县局经济活动分析.pptx

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,县局经济活动分析,主要内容,一、经济活动分析概述二、经济活动分析的方法三、业务量分析四、邮政业务收入分析五、劳动生产率分析六、邮政业务成本分析七、.,一、经济活动分析概述,1、什么是经济活动分析？

2、经济活动分析的作用3、经济活动分析的基础4、经济活动分析的内容5、经济活动分析的分类与形式6、经济活动分析的基本原则7、经济活动分析的程序,1、什么是经济活动分析？

经济活动分析，是对经营决策、经营目标、经营全过程及其经济效果所进行的全面分析，也称经营活动分析。

2、经济活动分析的作用,能帮助企业找出生产经营活动中存在的一些规律性的问题，预测经济发展趋势，制定正确的经营目标。

能及时调整经营目标，为正确编制经营预算提供依据。

可以掌握企业经营预算的执行情况及方针政策、规章制度的遵守情况，正确评价企业生产经营活动的成果，揭示经济差异，控制经济活动。

能促使企业加强经济核算，完善经济责任制。

能发现企业生产经营中的薄弱环节，及时采取必要措施，挖掘内部潜力，不断提高经济效益。

3、经济活动分析的基础,企业进行经济活动分析的基础是会计核算、统计核算和业务核算。

会计核算的主要内容是企业的资金、成本（费用）和利润。

统计核算的主要内容是企业的产品品种、产量、质量和劳动生产率等。

业务核算主要是作为业务部门业务技术活动的数量、时间、效率等纪录，它是生产指挥调度的备忘录，又是统计和会计核算的原始资料。

4、经济活动分析的内容

（一）,邮政业务数量：

包括业务量、产品量完成情况、业务量流向、用户结构、市场占有率等。

邮政通信质量：

包括质量指标完成情况、影响质量因素、用户评价等。

邮政业务收入：

包括业务收入完成情况、业务收入增减因素、业务收入结构。

邮政经营成本：

包括成本支出情况、成本构成及变动、成本增减变化因素。

4、经济活动分析的内容

（二）,邮政服务水平：

包括网路设置、业务覆盖、人均用邮及用户满意程度等。

邮政经营效益：

劳动效率：

主要是劳动生产率达到情况及存在的问题、影响劳动生产率的因素。

经营决策与策略：

决策实施情况、策略运用情况、决策与策略效果。

5、经济活动分析的分类与形式,县局经济活动分析按内容划分为日常活动分析、综合分析和专题分析。

日常活动分析,是对生产经营情况按照核算的主要经济指标进行检查比较。

一般采取日终小结形式，简要分析当日经济活动，以指导下一日工作。

综合分析,对县局的全部生产经营活动进行全面的综合分析，根据各项预算和考核的经营指标的执行情况，对某个时期内的经营成果进行全面评价。

一般采取旬分析会和月末分析会的形式，召开定期经济活动分析会，组织职工进行全面总结分析。

由于时间短、情况明，要抓住关键问题，有针对性，分析及时，措施有力，见效要快。

专题分析,针对当前经济活动中所发生的某一突出问题或关键性问题，进行专门的深入细致的调查研究和分析。

可以采取现场经济活动分析会形式，用对比分析的方法，摆事实，找差距，以生动的事实说明问题，总结经验，以点带面，推动全局；也可以用黑板报、图表、广播等简便易行的形式开展经济活动分析。

6、经济活动分析的基本原则,一、坚持实事求是：

在进行经济活动分析时，对待成绩或缺点，对待任何问题，不夸大，不缩小，实事求是，恰如其分，要切忌主观片面性。

二、坚持辩证地分析问题：

企业在生产经营活动中，存在着错综复杂的情况，必须坚持辩证的观点，分清主要矛盾和次要矛盾，划清主流和支流，分析主观因素和客观因素，分析有利因素和不利因素。

三、全面地分析各项经济指标：

把多项指标结合起来进行系统分析，就能掌握企业经济活动各方面的情况，进而掌握企业经济活动的规律。

7、经济活动分析的程序,一、提出分析课题，明确要求。

二、收集资料。

根据分析的目的和要求，搜集各种日常活动资料、核算数据、专题调查的专题资料、同类企业平均水平及先进水平等，资料应准确、真实、完整、前后计算方法一致。

三、定量分析：

从数量上来确定各项技术指标的差异大小，寻找差距，按客观经济现象的内在联系，找出影响经济指标的各个因素。

四、定性分析：

分析造成差异的多种原因，找出问题的关键所在。

五、制定对策，落实措施。

二、经济活动分析的方法,1、比较分析法2、比率分析法3、因素分析法4、数字联系分析法5、指数分析法6、其他分析方法,1、比较分析法,通过将实际数与基期数进行对比，揭示差异，找出问题。

