银行业非现场监管报表体系之信用风险报表讲座.pptx

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中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会信用风险报表1中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会贷款分类贷款质量迁徙及贷款分类贷款质量迁徙及抵债资产账龄情况抵债资产账龄情况2中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会G12G12贷款质量迁徙情况表贷款质量迁徙情况表3中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会不良贷款迁徙监管的提出不良贷款迁徙监管的提出_2005不良贷款监管新思路及背景不良贷款监管新思路及背景

（一）背景

（一）背景黄菊在黄菊在2004年年10月月16日的金融形势分析会上的讲话“明日的金融形势分析会上的讲话“明年不良贷款双降的提法要变，笼统说不清楚。

要分别监测历史不年不良贷款双降的提法要变，笼统说不清楚。

要分别监测历史不良贷款和新形成的不良贷款；对股改银行和未股改银行要分别监测”。

良贷款和新形成的不良贷款；对股改银行和未股改银行要分别监测”。

“双降”是针对不良贷款历史包袱的清收处置要求，实际工作中发现的问题：

“双降”“双降”是针对不良贷款历史包袱的清收处置要求，实际工作中发现的问题：

“双降”通报。

通报。

刘主席：

只满足于“双降”，就会被别人牵着走刘主席：

只满足于“双降”，就会被别人牵着走

（二）框架

（二）框架“双降”的二个层面：

监测信息和监管要求双降”的二个层面：

监测信息和监管要求4中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会2005年不良贷款监管工作总体框架及思路年不良贷款监管工作总体框架及思路5中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会监测不良贷款迁徙情况的意义监测不良贷款迁徙情况的意义不良贷款余额和比例是反映信用风险的滞后指标不良贷款迁徙信息是对不良贷款的动态监测（存量与流量结合），具有前瞻性，体现了不良贷款监测和控制工作的进一步细化和深入，适应了监管工作从单纯的合规性向合规性和风险性并重监管转变的要求加强对不良贷款变化情况的监测和风险提示，反映不良贷款形成和变化趋势，推动银行机构进一步提高风险管理水平。

6中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会贷款质量贷款质量迁徙迁徙报表的一般说明报表的一般说明填报机构除金融资产管理公司及邮储以外所有的银行业金融机构报送频度/时间考虑到此表牵涉很大的填报压力，暂时只要求法人汇总口径年报，期末后40天7中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会贷款迁徙情况表的主要贷款迁徙情况表的主要结构结构贷款迁徙迁徙矩阵年初不良贷款重组情况年初不良贷款减少情况补充情况（全年不良贷款处置情况）8中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会9填报机构：

AABBCCDDEEFFGGHIJK年初余额年初余额本期减少本期减少正常类贷款正常类贷款关注类贷款关注类贷款次级类贷款次级类贷款可疑类贷款可疑类贷款损失类贷款损失类贷款各项贷款各项贷款总额总额重组上调重组上调非重组上调非重组上调11期末余额期末余额C1D1E1F1G1H122本期增加本期增加C2D2E2F2G2H233正常类贷款正常类贷款A3B3C3D3E3F3G344关注类贷款关注类贷款A4B4C4D4E4F4G455次级类贷款次级类贷款A5B5C5D5E5F5G5I5J5K566可疑类贷款可疑类贷款A6B6C6D6E6F6G6I6J6K677损失类贷款损失类贷款A7B7C7D7E7F7G7I7J7K788各项贷款各项贷款/小计小计A8B8I8J8K899年初不良贷款减少情况年初不良贷款减少情况1010收回现金收回现金B101111转为正常后归还转为正常后归还B111212不良贷款处置不良贷款处置B121313以物抵债以物抵债B131414贷款核销贷款核销B141515其他其他B151616注注1：

