南开20春学期160316091703《审计学》在线作业参考答案.docx
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南开20春学期160316091703《审计学》在线作业参考答案
20春学期（1603、1609、1703）《审计学》在线作业
试卷总分:
100得分:
100
一、单选题（共25道试题,共50分）
1.审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）
A.资产负债表日至财务报表报出日
B.资产负债表日至审计报告日
C.财务报表报出日之后
D.审计报告日至财务报表报出日
答案:
B
2.下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。
A
A.生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
B.未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项
C.按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
D.固定资产处置利得贷记营业外收入
答案:
B
3.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。
A.验资要合理保证
B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证
C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证
D.代编财务信息不需要任何程度的保证
答案:
B
4.关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（）
A.被审计单位连续标号的采购订单
B.被审计单位编制的成本计算分配表
C.被审计单位管理层提供的书面证明
D.被审计单位提供的银行对账单
答案:
D
5.下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）
A.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
B.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷
C.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
D.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系
答案:
C
6.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。
A.所需审计证据的数量
B.审计意见类型
C.可容忍误差
D.初步设计策略
答案:
A
7.从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（?
?
?
）
A.50
B.30
C.20
D.10
答案:
D
8.关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（）。
A.注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务
B.如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害
C.专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作
D.专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断
答案:
C
9.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
以下关于重要性的理解不正确的是（）。
A.重要性的确定离不开具体环境
B.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
C.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
D.对重要性的评估需要运用职业判断
答案:
B
10.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。
A.拒绝承接业务或解除业务约定
B.将该成员调离鉴证小组
C.出具非标准审计报告
D.以或有收费形式收取审计费用
答案:
A
11.按抽样决策的（），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A.任务
B.条件
C.环境
D.依据
答案:
D
12.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。
A.无保留意见加强调事项段
B.无保留意见
C.否定意见
D.保留意见
答案:
B
13.下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。
A.将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
B.将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
C.将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
D.将实际上失效的内部控制推断为失效的
答案:
C
14.实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
A.细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B.质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
C.细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
D.对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
答案:
D
15.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。
A.询问
B.观察
C.分析程序
D.函证
答案:
D
16.保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。
A.独立性
B.权威性
C.客观性
D.合法性
答案:
B
17.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。
A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
B.可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
C.重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
答案:
D
18.以下不属于内部控制要素的是（）。
A.风险评估
B.控制风险
C.控制环境
D.控制活动
答案:
B
19.下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
A.要求审计人员具有一定的工作经验
B.将抽样风险加以量化和控制
C.审计过程中运用职业判定
D.存在抽样风险
答案:
B
20.审计的性质应当表述为（）。
A.财政财务收支的检查
B.经济监督
C.独立性经济监督
D.会计检查
答案:
C
21.在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。
以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（）。
A.账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误
B.重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报
C.未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误
D.未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误
答案:
D
22.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。
A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
答案:
D
23.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。
A.有关的会计记录
B.审查有关的批准文件审查
C.审查出售和报废固定资产的净收益
D.函证固定资产的购买单价
答案:
D
24.如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.
A.预收账款
B.预付账款
C.应收账款
D.应付账款
答案:
B
25.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。
A.销售收入、费用总额
B.流动资产、流动负债
C.毛利、净利润
D.总资产、净资产
答案:
B
二、多选题（共20道试题,共40分）
26.企业所有者权益审计具有如下特点（）。
A.采用详细审计的方法
B.采用抽样审计的方法
C.审计的重点是防止高估
D.审计的重点是防止低估
答案:
AC
27.所有者权益审计中的主要特点是什么（）。
A.每一笔的金额较大
B.审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性
C.变动较少
D.一般采用抽样审计方法
答案:
ABC
28.质量控制准则与审计准则的区别（）。
A.质量控制准则包括了各项质量控制工作应达到的要求
B.审计质量控制准则是针对每个审计项目的完成而制定的
C.审计准则规定了与审计工作相关的要求
D.审计准则是针对整个审计工作的控制而制定的
答案:
AC
29.被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用（）。
A.详查法
B.抽样审计
C.局部审计
D.全部审计
答案:
BC
30.固定资产循环包括（）。
A.固定资产购置
B.固定资产租赁
C.固定资产折旧
D.固定资产处置
答案:
ACD
31.注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品。
在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当（）。
A.建议Ｙ公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整
B.建议Ｙ公司做“借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整
C.在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整
D.在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录
答案:
BC
32.册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（）。
A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
D.风险评估程序的合理运用
答案:
AC
33.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性主要包括（）。
A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C.被审计单位内部人员素质
D.被审计单位拥有的员工的多少
答案:
AB
34.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是（）。
A.可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差
B.可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系
C.可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差
D.可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差
答案:
ABCD
35.在（）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。
A.被审计单位更换会计师事务所
B.被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
C.企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
D.上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化
答案:
ABC
36.注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（）的结论。
A.控制设计合理
B.控制设计不合理或缺乏必要的控制
C.控制设计虽然不合理，但执行有效
D.控制设计合理且执行无效
答案:
CD
37.完整性认定主要与下列哪种项目的低估有关（）。
A.应收账款
B.应收票据
C.应付账款
D.应付票据
答案:
CD
38.审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为（）。
A.注册会计师审计准则
B.政府审计准则
C.外部审计准则
D.内部审计准则
答案:
ABD
39.注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。
A.无法表示意见
B.无保留意见
C.否定意见
D.保留意见
答案:
ABCD
40.按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为（
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