税务筹划考试单选题.docx

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税务筹划考试单选题

第1章税收导论

1．根据我国立法体制，（）有权根据宪法和法律制定行政法规和规章。

A．全国人民代表大会及其常委委员会，B．国务院，C．地方人民代表大会及其常务委员会，D．民族自治地方的人大

2．下列各种说法中，能正确体现税收公平原则的是（）

A．无论负担能力大小，一视同仁，平等负担税负，B．生产经营环境不同的纳税人应平等负担税负，C．多种经济成分之间的实际税负应根据各自情况而有所轻重，D．不同地区之间的实际税负应尽可能公平

3．税收管理体制的核心内容是（）

A．税权的划分，B．事权的划分，C．财权的划分，D．收入的划分

4．省级以下地方税务局实行（）管理体制

A．上级税务机关垂直领导，B．同级地方政府领导，C．上级税务机关和同级地方政府双重领导，上级税务机关领导为主，D．上级税务机关和同级地方政府双重领导，地方政府领导为主

5．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）

A．法定式减免，B．税率式减免，C．税额式减免，D．税基式减免

第2章增值税

1．增值税可以分为收入型、消费型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）

A．重复征税无法消除，B．减少财政收入，C．不符合税收中性原则，D．给凭发票扣税的计税方法带来困难

2．关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）

A．某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

3．纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）

A．个体经营者销售报刊，B．邮政部门销售集邮商品，C．国家体育总局发行体育彩票，D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物

4．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。

企业扣除还本准备金后按规定23万元做为销售处理，则增值税计税销售额为（）

A．25万元，B．23万元，C．21.37万元，D．19.66万元

5．某酒厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）

A．13600元，B．13890.60元，C．15011.32元，D．15301.92元

6．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是（）

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理，B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额，C．甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额，D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购货额，并计算销项税额和进项税额

7．下列项目中不应征收增值税的是（）

A．古旧图书，B．将产品赠与他人，C．以物易物，D．逾期未收回包装物不再退还的押金

8．某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）

A．331.5元，B．510元，C．610.3元，D．714元

9．委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间为（）　

A．发出代销产品的当天，B．代销方收到代销产品的当天，C．按合同约定的收款日期的当天，D．收到代销单位销售的代销清单的当天

10．纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是（）

A．按17％的扣除率计算抵扣，B．按10％的扣除率计算抵扣，C．不得抵扣，D．按7％的扣除率计算抵扣

11．某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是本月20日，但直到本月末仍没有收到货款，则该批货物销售处理的方法应为（）

A．不作销售处理，不计算缴纳增值税，B．应作销售处理，并计算缴纳增值，C．应作销售处理，可缓征增值税，D．不作销售处理，但应计算缴纳增值税

第3章消费税

1．工业企业购进下列（）应税消费品的已纳消费税，在购入应税消费品被用于连续生产应税消费品时，不可以抵扣税款。

A．化妆品，B．鞭炮、焰火，C．石脑油，D．粮食白酒

2．某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）

A．同类消费品中间价，B．同类消费品加权平均价，C．同类消费品最高售价，D．组成计税价格

3．应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定

A．省、自治区、直辖市税务局，B．国务院，C．财政部，D．国家税务总局

4．某公司（增值税一般纳税人）销售高档化妆品一批，价款230000元（含税），另收取包装费4000元，该公司应纳消费税（）元

A．70200，B．60000，C．58974，D．18000

5．下列应税消费品应纳消费税的有（）

A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的，B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费，D．自产自用消费品，用于在建工程的

6．2005年4月，某外贸企业从某摩托车厂购进气缸容量在250毫升以上的摩托车200辆，取得的增值税专用发票上注明的单价是0.5万元，当月即全部报送出口，离岸单价是800美元（汇率1美元＝8.3元人民币），该企业应退消费税税款（）万元

A．9，B．15，C．5，D．10

7．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。

A．11，B．9，C．14，D．8

8．消费税主要采取在（）环节计征。

A．流通，B．消费，C．生产或进口，D．出口

9．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2004年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。

门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。

汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税额为（）

A．6．60万元，B．6万元，C．1．98万元，D．7．72万元

第4章营业税

1．下列营业项目，其营业税的纳税地点错误的是（）

A．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税，B．纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税，C．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税，D．纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

2．下列行为征收营业税的有（）

A．以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，B．政府出让土地使用权，C．单位的员工为本单位提供应税劳务，D．单位将不动产无偿赠与他人