本期新发放贷款，报告期内转为不良贷款，并进行不良贷款处置的金额：

本期新发放贷款，报告期内转为不良贷款，并进行不良贷款处置的金额：

H161717注注2：

年初正常类贷款和关注类贷款，报告期内转为不良贷款，并进行不良贷款处置的金额：

年初正常类贷款和关注类贷款，报告期内转为不良贷款，并进行不良贷款处置的金额：

H171818注注3：

本年不良贷款处置总金额：

本年不良贷款处置总金额：

H18项项目目贷款质量迁徙情况表贷款质量迁徙情况表贷款质量迁徙情况贷款质量迁徙情况年初不良贷款转为正常贷款情况年初不良贷款转为正常贷款情况报表日期：

年月日制表位：

部单银监会统计表：

号银监统临2005002号据位：

元数单亿中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会填报贷款迁徙的要点填报贷款迁徙的要点对填报机构的要求4“冻结”年初时的贷款组合，必须与当年新做的贷款分开4要逐笔贷款做贷款分类4贷款的实质性延续（当年借新还旧的新贷款又变成不良）4重组与非重组1、不良转正常的路径2、6个月观察期后上调3、重组指合同条款的调整（展期、借新还旧、减免利息、减免部分本金、调整还款方式、改善抵押品、改变担保条件等）4由于汇率变动引起的差异数，在“2.本期增加”项目中反映。

（贷款实际处置时点与期初时点间汇率不同）10中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会贷款质量迁移矩阵贷款质量迁移矩阵迁移矩阵内表明本期期间每类形态贷款的形态变化。

例如第3行正常类贷款期初为597.45，到期末仍为正常类的为481.45，降为关注的62.45，类推读表方向迁移矩阵迁移矩阵11ABCDEFGH年初本期正常类注关类次级类可疑类失损类各项余额少减款贷款贷款贷款贷款贷款贷1期末余额622.3583.321.6517.446.52751.262本期增加138.040.380.294.020.41143.143正常款类贷597.4547.22481.4562.455.670.550.114注款关类贷24.710.112.5518.992.340.70.035次款级类贷15.460.220.271.0712.831.040.026可疑款类贷13.390.080.040.310.4310.641.897失款损类贷4.74000.10.10.494.058各款项贷655.7547.63中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会年初不良贷款重组情况年初不良贷款重组情况12ABCDEFGHIJK年初余额本年减少正常类贷款关注类贷款次级类贷款可疑类贷款损失类贷款各项贷款总额重组上调非重组上调1期末余额2本期增加3正常类贷款4关注类贷款5次级类贷款C5D5I5=C5+D5J5K56可疑类贷款C6D6I6=C6+D6J6K67损失类贷款C7D7I7=C7+D7J7K78各项贷款项目贷款质量迁移情况年初不良贷款转为正常贷款中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会年初不良贷款减少情况年初不良贷款减少情况13ABCDEFGH年初余额本年减少正常类贷款关注类贷款次级类贷款可疑类贷款损失类贷款各项贷款1期末余额2本期增加3正常类贷款B34关注类贷款B45次级类贷款B56可疑类贷款B67损失类贷款B78各项贷款B89年初不良贷款减少情况10收回现金B1011转为正常后归还B1112不良贷款处置B1213以物抵债B1314贷款核销B1415其他B15B5+B6+B7=B10+B13+B14+B15B10=B11+B12项目贷款质量迁移情况中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会不良贷款处置不良贷款处置不良贷款现金以物抵债贷款核销其他现金损益14中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会补充情况补充情况（全年不良贷款处置情况全年不良贷款处置情况）本年新发放贷款年初正常贷款年初不良贷款不良贷款不良贷款不良贷款处置不再表现为贷款资产处置期末不良贷款15中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会补充情况补充情况（以附注形式填报以附注形式填报）169年初不良贷款减少情况10收回现金B1011转为正常后归还B1112不良贷款处置B1213以物抵债B1314贷款核销B1415其他B15B5+B6+B7=B10+B13+B14+B1516注1：

本年新发放贷款中，在报告期间内转为不良贷款，并进行不良贷款处置的金额：

H1617注2：

年初正常类贷款和关注类贷款中，在报告期间内转为不良贷款，并进行不良贷款处置的金额：

H1718注3：

本年不良贷款处置总金额：

H18制表人：

核人：

复H18=B12+B13+B14+B15+H16+H17中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会贷款迁徙变化分析框架贷款迁徙变化分析框架分析贷款迁徙情况分析当年新发放贷款的质量情况分析当年新形成不良贷款情况分析不良贷款的处置情况分析不良贷款的重组情况不良贷款变化的因素分析分析不良贷款的周转情况分析不良贷款期初期末形态对比情况17中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会贷款质量迁徙简要分析指标贷款质量迁徙简要分析指标贷款质量总体向上/向下迁徙率正常类/关注类/次级类/可疑类贷款向下迁徙率当年新增贷款不良率当年新形成不良贷款率贷款重组贡献度不良贷款周转率不良贷款处置收现率/以物抵债率/核销率18中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会贷款迁徙指标是否存在合规性要求？