1、预算完成百分数=实际完成数/预算数*100%2、实际完成指标比预算指标增减额=实际完成指标-预算指标实际完成指标比预算指标增减百分数=预算完成百分数-100%3、本期完成指标与上期比增减额=本期完成指标-上期完成指标本期完成指标与上期比=本期完成指标/上期完成指标*100%,1、比较分析法举例,分市州局邮政业务总收入完成情况表,3、因素分析法,是根据分析指标与其影响因素之间的关系，按一定的程序和要求，从数值上测定各因素对有关经济指标差异影响的方法。

就是要把分析的一个指标的几个相互联系的因素中，顺序地把其中某一个因素作为可变，而暂时把其它因素当作不变，逐个进行替换计算，以测定各个因素对预算指标完成情况的影响程度。

这样测定的结果，可以从经济效果上看出主要因素和次要因素，从而抓住主要矛盾，针对这个关键问题提出改进经营管理的措施。

常用的因素分析法包括差额分析法和连环替代法。

2、比率分析法,比率分析法：

就是把相关的经济指标联系起来计算出比率，借助这个比率的变化来进行分析。

主要有相关比率分析、趋势比率分析和结构比率分析3种方法。

相关比率分析法,比率的分子与分母是两个完全不同的指标、但又有内在的联系。

如：

资产负债率、成本利润率、总资产报酬率、流动比率等。

资产负债率=负债总额/资产总额*100%收入利润率=收支差/总收入*100%,趋势比率分析法,是将不同时期同类指标的数值进行对比，借以分析该项指标反映的事物发展方向、增减速度。

发展速度=报告期数值/基期数值增长速度=增长量/基期数值*100%,结构比率分析法

（一）,结构分析法：

是某项指标的某个组成部分占总体的比重。

通过计算经济指标的结构比率，用以观察它的构成内容及其变化，从而掌握该项经济活动的特点和变化趋势。

结构比率=各部分数值/总体数值,结构比率分析法

（二）,4、数字联系分析法,数字联系分析法:

就是把两个有关的数字运用强度相对数求出新的结果,得出新的概念,反映和考虑它们之间的实际关系.强度相对数=某一经济现象的总体绝对数/另一个有联系的经济现象总体绝对数例如，人均用邮水平指标、人均GDP、劳动生产率等。

5、指数分析法,指数：

反映社会复杂现象变动的相对数，叫指数，其基本形式是综合指数。

运用指数法不仅能反映不能直接相加的一些经济现象总变动的情况，而且可以分析这类现象的变动因素。

邮政业务量综合指标=按不变单价计算的报告期邮政业务总量/按不变单价计算的基期邮政业务总量,三、业务量分析,1、什么是业务量、业务总量？

2、业务量计划完成情况对比分析3、用户构成分析4、业务发展分析,1、邮政业务量、业务总量,邮政业务量：

是反映邮政部门为社会提供各种邮政服务的实物数量，也是邮政通信企业在传递信息过程中完成的劳动成果。

业务总量：

为了反映一定时期内邮政部门为社会提供各种信息的总量，综合观察邮政业务量的升降情况和发展趋势，采用货币形态即不变单价这一共同度量的尺度来计算业务总量。

业务总量是以不同的不变单价乘以相应业务量，然后加总求得。

2、业务量计划完成情况对比分析,3、用户构成分析,用户构成分析主要是通过调查、了解各类用户对邮政业务的使用情况和各类用户使用的数量，计算出各类用户使用量占总量的比重，从而研究其比例关系和变动情况，了解各项业务发展趋势，以便有效地加强服务和预算管理。

4、业务发展分析,函件业务发展分析特快专递业务发展分析邮政金融类业务发展分析物流业务发展分析,函件业务发展分析

（一）,函件是邮政标志性业务，没有函件就没有邮件。

从近期世界邮政信函发展趋势看，呈现以下两个基本特点：

一是传统信函业务仍将作为现代社会中人们传递信息的工具之一；二是商业信函成为信函业务发展的重点。

中国邮政面临电信新技术的替代，给传统信函带来前所未有的挑战，函件业务主要通过寻找新业务增长点拓展账单、邮送广告、金卡、明信片等培育商函市场，以及巩固传统老业务等。

