经济法基础常考题294.docx
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经济法基础常考题294
2017年经济法基础常考题
单选题
1、下列说法，符合房产税规定的是（）。
A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
D．房产税从租计价的一律税率为12%
单选题
2、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳入
多选题
3、审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有______。
A．用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额
B．以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额
C．房产税通过“应交税金”核算
D．外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票，按运费的7%计算进项税额
E．将自产的货物用于集体福利未作为销售处理，未计销项税额
简答题
4、某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。
2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料：
（1）该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元。
其中，管理部门及生产用房4幢，原值3700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。
（2）2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。
同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。
（3）2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。
当年收益16万元。
（4）2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。
（5）2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（6）2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。
当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。
该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。
要求：
根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。
多选题
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
6、北京爱家房地产开发公司2011年发生以下业务：
（1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；
（2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本3000万元。
开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明；
（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元），分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明；
（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租；
（6）12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。
（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
）
根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：
精装修写字楼用于联营应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．0
B．2328
C．2338
D．2886
多选题
7、计算企业所得税时，可以作为销售税金在税前单独扣除的包括（）。
A．消费税
B．增值税
C．已计入管理费用的房产税
D．城市维护建设税
单选题
8、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
多选题
9、下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有（）。
A．企业双方出让房产使用权
B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位
C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售
多选题
10、按照房产税的规定，下列表述正确的有（）。
A．军队空余房产租赁收入，免征房产税
B．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税
C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税
D．老年服务中心自用的房产，免征房产税
E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税
单选题
11、下列房产中，免征房产税的是（）。
A．个人拥有的营业用房
B．公园、名胜古迹经营用的房产
C．企业大修停用一个季度的房屋o．老年服务机构自用的房产
单选题
12、土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）
A．增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加
B．消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
C．增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
D．营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
单选题
13、下列情况应征收土地增值税的是（）。
A．用于贷款抵押期间的房地产
B．企业用房屋抵债
C．企业兼并转让的房地产
D．个人出售已居住6年的房屋
多选题
14、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B．纳税人白行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C．纳税人委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D．纳税人出租房产，应该自交付出租房产之次月起
单选题
15、下列说法，符合房产税规定的是（）。
A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
D．房产税从租计价的一律税率为12%
简答题
16、某公司征用一宗土地，征地过程总税费按征地款的5%计，欲在上面建筑地上3层，地下1层的建材超市，土地面积为26500m
2
，依据规划拟建设建筑面积为47370m
2
，其中，地上建筑面积36585m
2
，地下建筑面积10785m
2
（其中，设备用房面积：
747m
2
，停车场面积：
10038m
2
）
评估测算地价采用假设开发法计算如下：
1．开发价值
该项目为建材超市，地上建筑面积为36585m
2
，根据该地区同类物业收益平均水平，结合估价对象实际情况，确定每平方米日租金为3元，估价对象的有效出租面积比率为90%，空置率为10%，则：
有效出租率=90%-10%=80%
年出租收入=3×36585×80%×360=31609440元
考虑年管理费用为租赁收入的10%，租赁房产税为租金收入的12%，维修费用为租金收入的10%，营业税税率（含教育费阳加和城市建设维护税）为租金收入的5.5%以及广告代理费用、租赁手续费、印花税等合计为租金收入的4.5%。
折现率取10%。
开发经营期限的确定：
开发经营期限按照出让年限40年计算，其中建设期为2年，经营期为38年。
开发价值净值=31609440×（1-10%-12%-10%-5.5%-4.5%）/10%×[1-1/（1+10%）
38
]/（1+10%）
2
=147465556元
单位面积开发价值=147465556/36585=4030.8元/m
2
2．总开发成本
根据目前北京市建筑市场行情及政府规定的收费标准，结合该项目的建造档次的项目总建造成本为2118元/m
2
（计算过程略）。
3．开发商利润
根据本项目实际情况，确定其开发期为2年，根据本市土地出让地价评估技术标准，开发周期为3年的项目投资回报率为20%。
开发商利润=总建造成本×投资回报率=2118×20%=423.6元/m
2
4．开发余值
开发余值=总开发价值-总开发成本-开发商利润
=4030.8-2118-423.6=1489.2元/m
2
5．土地价值为1489.2元/m
2
。
单选题
17、下列房产中，免征房产税的是（）。
A．个人拥有的营业用房
B．公园、名胜古迹经营用的房产
C．企业大修停用一个季度的房屋
D．老年服务机构自用的房产
单选题
18、某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：
增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。
A．20
B．24
C．45
D．145
多选题
19、以下关于房产税的说法正确的有（）。
A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税
B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税
C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳
D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税
E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税
单选题
20、土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地亡建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
下列情况应征收土地增值税的是（）。
A．房地产公司购买郊区一块闲置地皮，并盖起商品房
B．小王由于家里住房紧张，将两居室隔成了三居室
C．小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换
D．小刘继承父亲留给他的一所四合院
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1-答案：
A
[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。
2-答案：
B
[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
3-答案：
A,E
[解析]应交税费的审查
4-答案：
（1）管理部门及生产用房应纳税额
暂无解析
5-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
6-答案：
D
[解析]增值额＝15990-7860＝8130（万元）
7-答案：
A,D
[考点]企业所得税前扣除的税金
8-答案：
D
[解析]根据
9-答案：
C,D
[解析]选项A，企业双方出让房产使用权，这种表述本身就不正确，企业双方只能是转让房产，而且只是房产的使用权转让不需征土地增值税；选项B，国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位，未取得收入，即使取得收入国家机关也不缴纳土地增值税。
10-答案：
A,C,D
[解析]军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税；老年服务机构自用的房产，免征房产税；企业向职工出租的单位自有住房，免征房产税。
11-答案：
D
[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
12-答案：
D
暂无解析
13-答案：
B
[解析]本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。
A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；C、D项属免税范围。
14-答案：
A,D
根据房产税的规定，纳税人自行新建房产用于生产经营，应该从建成之次月起缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起缴纳房产税.
15-答案：
A
[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。
16-答案：
1．有效出租率有错误，应为：
90%×90%=81%
暂无解析
17-答案：
D
[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
18-答案：
B
[解析]上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24（万元）。
19-答案：
B,C,E
[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。
为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。
房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。
个人所有的非营业用房产免征房产税。
出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。
房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。
20-答案：
C
[解析]本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况。
A项中的房地产公司虽然盖起了商品房，但并没有销售行为，没有取得销售收入，不征收土地增值税。
B、D选项也不符合定义中“取得收入”的要求，故将其排除。
C符合定义要求，因为换入的房屋实质上是一种实物收入。
所以本题的正确答案为C。
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