贷款迁徙指标是否存在合规性要求？

商业银行风险核心指标中，将贷款迁徙变化情况列入核心考核指标监管。

但参考值不确定。

以下为建议值：

（正常贷款迁徙率为正常贷款中变为不良贷款的金额与正常贷款之比，应小于0.5%关注贷款迁徙率为关注贷款中变为不良贷款的金额与关注贷款之比，应小于1.5%次级贷款迁徙率为次级贷款中变为可疑贷款和损失贷款的金额与次级贷款之比，应小于3%可疑贷款迁徙率为可疑贷款中变为损失贷款的金额与可疑贷款之比，应小于40%）19中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会关于预测功能关于预测功能。

（1）状态转移在管理中可用于预测，但有两个前题：

马尔可夫性和转移概率的稳定性

（2）Pn=1-（1-P1）n（Pn为n年违约率，P1为1年违约率）但报表计算的贷款迁徙率仅是针对部分贷款的关于贷款迁徙分析的进一步思考关于贷款迁徙分析的进一步思考20中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会关于损失评估关于损失评估。

准备金计提评估（IAS39，西雅特方程计算）关于迁徙作用定位关于迁徙作用定位。

目前主要用于当期分析，提高预期的合理性（不是直接的/具体的预测）、前瞻性（提高对趋势把握的准确性）通过贷款迁移情况表，可以进一步分析不良贷款率上升或下降的原因（新、旧贷款，重组否，核消否是正常收回），并对这种情况的可持续性进行估计，从而提高预期的合理性。

结论：

用迁徙数据进行一般性总结要非常小心。

结论：

用迁徙数据进行一般性总结要非常小心。

关于贷款迁徙分析的进一步思考关于贷款迁徙分析的进一步思考21中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会贷款按逾期时间分类情况表贷款按逾期时间分类情况表22ABCDE上4期余额上3期余额上2期余额上1期余额本期余额3正常贷款100.004逾期0到3个月贷款100.0010.005逾期3个月到6个月贷款120.0060.006.006逾期6个月到9个月贷款65.0048.005.007逾期9个月到1年贷款78.0047.00中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会G16G16抵债资产账龄情况表抵债资产账龄情况表23中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会抵债资产抵债资产-信用风险的延续信用风险的延续定义：

指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

是信用风险的延续。

（除自办实体、接收信托、盘盈等）历史：

无法处置（1990年代）设科目-管理办法24中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会特点：

特点：

信用风险的终点。

抵债资产的处置存在较大的压力。

商业银行受法律的约束不能持有相关资产。

国内资产处置市场尚未完全建立。

法制化和市场化。

从抵债资产的历史数据情况看，损失率偏高，部分行达到50%以上。

25中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会抵债资产账龄情况表的设计基础抵债资产账龄情况表的设计基础关于推进和完善贷款风险分类工作的通知（银监发200323号）银行抵债资产管理办法（财金200553号）抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

及时处置原则。

收取抵债资产后应及时进行处置,尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化。

26中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会及时处置原则及时处置原则抵债资产收取后应尽快处置变现。

以抵债协议书生效日,或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日,为抵债资产取得日,不动产和股权应自取得日起2年内予以处置;除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置,最长不得超过自取得日起的2年;动产应自取得日起1年内予以处置。

（比照帐龄分析,入帐时间和取得时间差异）27中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会报表设计报表设计反映内容：

反映内容：

项目分类（动产，不动产，权利）及时处置情况（合规要求）风险（帐龄，法律，流动性）抵补（准备）28中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会抵债资产账龄情况表抵债资产账龄情况表准备金政策，是否合理。

市场风险（有价证券）29中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会抵债资产处置情况表抵债资产处置情况表对未来处置的预测。

提供概要性的原因分析。

（6中不包括可以远低于净值进行处置的情况，流动性）30中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会贷款迁徙与抵债资产的综述贷款迁徙与抵债资产的综述重组后正常贷款贷款正常贷款关注贷款次级贷款可疑贷款损失贷款不良贷款管理现金以物抵贷贷款核销其他非重组正常贷款不动产动产权利迁徙账龄分析31中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会6363段规定，如果有证据表明贷款减值了，必须预计其未来现金流并且与段规定，如果有证据表明贷款减值了，必须预计其未来现金流并且与账面价值对比，两者之间的差异就是需要计提减值准备的部分。