3．下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度（）

A．金融业，B．保险业，C．典当业，D．娱乐业

4．下列行为中，不应缴纳营业税的是（）

A．转让在境内使用的无形资产，B．在境内提供应税劳务，C．境内保险机构为出口货物提供保险，D．在境内载运旅客或货物处境

5．下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（）

A．电信单位销售有价电话卡的销售折扣折让，B．广告公司支付的灯箱广告制作费，C．贷款业务的利息支出，D．娱乐业收取的烟酒饮料费

6．下列不属于营业税纳税人的单位有（）

A．热力公司，B．房地产公司，C．物业管理公司，D．搬家公司

7．下列费用中，应征收营业税的有（）

A．法院按规定标准收取的诉讼费，B．注册会计师协会收取的会员费，C．急救中心收取的治疗费，D．搬家公司收取的搬家费

8．转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）

A．转让土地使用权或者销售不动产的当天，B．收到预收款的当天，C．款项实际结清的当天，D．买方或者受让方产权过户的当天

9．下列项目中，不并入营业额计征营业税的有（）

A．价外收取的手续费，B．代垫款项，C．价外收取的基金，D．支付的广告费

10．某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，其计税营业额为（）

A．25000，B．34700，C．35000，D．60000

第5章关税

1．某公司进口一批货物，到岸价折人民币8500元，关税税率10%，增值税税率为17%，该批货物应征消费税，税率10%，则应纳增值税为（）

A．850元，B．1038.89元，C．1766.13元，D．10389元

2．下列各项符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）

A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格，B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格，C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格，D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格

3．卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船为止的一切费用和风险，这一方式被称为（）

A．FOB，B．CFR，C．CIF，D．COF

4．在关税征收中，既采用从价征收，同时也采用从量征收的称为（）

A．滑动关税，B．复合关税，C．选择关税，D．附加关税

5．关境和国境的关系正确的是（）

A．我国关境大于国境，B．我国关境小于国境，C．我国关境等于国境，D．对不同的国家，我国的关境大小也不同。

第6章个人所得税

1．下列项目中，可以免征个人所得税的有（）

A．购物时获得的中奖收入，B．单位自己规定发给的补贴、津贴，C．个人获得保险赔款，D．民间借贷利息

2．某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元，其全年应缴纳的个人所得税为（）

A．5280元，B．5760元，C．8640元，D．7040元

3．财产转让所得中，可以扣除（）来计算应纳税所得额

A．20％，B．1600元，C．财产原值及合理费用，D．财产原值

4．下列项目中，应计人工资、薪金所得纳税的有（）

A．职工加班费补贴，B．误餐补助，C．托儿费补贴，D．独生子女补贴

5．两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（）

A．先税后分，B．先分后税，C．先扣后税再分，D．先分后扣再税

6．股息、红利、利息所得应以（）为应纳税所得税

A．每月收入额，B．每年收入额，C．每次收入额，D．每季收人额

7．对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是（）

A．分项不分国限额抵扣，B．分国不分项限额抵扣，C．分国分项限额抵扣，D．可全部抵扣

8．我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为（）

A．纳税人，B．代征人，C．负税人，D．扣缴义务人

9．按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）

A．差旅费津贴，B．安家费，C．“内退”工资，D．院士津贴

10．张某（中国公民）2006年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1000元和3000元张某每月应纳个人所得税税额为（）元

A．200，B．235，C．355，D．240

11．在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（）

A．15日、45日，B．30日、60日，C．15日、60日，D．30日、90日

12．国内某作家的一篇小说先在晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，该作家因此需缴纳个人所得税（）元

A．3416，B．3449.6，C．3752，D．4009.6

13．某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。

第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（）元

A．800，B．1152，C．1440，D．1280

14．某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元劳务费（税后），个人所得税由施工企业承担。

不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为（）元

A．6400.00，B．7710.53，C．8132.23，D．8421.10

15．中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为（）元

A．205.88，B．261.1，C．181.25，D．200

16．李某退休后于2005年1月起承包一家餐厅，承包期1年，共取得承包收入30000元，另每月领取退休工资900元，则李某2005年应纳个人所得税为（）元

A．2830，B．2890，C．4750，D．4810

17．一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为（）元

A．2665，B．3468.75，C．3200.75，D．6617.65

18．某中国公民赵某，2006年2月取得当月工资收入1000元，优质服务奖3000元，则赵某当月应纳个人所得税（）元

A．10，B．355，C．235，D．215

19．某中国公民章某2006年1月6日取得2005年12月份工资1500元，2005年全年一次性奖金收入12100元，章某就此两项所得应缴纳的个人所得税为（）元

A．1175，B．1230，C．2185，D．2025

20．某中国公民张某2006年1月10日取得2005年12月份工资1500元，2005年全年一次性奖金不含税收入12100元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为（）元

A．1305.56，B．1223.26，C．2121.45，D．2236.45

21．某企业王某2006年1月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限25年，领取经济补偿金87500元，领取1月工资3500元。

假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元

A．9123，B．9125，C．9325，D．4645

22．陈某于2005年初购买了某上市公司的股票，2005年10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元

A．1000，B．500，C．800，D．750

23．某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税（）元

A．952，B．1288，C．1472，D．1030.4

24．赵某2005年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元，则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（）元

A．1160，B．1200，C．1360，D．1500

25．歌星王某参加某单位（非任职单位）组织的商业演出活动，一次获得表演收入60000元，通过教育部门向贫困山村的义务教育捐赠10000元，其应纳个人所税税额为（）元

