领导讲话稿之财务培训讲话稿.docx

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领导讲话稿之财务培训讲话稿

财务培训讲话稿

【篇一：

财务培训讲稿】

财务培训讲稿

第一部份原始凭证

一、原始凭证审核的基本要求

（一）原始凭证必须真实、合法。

原始凭证必须符合有关政策法规、符合本单位内部财务管理制度。

发票不得超出使用期限、所列内容不得超出单位的经济业务范围。

各项收费原则上应使用财政、税务部门统一提供的票据，原则上禁止使用白纸据报支费用，严禁用合法票据虚列支出，套取资金。

（二）原始凭证填写规范完整。

发票要有供货单位财务公章、货物名称、单价、数量，商品名称，使用“办公用品、食品、维修”等模糊词语的发票，金额超过500元的，需附盖有销售单位印章的清单。

没有填写商品名称及销售单位印章的定额发票不能作为有效的报销凭证。

单位自制凭证应用蓝、黑色水笔书写或打印，手写的自制凭证合计栏金额必须大小写齐全。

原始凭证大小写金额不符的不能作为有效的报销凭证。

以“原始凭证粘贴单”作报销凭据的，粘贴单上的各种要素必须填列齐全，附件内容和封面内容要一致。

原始凭证不得涂改。

（三）原始凭证报批手续必须齐全。

原始凭证必须由经办人写明经办事项并签名，证明人或财务审核人签字，单位负责人签报。

汇总批报的应批注报销金额及单据张数。

单位更换批报人，原批报人批报的凭证未入账的须经后任批报人重新批报。

二、支出原始凭证的具体要求。

支出原始凭证包括人员支出原始凭证、公用支出原始凭证、项目支出原始凭证以及伙食费支出原始凭证等。

所有支出原始凭证均应有经办人、证明人或财务审核人签字，并经审批人签报后，方可入帐。

（一）人员支出的原始凭证。

人员经费支出的原始凭证是指单位发放给个人的工资、津贴补贴、奖金等其他各项补助的原始凭证。

强调:

1、其他商业保险费单位不得列支。

2、单位使用合同性临工的须报上级主管部门的备案后方可造表按月发放。

其余本单位临时性支付给单位或个人的临时用工费、咨询费、手续费劳务支出，一律凭税务发票或单位自制原始凭证，经手人、证明人、财务审核人和审批人签报后，方可入账。

（二）公用支出原始凭证。

公用支出费原始凭证是指购置日常办公用品、订阅报刊杂志、文件资料印刷、招待、水电、差旅、会议等公用支出发生的原始发票。

1、办公费：

单位办公用品、办公耗材采购，原则上实行定点采购，并取得税务部门监制的有效发票报账。

发票必须填写品名、数量、单价、金额和注明具体用途等事项，并有经

办人、证明人或财务审核人和审批人签报后，方可入账；一次性购买较多零星办公用品或多次购买零星用品汇总结算的发票要附有具体明细物品清单（有品名、数量、单价、金额），办理入账手续。

2、印刷费：

印刷品实行定点印刷，报账时需附相关手续，银行转账结算。

大额文印费需附打字社盖章的文印材料清单。

3、邮电、水电费是指各单位办公用邮寄、电话、水电费等原始发票和附件。

各种电信充值卡、预存话费发票不得报支。

不应由单位负担的水电费应列往来，及时清收。

4、差旅费以“差旅费报销单”作为报销凭证的，内容应填列完整，包括出差人员、出差事由、起讫时间、交通工具、附件数等。

差旅费附件包括住宿费发票、车票等支出。

多人出差合并填列的，出差人姓名应填全并分别签字。

5、招待费支出。

招待费实行总额控制制度，招待费超额度的不予报销。

要严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行，具备条件的应当采用银行转帐或公务卡方式结算，不具备条件确需以现金支付的，应当由经办人书面说明原因，并经相关负责人审批。