账面价值对比，两者之间的差异就是需要计提减值准备的部分。

第第6464段规定，对于单户不重大的贷款，可以采用段规定，对于单户不重大的贷款，可以采用组合组合评估的方法估评估的方法估计它们的减值。

计它们的减值。

国际会计准则第国际会计准则第3939条条返回返回客户一期二期损失评估客户一期二期损失评估客户客户1关注关注100可疑可疑10040客户客户2关注关注200收回收回2000客户客户3关注关注50关注关注505合计合计3504532中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会V1=11V1+12V2+13V3+14V4+15V5V2=21V1+22V2+23V3+24V4+25V5V3=31V1+32V2+33V3+34V4+35V5V4=41V1+42V2+43V3+44V4+45V5V5=51V1+52V2+53V3+54V4+55V5：

折现因子（：

折现因子（e-te-t）ij：

迁徙率Vi:

每一类经济价值类经济价值西雅特方程西雅特方程返回返回33中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会状态转移矩阵状态转移矩阵A1A2AnA1A2AnD=D=DDX返回返回a11a12a1na21a22a2nan1an2annDX34中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会信用风险报表信用风险报表G11G11、G13G13、G14G14、G15G15、G17G17银行监管四部袁弘银行监管四部袁弘35中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会G11资产质量五级分类情况表资产质量五级分类情况表36中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会一般说明一般说明

（1）引言本表反映填报机构在期末时各项具信用风险的资产的质量，包括其五级分类情况、抵押品价值、损失准备具信用风险的资产包括：

各项贷款、银行账户的债权投资、金融机构同业往来资产、应收利息、其他应收款不可撤销的承诺/或有负债属于具信用风险的表外项目，也需要填报37中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会整体结构各项贷款按行业作五级分类逾期情况重组情况抵押品价值和计提准备的情况其他具信用风险的资产债券/同业往来：

按潜在信用风险分类抵押品价值和计提准备的情况一般说明一般说明

（2）38中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会主要项目主要项目

（1）与其他报表有校验关系G01资产负债表项目统计表G03各项资产减值准备情况表39中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会对境内贷款反映填报机构报告期末发放的使用地为除香港、澳门和台湾地区以外的中华人民共和国境内的各项贷款。

行业按国家标准：

国民经济行业分类按贷款投向。

如不能确定，则按借款人主营业务所在行业分类主要项目主要项目

（2）40中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会金融业：

对金融业发放的贷款，不包括同业拆放、贴现和转贴现个人贷款：

使用地再境内的个人贷款，包括对外国人、港澳台人士发放的。

按照信用卡、汽车、住房按揭和其他四类填报主要项目主要项目（3）41中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会对境外贷款境内贷款+境外贷款=各项贷款现阶段对境外贷款占各项贷款的比例不应太高要考虑其合理性：

业务策略、客户群中有没有跨国公司、有多少海外经营点主要项目主要项目（4）42中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会逾期贷款评估金融机构的五级分类是否合理如逾期超过90天，而抵押品的变现净值不足抵偿本息，应最少视为次级例子：

如发现正常或关注类贷款中有不少部分逾期超过90天，监管人员应向填报机构了解当中原因，衡量其合理性。

主要项目主要项目（5）43中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会主要项目主要项目（6）逾期贷款指报告期末，借款人没有按照贷款合同规定的期限偿还本金或利息的各项贷款的本金余额。

可按贷款本金或利息逾期时间的长短分“逾期30天以内的贷款”、“逾期31天到90天贷款”，六个档次。

按月分期还款的个人消费贷款，发生逾期的填报方法为：

逾期90天以内的，按照已逾期部分的本金的余额填报，过期91天及以上的，按照整笔贷款本金的余额填报。

44中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会主要项目主要项目（7）逾期贷款借新还旧和因借新还旧而展期的贷款逾期天数从原借款合同到期日起算。

正常的贷款展期的逾期天数从展期后的到期日起算本金和利息都逾期的，选择逾期时间长的填报45中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会重组贷款了解填报机构在报告期间的新重组方案和重组上调情况金融机构有时会向外公布“非应计贷款及重组贷款”，但重组贷款中也可能有逾期多于90天的情况要求填报“其中：

