关于审计章节练习题.docx
《关于审计章节练习题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《关于审计章节练习题.docx（16页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
关于审计章节练习题
第一章习题：
v1.中外审计均起源于（A）A国家审计B民间审计C社会审计D内部审计
v2.独立审计是指（C）A国家审计B政府审计C注册会计师审计D内部审计
v3.如下属于按审计实施时间与会计报告期的关系分类的是（D）
A定期审计B不定期审计C就地审计D期末审计
4.审计最根本的职能是（C）A提高经济效益B促进改善管理C经济监视D经济评价
v5.预测性财务信息审核属于（D）A审计准如此B审阅准如此C相关服务准如此D其他鉴证业务准如此
v1.审计的独立性是指（ABCD）A组织独立B工作独立C经济独立D精神独立
v2.按审计的目的和内容不同，审计可分为（BCD）
A全面审计B合规性审计C绩效审计D财务报表审计
3.审计职能包括（ABD）
A经济监视职能B经济鉴证职能C经济审核职能D经济评价职能
4国际上政府审计的组织模式有以下类型（ABCD）
A.立法型模式（英法）B司法行模式〔美〕C行政性模式〔中国〕D独立性模式
5.如下不属于中国注册会计师审阅准如此的是〔ABD〕
A持续经营B比拟数据C财务报表审阅D审计证据
v1.审计就是查账。
（X）
v“官厅审计〞。
（√）
v3.受托经济责任关系确实立是审计产生的前提条件。
（√）
v4.会计报表审计师内部设计的主要内容。
（X）是注册会计师的主要内容。
v5.注册会计师审计组织不隶属于任何行政部门，属于行业自律性。
（X）
第二章习题
2.在对被审计单位存货进展审计时，注册会计师可以通过〔B〕实现完整性目标
3.在注册会计师所关心的如下各项问题中，〔A〕是为了实现截至目标
A.年前开出的支票是否均在年前入账B.应收账款是否属实
4.如果被审计单位更换了会计师事务所，如此在签订审计业务约定书之前，后人注册会计师应向其前任了解的根本情况是（D）
5.当注册会计师就总体审计谋略和具体审计计划中的内容与被审计单位的治理层和管理层进展沟通时，应当保持职业慎重，尤其要防止具体审计程序被〔D〕所预期等原因而损害审计工作的有效性。
A.承当管理责任的治理层B.内部审计部门的职员
1.在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（ACD）
A.执行同类审计业务的经验B.重要性和审计风险C.独立性D.能否保持应有的关注
“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符〞这一程序，可以证实被审计单位管理层对财务报表的〔ABCD〕认定
4.在编制审计计划前，了解被审计单位与其环境使用的方法有（ABCD）
5.确定审计X围是总体审计谋略的重要内容。
注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计X围。
这些特征包括（ABC）
A.采用的会计准如此和相关会计制度B.特定行业的报告要求
1．财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。
（X）
2．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。
（√）
3．“存在〞或“发生〞认定所要解决的问题是，管理层是否遗漏了应包括的项目，并且不涉与财务报表的金额。
（X）
4．注册会计师可以对总体审计谋略和具体审计计划进展必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。
（√）
5．注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划。
具体审计计划比总体审计谋略更加详细，其核心内容是注册会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可承受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和X围。
（√）
四、业务题
通海高科公司是一家集生产和零售为一体的股份公司。
中天某某会计师事务所在承受其审计委托后，委派注册会计师周琳、陈华担任项目负责人，并签署审计报告。
经过审计预备调查，注册会计师周琳确定存货项目为重点审计风险领域，同时决定根据管理层的认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。
要求：
假定如下表格中的具体审计目标已经被注册会计师周琳选定，周琳应当确定的与各具体审计目标最相关的管理层的认定（根据交易或事项、账户余额和列报分类）和最恰当的审计程序（根据提供的审计程序，分别选择一项，并将选择结果的编号填入答题卷给定的表格中。
对每项审计程序，可以选择一次、屡次或不选。
）分别是什么？
（1）检查现行销售价目表。
（2）审阅财务报表。
（3）在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内。
（4）选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票。
（5）在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库。
（6）测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性。
管理层认定
具体审计目标
审计程序
2
公司虽存货均拥有所有权
询问
2
记录的存货数量包括了公司所有的在库存货
观察
2
已按本钱与可变现经指数低法调整期末存货的价值
检查记录和文件
1
存货本钱计算准确
重新计算
3
存货的计价根底已在财务报表中恰当披露
检查有形资产
第三章习题：
1.注册会计师实施分析程序，并不能帮助其〔D〕
A.发现异常变动的项目B.印证各项目的审计结果
C.了解被审计单位的财务状况D.确定抽样单位应有的样本量
2.以下关于分析程序的说法中，不正确的答案是〔B〕
A.在风险评估过程中使用的分析程序所进展比拟的性质、预期值的准确程度，以与所进展分析和调查的X围都并不足以提供很高的保证水平
