（全国职业技能比赛：高职）GZ043赛题3教师赛业财税融合.docx
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2023年全国职业院校技能大赛
业财税融合大数据应用赛项（教师赛）
竞赛题（三）
2023年4月
索引
第一部分场景资料
第二部分任务与要求
第一模块基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用 11
综合业务岗
（1） 11
投资业务岗 14
融资业务岗 15
综合业务岗
（2） 16
第二模块基于数字场景的营运业财税融合与大数据应用 29
购销业务岗 30
成本业务岗 51
综合业务岗
（1） 54
综合业务岗
（2） 62
第三模块基于数字场景的管理业财税融合与大数据应用 63
综合业务岗
（1） 65
综合业务岗
（2） 72
分析业务岗 75
管理业务岗 81
第三部分参考答案与评分标准
1
第一部分场景资料
视频展示（5-10分钟）,主要内容如下：
1.集团简介
公司名称：
ZCGR集团有限公司（以下简称：
ZCGR公司）
纳税人识别号：
91430602MA4L4WY156,一般纳税人
银行账户：
中国工商银行北京东城支行
注册资金：
20000万元
公司法人：
金欣
营业期限：
2008年8月8日至长期
公司地址：
北京市东城区光明路18号
集团组织：
拥有十一家子公司，分别是ZCGRA有限公司、ZCGRB有限公
1
司、ZCGRC司、ZCGRG司、ZCGRM
有限公司、ZCGRD有限公司、ZCGRH有限公司。
有限公司、ZCGRE有限公司、ZCGRS
有限公司、ZCGRF有限公司、ZCGRK
有限公有限公
主营业务：
主要从事家电制造与销售，汽车冲压及焊接总成零部件的开发、生产与销售，被套的生产与销售、特种玻璃深加产品的生产和销售、高档护肤品、化妆品的生产、销售；护肤品、化妆品的技术研发；国内贸易；经营进口业务；光纤复合地线、电力光缆、铝型材及其复合材料（铝包钢）研制、开发、生产、批发兼零售、技术咨询服务；有色金属矿采选；饮料生产公司、餐饮服务并可向
世界各地的客户提供直运服务等。
服务区域：
主要销售区域涵盖华北、华东、华中、华南等地区。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
集团管理制度：
集团管理制度体系如下图所示，它适用于集团各子公司。
（1）基本管理制度
2
财务与审计制
度
对外投资管理
办法
子公司、分公
司管理办法
市场管理制度
人力资源管理
制度
会计制度
对外投资管理
办法
子公司、分公
司管理办法
合同管理制度
人力资源管理
基本规范
预算管理办法
营销工作管理
办法
员工招聘录用
管理办法
会计档案管理
办法
全员劳动合同
制度管理办法
固定资产管理
制度
提取各项资产
减值准备的内
部控制制度
薪资与福利管
理办法
绩效考评管理办法
内部审计制度
（2）具体管理制度
生产与质量管理
制度
项目管理办法质量奖惩办法费用报销制度
技术引进管理办财务会计报告条
法例
会议制度
安全、保卫管理
（暂行）办法
保密工作管理制
度
合并会计报告条例
公司印章管理办法
技术管理制度
文件管理办法
行政管理制度
财务管理制度
集团财务共享业务流程：
集团财务处理采用业财税融合一体的财务共享模式，财务共享服务机构建立
以信息技术、网络平台为基础的业务流程，为集团提供远程专业服务。
企业典型的财务共享业务流程如下表所示。
典型的财务
共享业务流程
采购业务流程
销售业务流程
收款业务流程
付款业务流程
差旅费控业务流程
资产管理业务流程
薪资管理业务流程
ZCGR公司及其旗下的几个子公司各自独立进行业务处理，业务数据均报送至财务共享中心，由财务共享中心集中进行会计核算、税务管理与财务管理，打
通业财税各个环节，逐步实现业财税全流程信息化、数据化和智能化。
2.ZCGRA有限公司简介
企业名称：
ZCGRA有限公司
企业法定代表人：
张艺峰
注册资金：
500万元
3
企业注册地址：
北京市大兴区清源路23号
企业经营范围：
小型家电制造与销售
企业注册登记日期：
2016-01-01
注册登记地点：
北京市市场监督管理局大兴分局
统一社会信用代码：
1101127569727051159
办公地址：
北京市大兴区清源路23号
邮政编码：
102699
电话：
010-82345837
开户银行：
中国工商银行北京市分行大兴支行
开户银行账号：
00220000386564323356
税款缴纳：
国家税务总局北京市大兴区税务局
组织结构：