营业性歌厅、舞厅、夜总会、洗浴桑拿中心等娱乐场所发票以及香烟、高档酒、礼品等支出发票不予报销。

报账时实行“一事三单”（原始票据、派出单位公函和接待清单）。

严禁以各种名义和方式变相公款旅游；严禁以举办会议、培训等为名列支、转移、隐匿接待费开支；严禁上下级之间、部门之间借接待等名义用公款相互吃请。

6、会议费支出。

是指单位召开会议所开支的餐费、住宿费、场地租用费、表彰费等原始发票和附件,同时提供会议书面通知和附有会议人员签到的原件。

7、赞助、贺礼、走访慰问支出：

是指赞助、庆典、扶贫帮困、节庆慰问等活动开支的有效原始凭证。

（1）支付给单位的赞助贺礼、走访慰问支出凭收款单位的有效票据或统一的收款收据结算，由经办人注明事由，并由证明人、财务审核人审核、审批人签报后，方可入账。

（2）支付给有关个人扶贫解困、探视慰问支出填制的自制原始凭证，须列慰问人、被慰问人姓名、事由、时间，同时有二人以上证明、财务审核人审核、审批人签报后，方可入账。

（三）项目支出原始凭证。

项目支出原始凭证是指单位购买一般设备、专用设备、专用物资和其他专项工程等项目的支出原始发票和附件。

专项经费要体现专款专用的原则，不得随意挤占和挪用。

1、购置电脑、家具、打印机、复印机、家电产品、数码产品等符合政府采购的必须办理政府采购手续，报账时需附政府采购附件（成交通知书、合同、验收单）和合法有效发票，并由经办人、证明人或财务审核人审核、审批人签报后，方可入账。

2、专项工程支出需附招标文件、工程预决算副本、工程合同书、工程验收证明、工程结算单；、审计报告等，由经手人、证明人、财务审核人审核、审批人签报后，方可入账。

3、单位零星建筑维修、信息网络维护等费用支出，应按照有关文件规定的要求列支。

符合政府采购的必须按照政府采购的文件执行。

包工包料的维修工程不得以材料发票冲抵。

（四）、伙食费支出。

购置米、面、油、调料、肉必须实行定点采购，凭税务部门监制的合法有效发票以及供货单位的送货单经经办人、验收人、财务审核人审核、审批人签报后入账。

、成批量的蔬菜、煤原则上实行定点采购，凭税务部门监制的合法有效发票及供货单位的送货单经经办人、验收人、财务审核人审核、审批人签报后入账。

其他零星蔬菜等农副产品填制伙食团零星材料进货单，经供货方、经办人、验收人、财务审核人签字，审批人签报后入账。

三、原始凭证学校审核签字程序：

单位的支出原始凭证按经办人收集、证明人（验收人）签字、财务审核人（报帐员或后勤主任）初审、单位领导签字的顺序来进行。

在上述签报过程中，每一环节办理人员都必须签字。

首先经办人签字。

单位经办人员办理完经济业务事项后需收集好相关票据，并逐一签字，签字内容包括经济业务详细内容，姓名，时间，三项缺一不可。

其次证明人（验收人）或财务审核人签字。

经办人交来的所有原始凭证，经证明人（验收人）签字确认后，财务审核人（报帐员或后勤主任）一定要按财务规定对票据的合法性、真实性、完整性进行审核签字。

再其次学校负责仁审核签字。

经办人将报帐员初审后的单据送学校负责人审核签字，学校负责人签字时需注意以下事项：

（1）签字方式。

学校负责人在原始凭证的右上方空白处签署意见并签名，填写日期，对有附件的汇总封面应另大写签明具体金额。

（2）姓名、时间、落款内容要全面。

姓名要用全称，不用姓或名代替，要同预留中心的印鉴一致。

时间落款必不可少，和批准日期一致，不提前或推后。

（3）字迹要易辩认，不草书。

第二部分财经纪律法规

一、政府采购

使用财政资金采购货物、服务等单项或批量预算超过20000元或工程超过100000元的均属政府采购范畴。

不得以分散的形式逃避政府采购，同一项目一年内采购不得超过两次。

二、中小学校财务制度

1、收入管理

（1）所有收入全部纳入预算，统一核算和管理，不得遗漏和体外循环，严禁设立“小金库”（是个严重问题，相关人员是要免职或处分的），严禁账外设账（一个学校只能有一本账），严禁公款私存（尽管存款人自己没有使用或开支，也会被视为“小金库”处理）。