逾期多于90天”，在计算“非应计贷款及重组贷款”时作扣除项主要项目主要项目（8）46中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会主要项目主要项目（9）指借款人财务状况困难，无法遵守借款合同规定的时间表还款，逾期超过一定时间，还款情况已不正常，填报机构不得不对合同规定的还款条件进行修订，对借款人作出减让安排的贷款。

重组贷款的减让包括，但不限于以下情况：

1.条款的调整，如利息或本金的减免、利率低于当前市场利率水平、暂停还本付息等；47中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会主要项目主要项目（10）2、按照信贷管理政策，本来不能给予更长的还款期限，但由于减让安排，在承受额外信用风险的情况下，被迫同意延长还款期限；贷款按照现行利率进行延期，银行没有进行借款条件的减让，延期原因不是由于借款人财务困难，且不承受额外的风险，则贷款不属于重组贷款；3、还款来源全部或部分转变：

从借款人那里取得的不动产、借款人对第三者应收款或者其他资产及权益；4、重组也包括新的债务人更换旧的借款人，或增加新的债务人。

48中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会各项贷款以外具有信用风险资产的分类银监会尚未制定统一标准，填报机构可根据贷款风险分类指导原则自行制定分类办法采取审慎原则，区分为正常资产和不良资产，计提相应的损失、减值准备结合历史损失概率和预计损失判断，将资产进一步区分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类，计提相应的损失、减值准备主要项目主要项目（11）49中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会主要项目主要项目（12）保证金和抵押品价值保证金：

客户缴纳的、用于该笔资产、填报机构纳入保证金会计科目核算的、报告期末保证金会计账面余额抵押品价值：

填报机构遵循有关债权债务合同，依照担保法的有关规定，以合同约定的抵押物或质押物折价或者拍卖、变卖该抵押物或质押物的公允价值50中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会主要项目主要项目（13）保证金和抵押品价值保证金账面余额和公允价值不应超过有关债务的本金和应计利息合计的总额针对单一交易对手公允价值：

参考企业会计准则第22号金融工具的确认和计量51中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会主要项目主要项目（14）金融企业呆账准备提取管理办法（财金200549号文）呆账准备,包括一般准备和资产减值准备资产减值准备,是弥补特定损失的准备,包括贷款损失准备、坏账准备和长期投资减值准备贷款损失准备：

专项准备和特种准备对贷款损失准备计提指引的影响52中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会主要项目主要项目（15）呆账准备一般准备资产减值准备贷款损失准备坏账准备长期投资减值准备专项准备特种准备53中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会拆放同业和买入返售资产、银行账户债券投资按照交易对手进行分类可帮助了解资金流向交易账户债券投资以市价或账面价取其低者反映，所以一般不需透过五级分类反映目前为预留空间，机构普遍反映无法填报主要项目主要项目（16）54中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会留意重点留意重点

（1）影响不良贷款率的因素贷款余额的增减核销的速度资产素质的变化不良资产率信用风险的概念超出了贷款，需要考虑所有具信用风险的资产要注意次级、可疑、损失比率的变化55中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会贷款损失准备充足率金融机构应提具体计划，定出时间表把准备提足资产损失准备充足率监管人员有权要求金融机构计提足够准备90天逾期贷款与不良贷款比例间接方法评估五级分类的合理性比例高即代表有不少的逾期贷款仍被视为正常，要考查其合理性留意重点留意重点

（2）56中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会G13最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷款情况表57中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会一般说明一般说明设计目的集中度报表:

除正常类以外的后四类问题贷款客户集中度填报机构后四类贷款中最大十户的情况填报机构对十大客户全部贷款情况填报机构对十大客户贷款以外其他授信情况填报形式填报机构应按照关注类/次级类/可疑类/损失类四类分别填报58中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会报表结构（报表结构

（1）客户资料客户资料最大十户四类贷款情况最大十户四类贷款情况其他类贷款和表内授信其他类贷款和表内授信表外授信表外授信抵质押品抵质押品59中国银行业监督管理委员会中国银行业监督管理委员会报表结构（报表结构

（2）客户资料（A-C列）排序按照D列的数据从大到小客户名称境内企业法人：

国家企业注册登记部门批准正式使用的企业名全称境外企业法人：

根据注册地法律正式登记注册的公司名称，没有中文名称，可填英文名称自然