按照《公司法》对有限责任公司的规定，公司的权力机构为股东会。
公司设立董事会对股东会负责，董事长张艺峰为公司的法定代表人。
公司设总经理对董事会负责，总经理由董事长兼任。
公司建立了职能型组织结构，分别是企业管理
部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部共计七个部门。
主营业务：
小型电吹风生产与销售
主要产品：
小型电吹风
预算管理：
公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。
此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的
日常工作。
预算管理办公室由财务部经理担任主任。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
3.ZCGRB有限公司简介
公司名称：
ZCGRB有限公司
纳税人识别号：
91110108191012921R
银行账户：
中国工商银行北京建安支行
注册资金：
3000万
公司法人：
王龙
营业期限：
2019年3月1日至长期
公司地址：
北京市海淀区车公庄西路968号
主营业务：
餐饮服务
投资项目的评价方法：
4
投资项目评价使用的基本方法是现金流量折现法，主要有净现值法和内含报
酬率法。
此外，还有一些辅助方法，主要是回收期法和会计报酬率法。
净现值是评价项目是否可行的最重要的指标。
如果净现值为正数，表明投资报酬率大于资本成本，该项目可以增加股东财富，应予采纳。
如果净现值为0,表明投资报酬率等于资本成本，不改变股东财富，可选择采纳或不采纳该项目。
如果净现值为负数，表明投资报酬率小于资本成本，该项目将减损股东财富，应予放弃。
面对互斥项目，当评价的基本指标净现值和内含报酬率出现矛盾时，我们如何选择?
评价指标出现矛盾的原因主要有两种：
一是投资额不同；二是项目寿命不同。
如果是投资额不同引起的（项目的寿命相同）,对于互斥项目应当净现值法优先。
如果矛盾是项目寿命不同引起的，我们可以采用共同年限法或等额年金
法进行分析决策。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程
4.ZCGRC有限公司简介
公司名称：
ZCGRC有限公司
纳税人识别号：
91110108M822994884
银行账户：
中国工商银行北京市海淀支行
注册资金：
10000万
营业期限：
2021年8月20日至长期
公司地址：
北京市海淀区北太平庄路632号
主营业务：
汽车冲压及焊接总成零部件的开发、生产与销售。
资本成本：
资本成本是选择筹资方式、进行资本结构决策和选择追加筹资方案的依据，是评价筹资方案、进行筹资决策的重要标准，也是评价企业经营业绩的重要依据。
筹资决策的目标不仅要求筹集到足够数额的资金，而且要使资金成本最低。
企业经营活动所需资金，通常可以通过从银行取得长期借款、发行债券、发行股票、融资租赁以及利用企业的保留盈余等途径取得。
企业筹资的资本成本由高到低的顺序依次是：
吸收直接投资一发行股票一留存收益一融资租赁（杠杆
收购）一发行债券—银行借款一商业信用。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
5.ZCGRD有限公司简介
公司名称：
ZCGRD有限公司
纳税人识别号：
911101057885697784
5
银行账户：
中国工商银行北京朝阳支行
注册资金：
5000万
营业期限：
2019年12月01日至长期
公司地址：
北京市朝阳区工体路125号
主营业务：
主要从事被套的生产和销售
内控制度：
（1）企业执行《企业会计准则》
（2）该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外。
（3）会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。
采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。
根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。
为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。
原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊
规定外不采用合并制单。