（2）组织收入合理合法，票据使用合规有效，按规定足额上缴。

制度规定，中小学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。

（3）对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

如，某所高中学校将一部分学费收入不进入收入汇缴账户，挂在往来账上自行开支，就属于此种违规情况。

2．支出管理

（1）基本支出与项目支出不得混用，人员支出不能挤占公用支出。

不能用基本支出去开支应由项目支出开支的内容，也不得用基本支出去挤占项目支出，确保项目支出专款专用。

不得在公用支出中开支职工福利，以影响事业任务的完成和学校的发展。

（2）所有支出全部纳入学校预算，体现“大收大支”和“收支统管”要求，没有预算不能开支。

（3）应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

应该采用集中采购的不能分散采购；应该采用公开招标方式的不能采用单一来源方式。

应该通过国库单一账户体系支付的，不能使用现金支付。

（4）应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

如：

开展教师培训，应达到预期效果，不能玩花样，搞变相观光。

资金使用缺乏有效性也是一种国有资产流失的表现，并非贵买或贱卖或个人占有才是资产流失。

（5）应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

要杜绝以下三种现象：

一是“真发票、假业务”，没有发生这样的业务，但拿回真票来报账。

二是“假发票、假业务”，业务没有发生过，从外买回假票报账。

三是“假发票、真业务”，学校确实发生过这样的业务，但收款单位拿假票来报账。

3、财务监督

（1）预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性；

（2）各项收入、支出的合法性、合规性；

（3）结转和结余资金以及专用基金管理的合规性；

（4）资产管理的安全性、合规性、有效性；

（6）学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。

三、资金管理

1、单笔经济业务超过1000元的（除按《现金管理暂行条例》规定可以用现金支付的情况外）原则上转账支付。

2、各校必须建立健全辅助帐，包括现金日记账、银行存款日记账以及其他必要的辅助帐。

3、各类收支必须做到日清月结。

每次报账需填报报账汇总单，结清截止报账日期的现金余额、银行存款余额。

【篇二：

2005年财务人员培训班上的讲话】

2006年财务人员培训会上的讲话

教育系统点多面广，国家对教育的投入也在逐年增加，专项资金的来源渠道比较复杂，教育经费支出占财政总支出的比重比较大，因此教育系统的财务管理成为社会备受关注热点。

为进一步搞好我县教育系统的财务管理工作，我就目前我县教育系统的财务管理现状、存在的问题以及存在问题的原因和解决问题的办法谈以下意见。

一、财务管理的现状

（一）学校财务上收到县集中管理核算的时代背景

1、学校财务实行县级集中管理核算是农村义务教育实行“以县为主”管理体制的迫切需要。

实行农村义务教育“以县为主”的管理体制，其核心是人事和财务的管理问题，随着农村中小学教师工资、人事管理上收到县，原来“校帐乡管”的管理模式已不能很好的适应新形势的需求。

“以县为主”的教育管理体制呼唤与之相适应的教育财务管理新体制。

为了适应新形势的需要，根据《云南省人民政府关于加快农村教育改革与发展的决定》中：

加强农村中小学经费监管，农村中小学校的财务管理由县级教育行政部门统一负责，并接受财政部门的监督，省教育厅决定在全省范围实行县级教育财务集中管理。

2、学校财务实行县级集中管理核算是国家财政管理体制改革的客观要求。

近年来，国家为了适应社会主义市场经济体制要求，

不断探讨财政体制改革的新途径，旨在建立公共财政体制。

其主要内容就是三项大改革，一是部门预算；二是政府采购；三是集中支付。

学校财务是我国整个财政体系的一个重要组成部分，国家财政体制改革既为教育财务管理体制的改革提供了大环境，又为其改革创造了机遇和动力。

3、学校财务实行县级集中管理核算也是教育事业健康发展的内在需求。

实行税费改革后，农村义务教育学校的正常运转基本靠学校收费来维持，因此必须向管理要资金，向管理要效益。

从教育内部看，一些学校内部财务管理不规范，帐目设臵不符合要求，资金使用不合理，违规支出等现象也时有发生。

为了进一步加强教育系统资金管理，充分发挥教育经费的使用效益，推进会计管理体制改革，规范会计工作秩序，切实实施预算外资金“收支两条线”，同时为了加大学校财务宏观管理力度，合理利用教育资源，从源头上治理学校乱收费现象，促进党风廉政建设，确保教育事业健康发展。

（二）学校财务集中管理核算的模式

运用集中式的管理观念，通过事前预算，事中控制和事后决算，对学校预算内（外）资金的支出方向、支出规模进行有效的监督控制，从而将所辖学校的资金收入和支出进行集中管理、统一核算的学校财务管理模式。

