第8章流动负债习题.docx
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第8章流动负债习题
第八章流动负债习题
一、判断题
1.在会计实务中，应付账款的入账时间以收到发票帐单为准。
（）
2.企业在期末计提短期借款利息时，根据应付利息，借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目。
（）
3.在会计实务中，对于计提的应付票据的利息应增加应付票据的账面价值。
（）
4.企业销售不动产按规定应交纳的营业税，应在“固定资产清理”科目核算。
（）
5.预收账款不多的企业，可不设置“预收账款”账户，将预收的货款直接计入“应付账款”科目的贷方。
（）
6.本月交纳上月应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
（）
解析:
本月上交上月应交未交增值税时，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
本月缴纳本月的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。
7.应付账款一般应按到期应付金额的现值入账。
（）
8.企业产品生产经营过程中应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，应计入“管理费用”科目。
（）
9.一般纳税人的存货由于管理不善，发生了被盗等非正常损失，其进项税不允许抵扣，应予转出。
（）
10.企业建造厂房，领用自产的产品和原材料的进项税应该转出，计入所建厂房的成本。
（）
二、单项选择题
1.下列负债属于企业在融资活动中形成的有（）
A.应付账款B.应付票据C.应付利息D.应交税费
2.企业购入货物，用（）结算货款时，应通过“应付票据”科目进行核算。
A.银行汇票B.签发并承兑的商业汇票
C.银行本票D.签发转账支票
3.带息应付票据的利息支出应计入（）。
A.财务费用B.管理费用
C.销售费用D.制造费用
4.商业汇票的付款期限最长不能超过（）。
A.9个月B.3个月
C.6个月D.12个月
5.甲企业为增值税一般纳税人，采用托收承付结算方式购入原材料一批，取得增值税专用发票，货款为100000元，增值税为17000元，供货方代垫的运杂费2000元，材料已经验收入库。
该购货业务应确认的应付账款入账价值为（）元。
A.117000 B.100000
C.119000 D.102000
6.企业购进有现金折扣的货物，按总价法核算应付的货款，若在折扣期内付款，享有的现金折扣应作为（）。
A.财务费用的增加B.财务费用的减少
C.销售折扣与折让的增加D.存货成本的减少
7.20X3年6月1日，某企业与供货方签订购货合同，合同金额200万元，其中还款条件注明：
“2/10，1/20，N/30”，该企业决定在20X3年6月8日付讫，企业所付金额（）
A.200万元B.198万元
C.196万元D.160万元
8.企业如果发生无法支付的应付账款时，应计入（）。
A.营业外收入 B.管理费用
C.营业外支出 D.资本公积
9.一般纳税企业，增值税进项税额可以抵扣的业务是（
A.购入设备B.购入建造厂房所用物资
C.购入生产免税产品所用材料D.购入小轿车
10.甲公司为增值税一般纳税人，2009年1月1日，发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后直接对外出售。
2009年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库，根据乙公司开具的增值税专用发票支付加工费12万元、增值税2.04万元，另支付消费税28万。
假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（）万元。
A.252B.254.04
C.280D.282.04
11.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
20X3年12月，甲公司董事会决定将本公司生产的100件产品作为福利发放给公司管理人员。
该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。
除增值税以外不考虑其他相关税费，甲公司在20X3年因该项业务计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”的金额为（）
A.20.4万元B.34万元
C.140.4万元D.234万元
12.某企业为增值税一般纳税人，2008年实际已交纳税金情况如下：
增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，印花税1万元，所得税120万元。