（4）由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金分别按16%、10.8%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%
的比例计算，各类社会保险金及住房公积金按月计提。
（5）借款业务的处理
短期借款利息按月计提，年计息天数为360天，月计息天数为30天。
日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
6.ZCGRE有限公司简介
公司名称：
ZCGRE有限公司
纳税人识别号：
911136569727062874E
银行账户：
中国民生银行北京月坛支行
银行账号：
6226222153171289553
营业期限：
2022年09月01日至长期
税务机关名称：
北京市西城税务分局。
税务优化：
税务优化是企业财务管理中的一项重要工作，合理的税务优化方案不仅可以
降低企业的财务成本，还可以提高企业的竞争力和市场份额。
在进行税务优化时，
6
企业应该了解税法政策，合理安排企业结构，合理利用税收政策和优惠政策，规避税务风险，建立健全的税务管理制度，及时实施税务优化方案，并在过程中不
断优化，以便实现企业的财务目标和战略目标。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
7.ZCGRF有限公司简介
公司名称：
ZCGRF有限公司
纳税人识别号：
9111361197170618719
银行账户：
中国工商银行北京市通州支行
营业期限：
2012年09月01日至长期
税务优化：
税务优化是企业财务管理中的一项重要工作，合理的税务优化方案不仅可以降低企业的财务成本，还可以提高企业的竞争力和市场份额。
在进行税务优化时，企业应该了解税法政策，合理安排企业结构，合理利用税收政策和优惠政策，规避税务风险，建立健全的税务管理制度，及时实施税务优化方案，并在过程中不
断优化，以便实现企业的财务目标和战略目标。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
8.ZCGRG有限公司简介
企业名称：
ZCGRG有限公司
企业法定代表人：
张磊
注册资金：
54854.04万元
企业注册地址：
山西省长治市潞州区紫金西街73号
企业经营范围：
从事特种玻璃深加产品的生产和销售等
企业注册登记日期：
2013-06-01
注册登记地点：
山西省长治市市场监督管理局
统一社会信用代码：
910256953652526984
办公地址：
山西省长治市潞州区紫金西街73号
电话：
0355-61694311
税务风险预警机制：
随着信息技术的不断发展，大数据时代已经来临，在这样的环境下，税务机关利用大数据技术，相比传统的税务监管，将更容易发现企业存在的税务问题，从而给企业带来了更大的税务风险。
面对大数据环境下的税务风险，企业自身更
应该建立税务风险预警机制，做好税务风险的事中和事后的管理。
企业在业务发
7
生时，及时地收集各种业务数据和财务数据，通过建立税务风险模型，及时发现企业的税务异常并进行税务风险预警。
针对这些异常，企业应该及时地做好自查，弄清税务指标存在异常的原因，这样既可以使企业的管理者弄清出现税务预警的原因，同时在税务机关针对企业税务预警进行检查时，企业能做到业务清晰，资料齐全，能够更加有效地应对税务检查，做好企业税务风险管理。
因此，企业建立税务风险预警机制对于企业及时了解自身的业务问题以及面对税务机关的税
务检查都是一种高效的风险应对方法。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程.
9.ZCGRH有限公司简介
公司名称：
ZCGRH有限公司
纳税人识别号：
91110115M466604547
银行账户：
中国工商银行北京通州支行
注册资金：
1000万
公司法人：
黄义鹤
营业期限：
2015年06月18日至长期
公司地址：
北京市通州区雅丹路670号
主营业务：
高档护肤品、化妆品的生产、销售；护肤品、化妆品的技术研发；
国内贸易；经营进口业务等。
纳税自查：
开展税务稽查前，纳税人有一个自查自纠的机会。
所有纳税人、扣缴义务人都要认真开展自查，通过自行对照现行税收法律、法规自查，自行纠正自身存在的漏报应税收入、多列支出、漏报或错报代扣（收）税项目、错用税率或计算错误等问题。
纳税人自查，通过定期或不定期地自查税额计算中有无漏洞和问题，不仅是保证财会资料及涉税数据准确完整的必要步骤，同时也是健全企业内部管理流程的需要，将成为纳税人今后的一项常规性的内部审计工作。