（三）学校财务集中管理核算的体制、原则、方式及方法

1、财务集中管理核算体制：

实行“统一领导，集中管理”的管

理体制，取消学校会计机构、会计岗位，构建公共财政体制框架，各单位的收支及资金活动情况，由县教育局统一管理，各学校只设报账员，在校长领导下管理学校财务活动。

2、财务集中管理核算原则：

坚持财政预算管理体制不变，学校财务管理体制不变，学校资金的权属不变，学校会计责任不变的原则。

3、财务集中管理核算的方式、方法：

可以概括为“两取消、三集中、四统一”。

两取消即：

取消单位银行账户、取消单位会计岗位，只设一名报账员；三集中即：

集中会计核算、集中管理会计档案、集中事中监控监督，实行账务公开；四统一即：

统一账户（即县教育结算办设立单一账户）、统一纳入财政专户（即各单位所有收入全部纳入财政预算外管理）、统一使用财政票据、统一办理各单位的资金支付（即一个漏斗支出，内部核算。

各学校的资金支付实行备用金制度，备用金坚持用完补充的原则。

（四）实行教育财务集中管理核算的意义

1、有利于提高资金的使用效益

实行统一核算后，取消各单位开设的银行账户，将资金纳入财政专户统一管理，使有限的资金得以充分灵活的调度使用，从而增强了统一的宏观管理能力，提高资金的使用效益，从根本上杜绝教育经费被挤占、挪用、浪费等现象。

2、强化监督，严格管理，从源头上预防腐败现象

实行统一核算后，县教育局依据国家统一的财务管理制度、

会计核算制度和日常财务支出的审核、对比、分析，能及时发现问题、解决问题、纠正错误，实现事前、事中、事后全过程监督。

针对一些新情况还制定了行之有效的配套措施：

一是严把收费关，确保教育资金不流失；二是严格执行上级和财政部门规定的开支范围、开支标准和单位的支出预算（计划），运用科学的管理方法管理各项教育资金；三是狠抓校产管理，使固定资产管理不脱节；四是加强财务人员的政治和业务学习，强化服务意识，提高服务档次和水平。

从而加强了教育资金的管理和监督，从源头上预防教育乱收费等违法乱纪行为的发生。

3、有利于节约开支，降低行政管理成本

实行会计集中核算后，各学校不再保留会计，以前四十多人的教育系统会计业务人员，通过实行会计电算化，现在只有3—5人就能管理好全县的教育资金，各学校只需设一名报账员，大大节约了开支，降低了管理成本。

同时由于会计人员素质的提高，财务管理工作相对加强，提高了工作效率。

4、有利于规范会计基础工作

实行会计集中核算，全县统一了具体的会计核算的方式、方法，并通过选配业务过硬的专职会计人员，运用先进的会计电算化系统，极大程度地规范了会计的基础工作。

二、我县学校财务管理中存在的问题

综观目前我县学校财务状况，学校财务管理还是有点不尽人意，主要表现在以下几方面：

——乱收费现象时有发生。

一是超标准收费。

主要是在资料费、班费等方面超标加码；二是巧立名目收费。

这种情况多见于一些特殊的年级，如毕业年级的照相费、考试费。

——乱支现象严重。

学校经费虽然紧张，但支出的无计划性和无预算性，使得支出过滥过乱。

一是吃喝招待费过多。

从教育经费统计的数据显示，学校的招待费呈上升趋势。

干部下乡检查往往在中小学校就餐，乡村组干部开会也常常到学校吃喝，学校也常常利用请吃请喝与地方拉关系。

二是乱送现象普遍存在。

三是盲目购物。

特别表现在各中小学普遍存在乱购乱订复习资料、参考资料和教具等，尤其是近年来有关中小学为了应付上级主管部门名目繁多的“验收”，耗费大量资金，购买了大量的一时难以利用的幻灯机、录像机、电视机和电脑等。

四是乱发现象。

逢年过节，学校就想方设法给职工发些什么福利；教职工工作上每拖一点时间，校长都要发些加班费；每次考试，学校总想方设法发资金。

吃喝招待和乱送、乱发乱购，是目前学校支出上的“黑洞”。

——票据管理有点乱。

主要表现在三个方面：

一是票据开具的手续不全，除了收款人签章外（有的只写一个“姓”），没有

【篇三：

2015年春】

【】

【季财务培训讲稿】

一原始凭证

（一）原始凭证定义及内容

1、原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用于证明经济业务发生或完成情况，并作为记帐原始依据的会计凭证。