上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是（）
A.1191万元B.1190万元
C.1120万元D.1070万元
13.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：
货款20000元，增值税3400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为（）元。
A.24000 B.20600
C.20540 D.23400
14.下列税金，在计算或缴纳时，与企业损益无关的是（）。
A.所得税B.消费税
C.印花税D.购进存货发生的增值税
15.预收货款不多的企业，可不单设“预收账款”账户；若发生预收货款业务，其核算账户应为（）。
A.应付账款B.应收账款
C.其他应付款D.其他应收款
三、多项选择题
1.应付票据一般包括：
（）
A.银行本票B.商业承兑汇票
C.银行承兑汇票D.银行汇票
2.下列属于非货币性福利的有（）
A.将自产品作为福利发放给职工
B.将自有的小轿车无偿地给职工使用
C.将租入的房屋无偿地交付职工居住
D.为职工提供的免费午餐
3.下列项目中，应纳入职工薪酬核算的有（）
A.医疗保险费B.职工工资
C.失业保险费
D.非货币性福利E.工会经费
4.一般纳税企业在“应交税金-应交增值税”科目设置的专栏有：
（）
A.已交税金B.进项税额
C.销项税额D.出口退税
5.下列税金中，一般需通过“营业税金及附加”科目核算的有：
（）
A.增值税B.营业税
C.消费税D.印花税
6.下列情况中企业支付的增值税额可作为进项税额处理的是：
（）
A.小规模纳税人购入生产用材料时取得了增值税专用发票
B.一般纳税企业购入生产设备时取得了增值税专用发票
C.一般纳税企业购入生产用材料时取得了增值税专用发票
D.一般纳税企业购入不动产工程用材料时取得了增值税专用发票
7.下列各项收入中按规定应交纳营业税的有（）。
A.出售不动产以外的固定资产取得收入
B.出售无形资产取得收入
C.出租无形资产取得收入
D.提供运输等非工业性劳务
8.下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
A.应付商业汇票利息
B.出租资产暂收的押金
C.应付租入包装物租金
D.应付违约罚款
9.按会计制度规定，企业交纳的下列各种税项中，可以通过“应交税费”科目核算的有（）。
A.消费税B.营业税
C.印花税D.城市维护建设税
10.下列与一般纳税人增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出的有（）。
A.不动产建造工程项目领用本企业的生产用材料
B.管理不善发生非正常损失造成的存货盘亏
C.工程项目领用本企业产品
D.以产品对外投资
11.企业所发生的下列税费中，应计入“营业税金及附加”科目的有（）。
A.企业出售不动产应交的营业税
B.企业出售无形资产所有权应交的营业税
C.企业出租无形资产应交的营业税
D.企业出售商品房应交的营业税
四、会计处理题
1.W公司20X3年3月１日从银行取得还期为3个月的借款
1000万元，年利率为6%，到期一次还本付息，要求分月计提应付借款利息。
要求，编制W公司借款、计息、还本付息的会计分录。
2．某企业为增值税一般纳税人，于20X3年1月4日购入原材料一批，增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元,双方协商于2月1日付款，材料于20X3年1月10日到达，并验收入库，计划成本9700元，20X3年2月1日付款时，因资金不足故签发一张金额为11700元，商业承兑汇票抵付货款，年利率为4%，期限6个月，票据到期支付本息。
（1）票据到期支付本息
（2）假设票据到期无款支付。
要求编制有关会计分录。
3.某企业20X3年12月发生有关职工薪酬业务如下：
（1）工资结算汇总表
工资结算汇总表（20X3年12月）
人员类别
应付工资
代扣款项
实发工资
社保费
住房公积金
个人所得税
合计
生产车间
生产工人
100,000.00
12,000.00
5,000.00
3000
20,000.00
80,000.00
管理人员
20,000.00
2,400.00
1,000.00
1000
4,400.00
15,600.00
在建工程人员
10,000.00
1,200.00
500.00
500
2,200.00
7,800.00
无形资产研发人员
50,000.00
6,000.00
2,500.00
3000
11,500.00
38,500.00
行政管理人员
40,000.00
4,800.00
2,000.00
3600
10,400.00
29,600.00
销售机构人员
20,000.00
2,400.00
1,000.00
1400
4,800.00
15,200.00
合计
240,000.00
28,800.00
