种费率的计算是否符合规定；

三、审计质量保证措施

执业质量是工程造价咨询公司立足的根本，为提高注册造价工程师的执业质量所需做的工作是多方面的，要树立注册造价工程师的风险意识，加强注册造价工程师后续教育培训，加强质量监察，建立严格的质量控制制度。

（一）质量检查体系

公司采用三级复核制度，即部门负责人→质量标准部→技术负责人。

各级复核应明确其职责，并对复核记录存档备查。

（二）质量检查内容

（1）部门负责人对工程咨询工作底稿进行一级复核

部门负责人应对工程咨询工作底稿进行重点复核，如三材指标表、费用表、材料价格、较大的工程量等。

主要包括如下审核内容：

1、审核工程咨询计划是否经过核准，是否得到很好的执行；

2、审核工程咨询范围是否准确；

3、审核主要内容是否符合合同要求，是否符合有关法律、政策的要求；

4、重要材料指标是否符合一般指标范围，取费是否正确，主要工程量符合工程实际情况，主要工程项目套用定额子目准确；

5、审核工程咨询工作底稿中重要的勾稽关系是否正确；

6、重要的或高风险的子项目是否有依据；

7、工程咨询报告的内容、格式、类型和披露的问题。

（三）质量标准部对工程咨询工作底稿进行二级复核，即专项复核

部门负责人对工程咨询工作底稿一级复核后，由质量标准部对工程咨询工作底稿进行二级复核（专项复核），并审阅工程咨询报告。

质量标准部的复核分为两类：

1、事中审核：

即在项目组审核结束之前，现场审核接近尾声的时候，质量标准部抽查部分工程，进行现场审核。

事中审核包括如下内容：

（1）审核工程咨询计划是否经过核准，以及执行情况；

（2）审核工程咨询范围是否准确；

（3）审核主要内容是否符合合同要求，是否符合有关法律、政策的要求；

（4）重要材料指标是否符合一般指标范围，取费是否正确，主要工程量符合工程实际情况，主要工程项目套用定额子目准确；

（5）审核工程咨询工作底稿中重要的勾稽关系是否正确；

（6）重要的或高风险的子项目是否有依据；

（7）造价工程师职业道德的反馈情况。

（8）审核重大问题是否已经请示，并按批准意见处理；

（9）事中审核结束后，项目负责人负责完成工作底稿整理和报告初稿的编制工作，此项工程仍须进行事后复核，但其重点在报告正文及程序方面的复核。

2、事后复核：

整体工程项目均实行此种质量审核方法。

在当地审核的工程项目，项目审核完毕后，三方可以先不要在鉴定单上签字盖章，待质量标准部复核完毕后，再履行认可的手续；在外地审核的工程项目，可以先在鉴定单上签字盖章，但经质量标准部复核发现有较大问题，项目负责人须承担相应处罚。

事后复核的内容如下：

（1）审核工程咨询计划是否经过核准，以及执行情况；

（2）审核工程咨询范围是否准确；

（3）审核主要内容是否符合合同要求，是否符合有关法律、政策的要求；

（4）重要材料指标是否符合一般指标范围，取费是否正确；

（5）审核工程咨询工作底稿中重要的勾稽关系是否正确；

（6）工程咨询报告的内容、格式、类型和披露的问题。

（四）技术负责人对工程咨询工作底稿进行三级复核，即重点复核

质量标准部对工程咨询工作底稿复核后，提出审核意见，项目负责人修改后报公司技术负责人，对工程咨询工作底稿进行三级复核（重点复核）。

重点复核主要是对重要工程咨询工作底稿，重大工程咨询差异，工程咨询报告意见类型进行审核：

1、工程咨询报告的意见类型是否恰当；

2、审核结论是否有重大偏差；

3、对质量标准部与业务部门专业判断上的差异以及业务部门提交的重大问题请示，作出书面批复。

4、技术负责人同意出具工程咨询报告，应在工作底稿上签字确认。

（五）工程咨询报告提交前的校验

为了防止工程咨询报告中出现不应有的错误，工程咨询报告在发出前，应仔细核对，经核对无误后方可发出。

项目负责人对工程咨询报告进行最后校对，装订签字后，提交校验人员。

校验人员应对有关内容逐项核对，包括：

1、工程咨询报告是否与客户交换意见；

2、审定的审核结果鉴定认定表是否签章认可；

3、工程咨询报告及附件的字体和字号、格式是否符合公司统一标准；

4、工程咨询报告是否正确无误，是否已按质量标准部和技术负责人的批示修改；

5、排版格式是否符合要求,包括文字及数字是否对齐等；

6、结（预）算汇总表金额经核对无误；

7、汇总表与预算表之间相关金额均经勾稽相符；

8、工程量计算正确；

9、工程咨询报告及附件有无漏页或装订错误的情形；

经校验无误后，加盖骑缝章和公司公章，由公司技术负责人在工作底稿上签发。

（六）质量检查评定标准

工程咨询报告的评审分两个阶段进行，分别说明如下：

（1）第一阶段的复核

工程咨询报告签发前，质量标准部对每份报告进行复核，并在“工程造价咨询报告复核记录”（综合表六）中填写审核意见，需修改的报告，质量标准部也如实记录工程师的修改情况。

此阶段的评审内容详见工作表二，只定性的记录该工程咨询项目的质量状况。

（2）第二阶段的复核（年度考核）

工程咨询工作底稿存档后，公司统一组织年度考核，在各业务部抽调人员组成专业评审小组，抽查每一位工程师的工程造价咨询报告及工作底稿，进行详细考核，把考核结果记录于《工作底稿编制质量检查评分表》中。

此阶段的评分结果作为年度考核晋级的一部分。

第五节全过程造价咨询预算审核实施方案