原始凭证用来证明经济业务已经完成，是会计核算的原始资料和重要依据。

不能证明经济业务已经完成的文件或证明，如合同、采购单、盘存单、银行存款余额调节表等都不属于原始凭证

2、原始凭证必须具备的内容：

原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的内容；数量、单价和金额。

（二）原始凭证的分类

按取得来源不同，可以分为自制和外来的原始凭证。

1.自制原始凭证：

单位自行制定并由关部门或人员填制的凭证。

保安工资表、基层补贴发放表、继续教育发放表等2、外来原始凭证：

从外单位取得或对外开的发票或收据。

发票（如购买办公用品、耗材、维修等）；收据（财政部门监制章）、职工出差取得飞机票、车船票等

（三）正确使用原始凭证

1、自制原始凭证:

（1）名称、填制日期、清晰反映业务内容的表格、制表人签章、单位公章或财务章

以保安工资表为例讲解、市内差旅费报销单的填写。

2015年2月保安工资发放明细表

单位（盖章）：

制表日期年月日

校长签字：

制表人签字：

（2）从个人取得的原始凭证，必须有收款本人和经办人的签名或盖章（如购买水果、小食品）写收条并收款本人、经办人签字。

报帐时凭发票及收条报帐。

。

（3）职工因公借款的借款单，必须由本人亲自书写。

2、外来原始凭证从外单位取得的发票

（1）、票据名称取得发票首先要看是哪一种，是否符合经济业务的内容。

例如购买办公用品取得的应是销货发票。

复印资料取得的应是服务业发票，维修业务取得是加工修理修配发票

（2）、填制日期

（3）、接受单位名称:

（应与单位公章或财务章名称一致）

（4）、经济业务的内容：

经济业务的摘要须简要，是业务内容的概述。

（5）、计量、涉及计量要素主要有物品规格、计量单位、数量、单价、金额

（6）、金额：

会计法规定：

原始凭证金额有错误，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

（7）、发票须盖财务专用章或发票专用章。

发票后面附有明细，明细表上盖的章子应与发票上盖的章子一致。

（8）、发票要有领导、经办人签字。

经办人签在发票的右下角，领导签在发票右上角写同意支付。

（经办人是指单位办理这项业务的人员）

填制、取得的各种收据，应当有财政部门的监制印章及财务专用章或公章

3、正确使用原始凭证注意事项

（1）外单位取得的原始凭证如有遗失或破损严重无法辨认时，应当取得原开出单位记帐联复印件以及原开出单位盖章证明，并注明原始凭证编号金额和内容等，经单位领导人批准后，才能作原始凭证。

并加盖红色财务专用章或公章。

经遗失单位领导批准后，可代做原始凭证。

特例：

无法取得原始凭证复印件的，如火车票、飞机票等，由当事人将情况写清，有本单位领导批准后可代做原始凭证。

（2）差旅费、培训费支出报帐手续：

各单位在报销外出学习、培训等支出时应附主办单位通知文件并经负责人审批。

报销时要以飞机票、住宿费等原始单据报销。

（3）零星工程修缮项目是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业

?

a、50万元以上工程需政府招标。

?

b、50万元以下零星工程需基建审核

。

（4）大额支出需附校委会记录并有参加校委会会议人员的签名及单位公章如活动、维修、购置等

（5）政府采购

a、协采范围需附发票、伊宁市协议供货定点采购批复书、伊宁市协议供货采购单、入库单

b、集中采购需附发票、成交通知书（中标通知书）、政府采购供货合同、伊宁市政府采购项目验收单、入库单

（6）原始凭证的错误更正

为了规范原始凭证的内容，明白相干职员的经济责任，防备使用原始凭证举行作弊，《会计法》对原始凭证错误更改作了明确划定：

第一，内容更改的原始凭证即为无效凭证，不可作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据。

第二，原始凭证记载的内容有错误的，该当由开具单位重开或更正，更正事情必须由原始凭证出具单位举行，并在更正处加盖出具单位印章；重新开具原始凭证当然也该当由原始凭证开具单位举行。

第三，原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。

因为原始凭证上的金额，是反应经济业务事变环境的最重要数据，如果允许随意更改，容易产生作弊，不利于保证原始凭证的质量。

（7）伊宁市教育系统经费支付审批表的填写

章

时间：

填报帐日期购物名称：

金额：

资金来源：

公用经费、社保、住房公积金、专项资金、用途：

学校（幼儿园）领导批示经办人签字：

报帐员签字：

分管会计审核：

2000元以下，农村2000-10000元以下由副主任审核，10000元含10000元由主任审核，城市2000元以上由主任审核=、现金管理办法

1开户单位可以在下列范围内使用现金：

（1）职工工资、津贴；

单位名称：

与单位公章名称一致并加盖公章或财务专用