A．9400，B．12000，C．12400，D．7600

26．以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）

A．建筑物转让所得，B．土地使用权转让所得，C．机器设备转让所得，D．股票转让所得

27．投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（）日内预缴

A．5，B．7，C．10，D．15

第7章企业所得税

1．下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）

A．个人独资企业，B．股份制企业，C．私营企业，D．有经营所得的其他组织

2．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）

A．增值税，B．消费税，C．营业税，D．土地增值税

3．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）

A．2％、10％、3％，B．5％、10％、3％，C．2％、14％、1.5％，D．5％、14％、1.5％

4．纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（）

A．1％，B．2％，C．3％，D．8％

5．纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是（）

A．确定性原则，B．权责发生制原则，C．相关性原则，D．配比性原则

6．下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是（）

A．企业浴室、理发室的职工，B．合同工和临时工，C．退休职工和下岗职工，D．幼儿园和托儿所职工

7．雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是（）

A．雇员调动工作的旅费和安家费收入，B．雇员离退休、退职待遇收入，C．独生子女补贴收入，D．年终加薪、加班工资收入

8．企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是（）元

A．4500，B．5400，C．8100，D．9900

9．纳税人（内资企业）用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（）

A．3％，B．5％，C．0.3％，D．0.5％

10．纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）

A．经营性租赁方式发生的租赁贷，B．融资性租赁人式发生的租赁费，C．承租方支付的手续费，D．安装交付使用后产生的借款利息

11．下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（）

A．转让固定资产发生的费用，B．按规定支付的保险费，C．购建固定资产的费用，D．生产经营过程中发生的广告费用

12．从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经济发达地区还可上浮的比例是（）

A．10％以内，B．20％以内，C．30％以内，D．40％以内

13．2004年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额，正确的税务处理是（）

A．就地缴纳所得税，B．合并缴纳所得税，C．分散缴纳所得税，D．集中缴纳所得税 

14．某企业经主管税务机关核定，2003年度亏损50万元，2004年度盈利20万元，2005度盈利35万元。

该企业2005年度应缴纳的企业所得税为（）万元

A．8.25，B．1.65，C．1.35，D．0.9

15．甲企业2004年3月接受乙企业捐赠商品房一套，接受时确定价格为20万元。

2005年6月甲企业将该套房屋转让，取得收入额22万元，支付转让房屋的相关税费3万元。

该项业务甲企业2005年应缴纳企业所得税为（）万元

A．6.6，B．7.26，C．6.27，D．5.61

16．下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的是（）

A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税，B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税，C．金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，不缴纳企业所得税，D．金融企业向客户收取业务手续费时，以折扣方式让利或折让部分，不缴纳企业所得税

17．某企业2005年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借人经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。

假定当年银行同期贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元

A．30，B．28，C．24，D．15

18．某金融企业2005年度向主管税务机关申报应税收人650万元，应扣除的成本费用600万元，2002年8月通过政府机关向贫困地区捐款10万元。

2005年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元

A．16.25，B．16.01，C．14.85，D．13.2

19．2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。

就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（）万元

A．6.93，B．11.55，C．13.53，D．16.83

第8章企业特定事项的所得税处理

1．下列项目需要计入应纳税所得额的有（）

A．股权分置中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的现金，B．股份制改造资产评估增值，C．整体资产置换股权的资产评估增值（置换交易补价占换入总资产公允价值不高于25%），D．接受捐赠的货币性资产

2．下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（）

A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，B．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除，D．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

3．外商投资企业和外国企业取得下列所得，可不计人应纳税所得额的是（）

A．外商投资企业经批准，以实物向其他企业投资，投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额，B．外国企业转让其设在中国境内的机构所持有的海外股取得的净收益，C．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转让收益，D．外商投资企业兼营投资业务，从被投资方取得的利润

4．境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用1000万元，根据工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：

7的比例分配收入，税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时，最低不得少于（    ）万元

A．120，B．150，C．180，D．300

5．某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。

2004年、2005年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表（单位：

万元，不考虑地方所得税）：

机构名称

适用税率

2004年

2005年

甲

15％

200

210

乙

30％

-80

100

经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2005年该企业的应纳企业所得税额为（    ）万元

A．37.5，B．46.5，C．49.5，D．61.5

6．某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1997年被税务机关认定为开始获利年度，1999年以后均被认定为先进技术企业，2002年该外国投资者将2001年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。

不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为（    ）万元

A．1.78，B．2.44，C．3，D．3.88

7．根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定，企业在计算固定资产折旧额时，一般按照（    ）的比例估计残值，从固定资产原值中减除

A．不低于原值的5％，B．不超过原值的5％，C．不低于原值的10％，D．不超过原值的10％

8．某外商投资企业2004年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。

该企业2003年亏损10万元；2004年亏损5万元，2005年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所