函件业务发展分析

（二）,函件业务发展的关键思路是：

坚持函件业务是邮政基础业务、标致性业务的地位，重点发展邮政商业信函业务（各类账单信函、商业广告信函、邮送广告、企业明信片），其中账单类业务应成为重中之重，力争迅速形成规模经营。

特快专递业务发展分析

（一）,特快专递是一项最具竞争性的业务，四大家族（UPS、FedEx、TNT、DHL）实力雄厚，不仅拥有先进的运输工具，通达广泛的全球性网络，而且在人才和高科技应用方面也比邮政EMS明显占优势。

民航、铁路依托自己得天独厚的运输网络而开办的速递公司，如中铁快运、航空快递等，其经营的范围主要是铁路、民航等所能涉及到的所有地区；一些私营速递公司机动灵活，在经济发达地区以低资费揽收邮件。

邮政EMS要在围绕市场需求，提高市场竞争力上下功夫，在改善服务、提高时限速度、提高投递质量、内部搞活机制、调动积极性上下功夫。

在调整业务结构，讲求经济效益上下功夫。

特快专递业务发展分析

（二）,速递业务发展的关键思路是：

树立超常规发展的前瞻意识，抓好国内物品型快递、国际精品线路和同城（礼仪）快递等重点业务的增长，并通过优化网络、加快时限、提升服务等手段加强邮政速递品牌形象建设。

邮政金融类业务发展分析

（一）,我国邮政金融业务分为邮政储蓄存款业务、邮政汇兑业务和各种中间业务。

这些中间业务是以代理业务为主珠劳动密集性金融中间业务，发展风险低、具有一定手续费的非信用性、非融资性业务，如代收水费、电费、煤气费、电话费、代发养老金等等。

出于金融体制改革的需要，人民银行对邮政储蓄政策进行调整，主要表现在两大方面：

一是对邮储利率大幅度下调；二是要改变邮储代办性质，由邮政部门自己为资金找出路。

因此，邮政必须改变片面追求高储蓄余额的传统做法，在保持市场占有率稳步提高的基础上，积极调整业务结构，以绿卡网络为依托，开拓新业务领域，逐步扩大中间业务收入在邮政储汇总收入中的比重。

邮政金融类业务发展分析

（二）,金融业务发展的关键思路是：

坚持金融业务是湖北邮政生存和发展的基础地位。

以余额增长为主体目标，进一步推进储蓄业务的持续快速增长；努力增强邮政绿卡功能；不断扩大代理保险和中间业务在邮政金融中的比重。

中间业务发展分析,通过发展各种代收代付业务，促进邮储余额持续、稳定增长。

积极开发银行卡业务，使之向消费卡、信用卡发展。

大力发展代理保险业务储汇合一的新品种业务,物流业务发展分析

（一）,邮政物流业务是邮政的主营业务，是邮政企业利用“三网融合”的优势，将运输、仓储、配送等物流功能和业务信息有机结合，形成物流供应链，为客户提供多功能、个性化、一体化的物流服务。

国家邮政局提出邮政物流应重点发展精益物流。

市场对象定位于“一多、二高、三小”（多批次、高附加值、高时效、小体积、小重量、小批量）。

物流目前所占比重较小，效益不够突出，但市场潜力大，成长性很强。

物流业务发展分析

（二）,物流业务发展的关键思路是：

突出“精益”，做大规模。

市场层次方面，以高层次物流市场为主，为社会提供精益化的物流服务；市场对象方面，以高附加值、小体积、小重量、多批次、高时效的物品为主；涉足行业方面，以电子、医药、出版、汽配、高档消费品、烟草、电子商务等高附加值行业为主；业务种类方面，重点发展一体化物流、仓储加集散、配送加分销。

四、业务收入分析,1、什么是业务收入？

2、邮政业务收入的内容3、邮政业务收入与业务总量的区别4、邮政业务收入的影响因素5、业务收入完成情况分析6、业务收入增减因素分析,1、邮政业务收入,是指邮政企业为用户提供通信服务、按规定的资费标准向用户收取的资费，包括主营业务收入和其他业务收入。

