4固定资产管理规定.docx

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4固定资产管理规定

上海中呈建筑安装工程有限公司

ZC[2016]004号

固定资产管理规定

2016-10-1实施第【1】次修改

上海中呈建筑安装工程有限公司发布

固定资产管理规定（试行）

第一章总则

第一条目的

为加强上海中呈建筑安装工程有限公司（以下可简称车航）固定资产的管理，防止资产流失，提高固定资产使用效益，根据国家相关政策法规，结合公司财务管理制度，制定本规定。

第二条适用范围

本规定适用于公司的固定资产管理。

第三条管理原则

统一政策、分级管理、责任到人、物尽其用。

第二章固定资产的管理职责、定义及分类

第四条公司实行分级管理、分类负责的固定资产管理体系。

（一）公司行政部和财务部为资产主管部门，负责公司固定资产的直接管理，负责指导和监督公司的固定资产管理。

（二）行政部主要负责建立健全公司固定资产各项管理制度，负责公司固定资产投资计划及有关变更的汇总上报，负责公司固定资产台账的建立及调配、处置和监督。

（三）财务部主要负责组织固定资产清查、评估、核实等工作，负责固定资产账务核算等管理，监督公司固定资产的核对和盘点，上报公司固定资产的有关财务数据。

（四）公司行政部应设专人作为专、兼职固定资产管理员负责固定资产的管理工作，并对所管资产的安全完整负责。

固定资产管理人员应相对稳定，人员调动时必须办清交接手续。

固定资产管理员名单须报公司行政部备案。

第五条符合下列条件之一的，应列为固定资产管理的范围：

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、仪器、设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营用的主要设备和物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过1年的，也应当作为固定资产管理。

第六条固定资产的分类

（一）按实物形态和使用性能分类：

房屋和设备。

设备又可以分为机器设备、运输设备、仪器仪表、动力设备、通讯设备等专业设备。

（二）按经济用途分类：

科研、生产经营用固定资产，非科研、生产经营用固定资产。

（三）按所有权分类：

自有固定资产和租入固定资产。

（四）按使用情况分类：

使用中的固定资产、未使用的固定资产和不需用的固定资产。

第三章固定资产的价值管理

第七条固定资产的计价方法：

（一）购入、自行建造、调入的固定资产分别按购价、造价和调拨价入账。

购进或调入固定资产发生的费用，计入固定资产价值。

（二）融资租入的固定资产，按租赁协议价款确定。

（三）购建固定资产交纳的有关税费应计入固定资产价值。

（四）捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。

（五）盘盈的固定资产按重置完全价值计价。

第八条对在原有基础上进行改建、扩建的固定资产以其原值减去改、扩建的拆毁价值和改、扩建发生的支出之和确定固定资产原值。

第九条对已入账的固定资产原值，除下列情况外，不得变动。

（一）根据国家规定，对固定资产重新估价。

（二）增加补充设备或改良装置。

（三）将固定资产一部分拆除。

（四）根据实际价值调整原来的暂估价值。

（五）发现原记固定资产的价值有错误。

第十条符合本规定第九条情形之一的，应由需要调整的有关部门向行政部提交书面调整报告，由行政部审核同意后通知财务部，按有关规定调整固定资产原值。

第四章固定资产的购置

第十一条各有关部门应根据公司月度经营计划，进行固定资产购置项目论证，经本部门领导审定后，于每月十五号前报行政部，行政部于次月五号前集中进行采购。

第十二条行政部应会同财务部进行年度固定资产购置计划的总体计划和经费综合平衡，并编制年度固定资产购置计划，报总经理办公会审批后，该年度资产购置计划以文件形式下发到各部门，其经费列入年度预算。

第十三条固定资产的购置，应以批准后的年度购置计划为依据。

当年内原则上不再办理计划外项目，确因公司发展需要，必须以书面形式说明其调整理由，报行政部备案经总经理批准后，按照固定资产购置项目申请程序办理有关审批手续。

第十四条各项固定资产购置，必须由使用部门提出申请，填写《固定资产购置申请表》（见附件4），经有关部门会签，公司主管领导审批后，由相关部门按照职责分工组织采购。

对机动车辆、高档摄像机、高档办公用品等专用品的资产购置，必须由总经理审批。

第五章固定资产的验收

第十五条资产主管部门应会同有关业务部门组织固定资产验收，验收合格后，填写“固定资产验收交接证明书”（见附件6）。

经验收合格后，方可办理固定资产入库、财务报销等手续。

第十六条对于工程项目、重要设备、设施等固定资产的验收，应组织相关专家或专业机构参加验收。

需要安装的设备，必须等安装调试完毕，经验收合格，投入使用无故障时，方可进入固定资产。

第十七条使用部门凭“固定资产验收交接证明书”领用固定资产，财务部根据此单办理固定资产入账手续并建立固定资产台账，行政部根据此单登记固定资产明细台账。

第六章固定资产的报废程序

第十八条固定资产报废须由使用部门提出申请，填写“固定资产报废审批表”（见附件3），经行政部、财务部进行鉴定，核实报废的固定资产与报废申请所列内容是否一致，经公司主管领导审批后，由行政部会同财务部办理核销手续。

第七章固定资产的日常管理

第十九条固定资产编号及账户管理

（一）经验收合格的固定资产，由主管部门对固定资产进行编号，使用部门应按有关规定以粘贴、喷定、挂牌或其他方式将编号标示于该固定资产上。

（二）各主管部门和使用部门应按固定资产分类建立账户，并指定专人负责办理本部门固定资产和其它物品的领用、登记、保管、清点等工作，附属设施的增减及资产调拨情况应在账户中予以记录和调整。