纳税人进行有序有效的自查，包括企业内部各项税费处理规定与相关税收条例规定之间的对照自查、制度执行情况的自查、纳税申报的自查，以及账簿对应
关系的自查。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
10.ZCGRS有限公司（S科技股份有限公司）简介
公司名称：
S科技股份有限公司
纳税人识别号：
A11578965832178963
银行账户：
ZG银行KF区支行
8
营业期限：
2001年12月01日至长期
主营业务：
光纤复合地线、电力光缆、铝型材及其复合材料（铝包钢）研制、开发、生产、批发兼零售、技术咨询服务；各类商品的进出口贸易（国家限定公
司经营和国家禁止进出口的商品除外）。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
11.ZCGRK有限公司简介
公司名称：
ZCGRK有限公司
纳税人识别号：
91110105788569Y78T
银行账户：
中国工商银行北京房山支行
注册资金：
50000万
营业期限：
2010年12月01日至长期
公司地址：
北京市房山区工体路128号
主营业务：
主要从事有色金属矿采选
随着经济发展，科技进步，互联网技术的广泛应用，大数据成为新时代的产物，作为企业内部管理中重要组成部分。
利用大数据分析工具进行数据连接和数据处理，可以对公司的资产负债结构、利润表结构、盈利能力等进行分析，并将企业指标值与同行业均值进行对比分析，体现企业与同行业均值的差异，反映企业在行业中的地位。
大数据提升了企业的财务管理的科学性，增强企业规避风险的能力，利用大数据分析可以从多角度反映企业财务的真实性，也极大程度提高
了企业决策的及时性。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
12.ZCGRM有限公司简介
公司名称：
ZCGRM有限公司
纳税人识别号：
9111365697E7062874H
银行账户：
中国民生银行北京顺义支行
银行账号：
6226252153171219513
营业期限：
2022年09月01日至长期
税务机关名称：
北京市顺义税务分局。
绩效管理制度：
公司采用平衡计分卡来进行年度绩效考核。
平衡计分卡，是指基于企业战略规划，从财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度，将战略规划目标逐层分解转化为具体的、相互平衡的业绩指标体系，并据此进行绩
效管理的方法。
9
平衡计分卡具有战略规划与实施的功能，通常与战略地图等其他工具结合使用。
平衡记分卡的应用对象可为企业、部门和员工。
其中，平衡计分卡包含五项平衡：
（1）财务指标和非财务指标的平衡，企业考核的一般是财务指标，而对非财务指标的考核很少，即使有对非财务指标的考核，也只是定性的说明，缺乏量
化的考核，缺乏系统性和全面性。
（2）企业的长期目标和短期目标的平衡。
（3）结果性指标与动因性指标之间的平衡。
（4）企业组织内部群体与外部群体的平衡。
（5）领先指标与滞后指标之间的平衡。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
10
第一模块基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用
【说明】
1.本模块为团队赛，分综合业务岗
（1）、投资业务岗、融资业务岗、综合业务岗
（2）等4个岗位完成基于数字场景的全面预算管理、投资决策与投资业务核算、融资决策与融资业务核算、资金管理与日常业务核算、税务优化典型工作任务，考查选手资金业财税融合与大数据应用的综合职业能力，以及对条件多变情况下的应变能力。
本模块竞赛时间为150分钟。
每名选手各30分。
团队成绩总分为30分，按选手平均成绩计算。
成绩由管理系统自动评定。
2.试题中所有金额均以元为单位。
3.销售量、库存量、生产量、直接材料耗用量、数量计算结果四舍五入保留整数部分，百分数计算结果四舍五入保留两位小数，其余计算结果四舍五入保留两位小数。
综合业务岗
（1）
【业务资料1.1】
ZCGRA有限公司是一家小家电制造企业，其相关基本信息如下：
ZCGRA有限公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。
此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的
日常工作。
预算管理办公室由财务部经理担任主任。
目前，ZCGRA有限公司只生产小型电吹风。