12,000.00
12500
53,300.00
186,700.00
（2）福利费分配汇总表
福利费分配汇总表（20X3年12月）
人员类别
计提福利费工资总额
计提比例
应计提福利费金额
生产车间
生产工人
100,000.00
14%
14,000.00
管理人员
20,000.00
14%
2,800.00
在建工程人员
10,000.00
14%
1,400.00
无形资产研发人员
50,000.00
14%
7,000.00
行政管理人员
40,000.00
14%
5,600.00
销售机构人员
20,000.00
14%
2,800.00
合计
240,000.00
33,600.00
（3）工会经费计算表
工会经费计算表（20X3年12月）
人员类别
计提工会经费工资总额
计提比例
应计提工会经费金额
生产车间
生产工人
100,000.00
2%
2,000.00
管理人员
20,000.00
2%
400.00
在建工程人员
10,000.00
2%
200.00
无形资产研发人员
50,000.00
2%
1,000.00
行政管理人员
40,000.00
2%
800.00
销售机构人员
20,000.00
2%
400.00
合计
240,000.00
4,800.00
（4）职工教育经费计算表
职工教育经费计算表（20X3年12月）
人员类别
计提教育经费工资总额
计提比例
应计提教育经费金额
生产车间
生产工人
100,000.00
3%
3,000.00
管理人员
20,000.00
3%
600.00
在建工程人员
10,000.00
3%
300.00
无形资产研发人员
50,000.00
3%
1,500.00
行政管理人员
40,000.00
3%
1,200.00
销售机构人员
20,000.00
3%
600.00
合计
240,000.00
7,200.00
（5）企业应负担的社保费和房基金计算表
企业应负担的社保费和房基金（20X3年12月）
人员类别
应付工资额
企业应负担
合计
社保费
房基金
生产车间
生产工人
100,000.00
8,000.00
5,000.00
13,000.00
管理人员
20,000.00
1,600.00
1,000.00
2,600.00
在建工程人员
10,000.00
800.00
500.00
1,300.00
无形资产研发人员
50,000.00
4,000.00
2,500.00
6,500.00
行政管理人员
40,000.00
3,200.00
2,000.00
5,200.00
销售机构人员
20,000.00
1,600.00
1,000.00
2,600.00
合计
240,000.00
19,200.00
12,000.00
31,200.00
要求：
（1）根据工资结算汇总表编制工资结算的会计分录，假定工资通过银行转账支付。
（2）根据工资结算汇总表编制工资分配的会计分录。
（3）根据福利费分配汇总表编制相关的会计分录
（4）根据工会经费计算表编制相关的会计分录
（5）根据职工教育经费计算表编制相关的会计分录
（6）根据企业应负担的社保费和房基金计算表编制相关的会计分录
（7）通过银行代缴社保费、房基金和个人所得税。
（8）上缴企业负担的社保费和住房公积金。
4.甲公司为增值税一般纳税人，20X3年1月1日，发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品。
20X3年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。
甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票应付加工费12万元、增值税2.04万元、消费税28万，签发并承兑一张商业承兑汇票进行结算。
要求：
（1）假定上述消费品收回后直接对外出售，根据上述资料编制相关会计分录。
（2）假定上述消费品收回后继续加工新的消费品，根据上述资料编制相关会计分录。
5.某公司为一般纳税人，20X3年12月初未抵扣的增值税进项税额为100000元；本月购进材料的价款为2000000元，增值税额为340000元；当月销售产品5000000元，增值税额为850000元；不动产工程项目领用原材料400000元；对外投资转出原材料成本为600000元，计税价格为1000000元；本月预缴增值税300000元。
以上款项的收付均通过银行办理。
要求：
（1）计算本月应交增值税和月末未交增值税。
850000+1000000X17%
-（340000+100000—400000X17%）
=850000+170000-440000+68000
=648000
（2）编制购买材料、销售产品、工程领料、对外投资以及缴税的会计分录。
（3）20X4年初补缴20X3年的增值税
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