（三）固定资产编码编制（含分支机构、子公司）实行统一要求（见附件1），单位编码由行政部在分支机构及子公司设立时统一确定。

第二十条固定资产的调拨

固定资产的的调入或调出由调出部门填写“固定资产移交、调拨申请单”（见附件2），接收部门认可后报公司主管领导审批后交行政部备案，财务部根据调拨单更改资产台账。

第二十一条闲置固定资产的管理

固定资产管理部门应经常分析了解固定资产的使用情况，监督使用部门对闲置固定资产的调剂和处置提出意见。

对于暂时不用的固定资产应当办理手续，加以封存。

在封存前，应当进行技术鉴定，并安排专人保管。

对于闲置固定资产中的机器设备、通用或专用试验检测设备、运输车辆、仪器仪表等，要积极处理变现，防止闲置年久而报废。

第二十二条固定资产修理的管理

在年初根据固定资产的使用情况和资产的新旧程度编制固定资产大修计划，要严格限制计划外大修。

第二十三条固定资产的清查盘点

行政部和财务部每年将不定期开展固定资产清查工作，使账实保持一致。

各使用部门应给予配合。

行政部按固定资产名称和使用部门设登记卡，建立实物台账。

如有盘盈盘亏，应查明原因，说明情况，编制固定资产盘盈或盘亏表（附件5），报公司主管领导批准后，调整固定资产账目。

第二十四条固定资产的评估与核实

（一）固定资产评估工作必须建立在资产清查的基础上，在一定条件下依法转交国家授权的部门进行。

评估的范围、主体、对象、结果等内容要报公司财务部审查或备案，涉及国有产权转让等重大事项须报上级主管机关审核备案。

（二）固定资产核实是在清查、评估的基础上，采取“以账查账、以账查物、以物查账”的方法，进行的审查、核对和必要的账物处理。

通过核实，固定资产管理部门要查明资产物资的实存数与账面数是否一致，各项结算款项的拖欠情况及原因、各项固定资产的投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等，并将核实的结果及处理办法及时向公司主管领导和财务部报告。

（三）固定资产的减值管理。

在年末清查核实后，应按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额应当计提固定资产的减值准备。

第八章附则

第二十五条固定资产管理部门要严格执行固定资产管理规定，对未按规定执行造成经济损失的部门和个人，视情节轻重追究部门领导和当事人的相应责任。

第二十六条分支机构、各子公司根据本规定，可结合实际情况自行制定本单位固定资产管理实施办法，并抄送公司行政部审批、备案。

第二十七条本规定由行政部负责解释。

第二十八条本规定自下发之日起试行。

附件：

1.固定资产编码编制说明

2．固定资产调拨单

3.固定资产报废审批表

4.固定资产购置申请表

5.固定资产盘盈（亏）表

6．固定资产验收交接证明书

附件二：

固定资产调拨单

固定资产调拨单

年月日第联

设备/房产

编号

现存放（拨出）地点

单位名称

拨出单位

拨入单位

名称

规格样式

发出/收到日期

单位

数量

拟拨入地点

经办盖章

原值

已提折旧金额

主管领导盖章

预计尚可使用年限

附注

单位负责人盖章

总部

经办人：

负责人：

财务管理部负责人：

拨出单位

资产实物管理部门主管：

财务主管：

会计：

拨入单位

资产实物管理部门主管：

财务主管：

会计：

附件三：

固定资产报废审批表

固定资产报废审批表

编制单位名称：

固定资产类别

（及代码）

账面原值

累计折旧

责任人

损失金额

损失原因

购建的时间及原因

目前状况及形成此状况的原因

技术鉴定部门的意见（签章）

使用单位的处理意见（签章）

单位负责人：

财务负责人：

制表人：

附件四：

固定资产购置申请表

固定资产购置申请表

申请部门

申请人

申请日期:

年月日

资产名称

型号及主要参数

单位

数量

单价

金额

购置用途

资金筹措方式

审

批

意

见

部门负责人

签字:

年月日

行政部

签字:

年月日

总经理

签字:

年月日

附件五：

固定资产盘盈（亏）表

固定资产盘（盈）亏审核鉴定确认表

营业部（或职能部门）名称：

一、固定资产盘（盈）亏基本情况：

1、盘盈（选择后，应具体说明情况）

①账外资产；

②其他。

2、盘亏（选择后，应具体说明情况）

①丢失；

②被盗；

③非常损失；

④其他。

一、固定资产使用单位处理意见：

负责人：

年月日

二、固定资产实物管理单位（信息技术部、总裁办公室）处理意见：

负责人：

年月日

三、财务部门意见：

固定资产盘（盈）亏账务处理：

负责人：

年月日

四、分管部门意见

五、公司总经理意见：

总经理：

年月日

附件六：

固定资产验收交接证明书

（固定）资产交接、归还单

年月日

第联

一、固定资产基本情况

固定资产名称

资产编号

固定资产类别

原使用部门

原存放地点

现使用部门

现存放地点

数量

规格性能

交接日期

其他说明事项

二、交接、归还记录

部门/单位

负责人签字

经办人签字

存放地点

调出部门

调入部门

行政部

内部调拨则更改固定资产标签，变动固定资产管理卡片中的存放地点

财务部门