实质上，邮政业务收入就是邮政企业销售其产品所获得的销售收入，这与经济社会中其他各类企业销售自己生产的产品所获得的销售收入在概念上没有什么区别。

它反映的是邮政企业所提供的通信服务得到社会的承认，被用户消费而实现的价值量。

在邮政企业提供通信服务获得业务收入的过程中，通信服务的使用价值得以实现，其价值也以资费的形式得到了社会的承认。

邮政业务收入，是邮政企业得以最终实现其利润的源泉。

2、邮政业务收入的内容,邮政业务收入包括主营业务收入和其他业务收入，不包括为第三方或客户代收的款项。

其中：

主营业务收入包括函件收入、包裹收入、汇兑收入、特快专递收入、机要通信收入、报刊发行收入、储蓄收入、集邮收入、物流收入、代理和信息收入；其他业务收入包括出售品收入、出租收入、邮政媒体收入等。

3、邮政业务收入与业务总量的区别,邮政业务收入，理论上，它可以作为以货币表示的、以现行价格为基础的邮政总产值指标。

邮政业务收入与邮政业务总量在数量上是有差异的，造成这种差异的原因在于：

首先，邮政业务收入是以通信服务当年现行的价格为基础计算的，而邮政业务总量是以不变平均单价为基础计算的。

其次，邮政业务收入所体现的只是计费部分，而在邮政企业完成的产品量中除了计费业务之外，还包括一部分按邮政资费政策规定予以免费的部分。

4、邮政业务收入的影响因素,邮政业务收入的大小，与两个因素有关。

第一个影响因素是业务量，在资费不变的情况下，业务量越大，业务收入也就越大；第二个影响因素是资费水平，它对业务收入的影响包含两个方面：

一是资费水平的高低。

现实中，由于价格弹性的存在，某类业务资费的调整会由于该类业务价格弹性的不同而对该类业务的业务收入造成不同的影响，可能增加，也可能减少或者变动不大，情况比较复杂。

二是费率结构。

可用平均单价来反映其费率结构的变化。

5、业务收入完成情况分析

（一）,邮政业务收入分析，既可以对企业的业务收入进行分析，又可以对某一专业的业务收入进行分析，分析的重点是业务收入的预算完成情况、业务收入的因素分析、业务收入的结构分析及增加业务收入的措施等内容。

邮政业务收入预算完成情况分析，反映了收入预算的执行结果，也反映了业务发展升降的趋势。

业务收入完成的好坏，影响企业的经营成果。

因此要搞好经营，必须经常地分析业务收入的预算完成情况，及时采取增产增收措施，以取得最大的经济效益。

5、业务收入完成情况分析

（二）,业务收入预算完成百分数=本期实际完成数/本期预算数*100%比较相对数=本期实际完成数/上期实际完成数*100%邮政某专业业务收入的比重=邮政某专业业务收入/邮政业务总收入*100%,5、业务收入完成情况分析（三）,6、邮政业务收入因素分析,分析业务收入增减的原因，必须从业务量和平均单价的变化入手。

邮政业务量升降因素：

在资费标准不变的条件下，业务收入的升降与业务量升降成正比例关系。

平均单价（资费水平）升降因素：

平均单价的升降受资费高低不同的业务量构成增减的影响。

在业务量不变的条件下，平均单价的升降是影响收入增减的主要因素。

案例：

某邮政县局2004年3月邮政财务指标完成情况如下表所示，试进行因素分析。

分析：

业务收入=业务量*平均单价分析对象：

业务收入增加63万元1、业务量的增加对收入的影响程度：

（51-50）*12=12（万元）2、平均单价的提高对收入的影响程度：

51*（13-12）=51（万元）3、总的影响程度=12+51=63（万元）,五、邮政劳动生产率分析,1、什么是邮政劳动生产率？

2、邮政劳动生产率分析,1、邮政劳动生产率,是邮政企业职工从事通信生产的劳动效率，是邮政企业职工的生产成果与相应的劳动消耗量之间的比率。

它反映邮政企业职工在一定劳动时间内完成有效生产成果的能力，也反映邮政部门、邮政企业劳动生产效率和生产力水平的综合经济指标。

2、邮政劳动生产率分析,邮政劳动生产率，可以按邮政业务总量计算，也可以按邮政业务收入计算。

公式一：

邮政劳动生产率=邮政业务总量/邮政职工平均人数公式二：

邮政劳动生产率=邮政业务收入/邮政职工平均人数公式二的优点：

数字比较真实可靠，避免了虚假成分的存在，适应市场经济的需要，有利于调动企业的积极性。

缺点：

人均业务收入不包括免费业务量，它实质上是采用现行价格计算的出口计费业务量部分，它并不能真正反映邮政企业职工的生产效果与劳动消耗之间的比率,六、邮政业务成本分析,1、什么是邮政业务成本？