2020年10月初，ZCGRA有限公司开始组织各部门编制2021年度全面预算。
根据公司市场需求调查，ZCGRA
有限公司预计2021年度电吹风的销售计划如下表1所示。
销货款在当季可收回80%,余下货款在下个季度的三个月内分别收回30%、50%和20%。
2020年第四季度预计销售收入为4200000元。
该企业2021年初计划有电吹风库存1000件，单位成本为92元。
每季度末的产成品库存量应保持在
本季度销售量的10%。
电吹风耗用A、B、C三种材料。
单位电吹风耗用A材料5千克，耗用B材料3千克，耗用C材料1千克，如表2所示。
A材料每千克8元，B材料每千克7元，C材料每千克6元。
每季度末材料的存量一般为本季度使用量的10%。
计
划年初A材料库存量为25000千克，B材料库存量为8000千克，C材料库存量
11
为5000千克。
材料采购款在当季支付60%,其余部分在下个季度一次性支付。
2020年第四季度采购额预计为6000000元。
该企业适用的所得税税率为25%,应交税金在下季度缴纳。
由于企业增值税为流转税，对企业收支不构成实质影响，因此，编制预算时不考虑增值税的影响。
表2电吹风BOM表
产品名称
数量
物料名称
用量
单位
电吹风
1
A材料
5
千克
B材料
3
千克
C材料
1
千克
存货发出采用先进先出法。
生产单位产品耗用直接人工工时1小时，小时工时率15元。
制造费用分为变动制造费用和固定制造费用，变动制造费用均为付现成本，固定制造费用中除折旧费外均为付现成本。
单位工时变动制造费用为：
间接人工1元，间接材料2元，水电、维修费用1元。
固定制造费用全年合计：
折旧费700000元，管理人员工资600000元，其他杂项100000元，按季均匀预算。
固定制造费用分配依据是直接人工标准工时。
产品发出采用先进先出法。
该公司管理费用为固定费用，按年度计算，包括：
管理人员工资800000元，折旧费用200000元，保险、办公用品等80000元，其他杂费50000元，按季均匀预算。
销售费用包括以下几项：
销售人员工资和奖金，按销售收入的5%提成；折旧费用全年为200000元；广告费用全年合计200000元，其他杂费100000元。
财务费根据预计借款情况计算确定，利息率为年息3%,均为短期借款。
只要期限不超过一年，银行同意提供信贷支持，且企业可在一年内随时偿还。
2021年初企业预计有一笔短期借款500000元（按季付息到期还本）,于第一季度末偿还。
根据风险控制要求，企业规定合理的银行存款额度为600000元。
为了保证公司信誉度，公司在资金允许条件下，一般在年底归还信用贷款。
2021年该公司无资本支出项目。
2020年12月31日预计资产负债表如表3所示。
12
13
表3
资产负债表
2020年12月31日
单位：
元
资产
负债与权益
项目
金额
项目
金额
货币资金
600000
短期借款
500000
应收账款
840000
应付账款
2400000
存货
378000
应交税费
1050000
流动资产合计
1818000
流动负债合计
3950000
长期股权投资
800000
负债合计
3950000
固定资产
6000000
实收资本
500000C
其他资产
500000
留存收益
168000
非流动资产合计
7300000
所有者权益合计
5168000
资产总额
9118000
负债与所有者权益合计
9118000
【要求】
【温馨提示】
根据公司上述情况，由财务部预算管理员完成2021年度预算编制、预算控
制和预算分析等内容。
所有计算结果一律四舍五入保留两位小数。
【任务1.1】预算编制
（1）
请根据业务资料完善销售预算表、生产预算表、采购预算表、直接材料预算
表、直接人工预算表、制造费用预算表。
【任务1.2】预算编制
（2）
请根据业务资料完善、生产成本预算表、销售成本预算表、管理费用预算表、销售费用预算表、资本支出预算表、利润草算表、现金收支草算表、利润预算表、
现金收支预算表、预计资产负债表内容。
【任务1.3】预算过程控制
预计2021年三季度各月销售量保持均衡，请将三季度销售预算分解为月度
预算，并编制三季度销售预算分解表。
【任务1.4】预算执行分析与评价
一季度直接人工成本预算执行情况如预算差异表所示，请利用因素分析法进
行预算差异分析，并编制直接人工预算分析表。
预算差异表
产品
项目
第一季度预算
第一季度实际
电吹风
预计产量（个）
34200.00
34500.00
单位产品耗用直接人工工时
（小时/个）
1.00
1.10
工时小计（小时）
34200.00
37950.00
每小时工资率
15.00
16.00
升级会员 