B.实证性分析程序必须与细节程序结合使用
C.实质性分析程序所提供的证据的证明力相对较弱
D.当重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系时，注册会计师单独使用实质性分析程序也能获取充分、适当的证据
3.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。
以下关于可靠性的说法中，不正确的答案是〔D〕
A.以纸质形式存在的证据比口头方式存在的证据更可靠
B.从原件获取的证据比从复印件以与件获取的证据更为可靠
C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D.询问内部人员的证据比从被审计单位网页上下载的证据更可靠
4.以下各项中，〔B〕不是注册会计师实施分析程序的主要目的
A.用作风险评估程序，以了解被审计单位与其环境
B.用作控制测试程序，已证实控制运行的有效性
C.用作实质性程序，将检查风险降至可承受水平
D.在审计完毕或临近完毕时对财务报表进展总体符合
5.在确定审计证据的相关性时，如下事项不属于注册会计师考虑X围的是〔C〕
A.特定的审计程序只为某些认定提供审计证据，而与其他认定无关
B.正对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠
D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
1.注册会计师陈华认为助理人员对存货项目审计的理解不正确的答案是〔ＡＢＣ〕
A.有关存货完整性和存在认定不可用监盘程序予以证实
B.对首次承受委托的审计单位的情况，应根据企业存货手法制度确认存货的期初余额
C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告〔或入库单〕，确定每X发票均有验收报告〔或入库单〕。
2.注册会计师所需获取的审计证据的数量受各种因素的影响。
以下关于审计证据数量的说法中，正确的答案是〔ＡＢＤ〕
A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.审计证据的质量存在的缺陷越多，需要的审计证据可能越多
D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
3.在以下有关内部控制与审计证据特性的说法中，正确的答案是〔ＡＢＣＤ〕
A.内部控制的健全、有效性影响审计证据的充分性，确切的说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系
B.通常，注册会计师应当从控制测试与实质性测试两方面来考虑审计证据的相关性，内部控制的健全、有效性影响审计证据的相关性
C.内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效地内部控制的审计证据的可靠性越高
D.内部控制健全、有效性全面影响审计证据的特性
注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序。
以下审计程序中，属于实质性测试程序的有〔ＢＣＤ〕
A.检查银行预留印鉴的保管情况
B.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C.检查现金交易中是否存在通过银行办理转账手续支付的项目
D.检查外币银行存款余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
5.注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式记录。
如果实施一项审计程序的结果明确〔ＢＤ〕，如此陈华应将该结果归入重大事项
A.以前重大风险的评估正确B.审计报告的意见类型需要修正
C.无需修正应对重大风险的措施D.财务报表可能存在重大错报
1.事务所安排注册会计师在检查以前年度工作底稿时，注册会计师B发现自己以前编制的工作底稿中有错误计算，然后涂改修正，但该错误不影响原来所做的审计结论。
〔X〕
2.询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。
〔√〕
3.评估的重大错报风险水平越高，注册会计师越要使用实质性分析程序，将审计风险水平降低至可承受水平〔X〕
4.注册会计师陈华在审查H公司的应收账款业务时，尽管通过对相关内部控制的测试和对会计记录的检查确认了H公司的会计记录具有很高的可靠性，但仍然不足以形成对应收账款的审计结论。
〔√〕
5.在完成最终审计档案的规整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。
（X）
四、业务题
1.注册会计师在对通海科技某某2006年财务报表进展审计时，执行如下审计程序。
〔1〕在2007年年初的应付账款明细账中选择大额的业务，追查相应的原始凭证，逐笔核实入账时间是否正确。
〔2〕选择两笔重要且有代表性的固定资产业务，按业务发生的环节逐项询问各个有关预算、审批、维护等制度规定的内容。
〔3〕在验收部门的验收凭证中，选择了第四季度的全部验收单，核实验收单的编号是否有重号、缺号的情况。
〔4〕实地观察被审计单位对其存货的盘点，并选择15%的存货进展抽点，以确定被审计单位的计量方法能否得到正确的计量结果。
要求：
确定所述的每个审计程序的种类名称，审计所属的属性以与该证据最适宜证实的管理层认定〔如果有〕。
答：
1.检查记录和文件；实质性程序交易和事项—截止
2.询问风险评估交易和事项—截止
3.检查记录文件控制测试没有认定
4.观察，检查有形资产；存盘的监控—实质性程序；交易和事项/期末余额
第四章习题：
1.如下关于重要性的说法中，不正确的答案是〔B〕
A.重要性的概念不能从注册会计师的角度来考虑
B.重要性概念是针对会计报表使用者而言的
C.重要性是注册会计师运用专业判断得来的
D.不同环境下对重要性的判断可能是不同的
2.审计证据、审计风险与其组成要素、重要性水平三者之间存在重要性的互动关系，如下论断中，正确的答案是〔D〕
A.可承受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少
B.重要性水平越高，所需审计证据的数量就越多
升级会员 