2、邮政业务成本的主要内容3、邮政业务成本的特点4、邮政业务成本的分析5、邮政业务成本的管理,1、邮政业务成本,邮政业务成本，是指邮政企业在生产过程中发生的与通信生产直接有关的各项支出，以及从事其他业务活动发生的各项支出。

2、邮政业务成本的主要内容,工资、职工福利费、折旧费、邮件运输费、修理费、低值易耗品、业务费。

按制造成本法核算产品成本，管理费用、财务费用不计入产品成本，作为当期损益处理。

3、邮政业务成本的特点,在邮政业务成本中没有原材料消耗一项。

人工成本所占的比重较大：

一般占到业务成本的60%以上，所以，就邮政行业来说，降低成本的主要途径在于努力降低活劳动消耗，不断提高劳动生产率。

固定成本比重大，变动成本比重小。

固定成本和变动成本,固定成本指固定职工的工资、职工福利费、折旧费、邮件运输费等，高达55%左右。

变动成本是指随着业务量的增减而变化的那部分生产费用。

主要指辅助材料费、各种业务费等。

变动成本在业务成本中所占的比重很小，只有45%左右。

4、邮政业务成本分析,成本预算执行情况分析采用比较分析法。

成本预算完成数=实际成本/预算成本*100%成本完成与上年同期比=本年实际成本/上年同期成本*100%成本项目构成情况分析采用比率分析法。

某成本项目的比重=某成本项目金额/成本总额*100%,5、邮政业务成本管理,县局所的业务支出，是保证县局所完成通信任务进行正常工作所必需的费用开支。

各项支出应严格执行支出预算，严格凭证手续，精打细算，厉行节约。

县局应严格各项费用开支，将有限的资金投入到业务发展中去。

为节约开支，县局所要建立健全材料消耗定额和费用定额，制定开支标准，确定开支范围。

各项费用支出必须经县局长核准，并在单据上签字，对于手续不全，单据不符合要求的，不予签报。

七、全面预算管理概述,1、什么是全面预算管理？

2、推行全面预算管理的重要性3、县局全面预算管理的主要内容4、县局实行全面预算管理应该注意哪些方面？

1、全面预算管理,预算是企业经营活动的量化安排。

全面预算管理是以企业发展战略为导向的内部控制系统，利用预算为企业内各个部门、单位乃至个人设定细化的目标，相应配置各种资源，并进行过程控制和结果考核，从而有效地组织和直辖市企业各方面的生产经营和管理活动，确保完成预算期内的整体发展目标。

2、推行全面预算管理的重要性,战略管理：

凡事预则立，不预则废，衔接企业发展战略、规划和日常经营活动的桥梁、到达目的地的地图，预算目标与发展战略紧密联系，并逐级量化分解到各责任中心风险控制：

强化对经营活动控制，确保高质量完成经营目标。

资源分配：

通过编制预算，将分散的资金资产集中，合理配置。

3、县局全面预算管理的主要内容,经营预算财务预算,经营预算,是“牵头”预算，它以企业发展战略和各项业务发展规划为依据，结合对外部市场环境的分析，设定年度业务量收目标，制定经营活动方案，并提出对成本、资金和投资等资源的配置需求。

是其他各项预算的基础,财务预算,是“结果预算”，包括成本费用预算、收支差额（利润）预算和现金预算。

在经营预算和资本性支出预算的基础上编制，它反映出来的利润和现金结果，如不能达到企业发展战略的要求，则必须对经营预算和资本性支出预算进行调整,4、县局推行全面预算管理应注意的方面,预算编制要紧紧围绕企业的战略要求和发展规划，根据企业年度工作要点，以经营预算和资本预算为基础，以收支差额为目标，以现金流量为核心，运用预算财务报表形式进行编制，并将其作为制定、落实内部经济责任制的依据。

收入预算的编制基础是经营预算，要根据客观经济环境和近几年的业务发展趋势，结合业务量和平均单价的变动进行编制。

各项明细业务收入预算要按照单一产品逐个测算进行编制。

各项成本费用预算的编制要考虑历史水平，更要考虑同类县局的平均水平和最好水平，以便实现县局成本持续的改善和优化。

全面预算管理的目的在于通过预算的编制、执行情况的分析，不断总结经验，不断提高管理水平，不断提高企业效益。

衷心感谢同志们的批评指正！

谢谢！