个人所得税知识竞赛试题附答案320题.docx
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个人所得税知识竞赛试题附答案320题
个人所得税知识竞赛试题附答案（320题）
1、登记类型为组织临时登记户会在系统功能“个人所得税应申报清册（ITS）”产生应申报数据吗？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
2、同一纳税人在核心征管里有一笔多缴税款，在ITS系统中有一笔欠税，是否可以办理抵缴欠税？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
3、采集自然人基础信息时，发现存在同身份证件号码不同姓名（以下叫“同号不同名”）的情况，无法录入。
可以通过自然人电子税务局（税务局端）的自然人信息特殊采集（ITS）功能进行采集，在采集过程中需要调用公安接口。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
4、个人无须经政府有关部门批准并取得执照举办学习班、培训班的，其取得的办班收入属于“经营所得”应税项目，应按税法规定计征个人所得税。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
5、无住所居民个人为外籍个人的，2022年1月1日前计算工资薪金收入额时，已按规定减除住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴的，不能同时享受专项附加扣除。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
6、纳税人发生了公益性捐赠支出，如果捐赠的是股权、房产，按照股权、房产的市场价格确定捐赠金额。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
7、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
8、如果纳税人2019年度没有任职受雇单位，即未取得工资、薪金，仅有非连续性劳务报酬、稿酬或者特许权使用费所得，可向户籍地税务机关办理年度汇算，也可向经常居住地税务机关办理年度汇算。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
9、我国居民个人张某被外派至A国的分公司工作，按A国法律规定，计算当期个人所得的年度为每年5月1日至次年4月30日，张某在2019年5月1日至2020年4月30日期间从A国取得的工资薪金所得及其已纳税额，应归入我国2020年度综合所得和境外已纳税款中，于2021年3月1日至6月30日内，办理年度汇算申报。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
10、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税，并入综合所得进行年度汇算。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
11、纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中扣除。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
12、某居民个人捐赠了疫情物资，符合全额扣除条件，当月应纳税所得额不足以扣除，可以根据实际情况一直依次结转至以后月份综合所得、经营所得应纳税所得额中扣除直至汇算清缴扣除。
汇算清缴仍然扣除不完的，可以结转至以后年度扣除。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
13、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满五年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
14、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算出的来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，无需在中国缴纳差额部分的税款。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
15、居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
16、无住所个人在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
17、税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应当责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
18、2019年1月1日后，非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
19、在私立医院就诊不可以享受大病医疗专项附加扣除。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
20、纳税人同时存在限额扣除和全额扣除的公益捐赠，两者扣除的先后顺序不会影响最终缴纳税款金额。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
21、对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，只要父母中一方没有纳税人以外的其他子女，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。
除上述情形外，不能按照独生子女享受扣除。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
22、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
23、纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的次月。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
24、纳税人采用邮寄方式申报且需要补税，只能到办税服务厅POS机刷卡缴税。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
25、王某为A单位雇员，A单位每月10号发放上月工资，王某于2020年1月取得其2019年12月的工资，该笔工资属于2019年度取得的综合所得。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
26、扣缴义务人或受托人为纳税人办理年度汇算后，纳税人发现申报信息错误的，只能自行办理更正申报。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
27、纳税人若在2019年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，年度汇算时也可以选择并入综合所得计算纳税；反之，如在取得时已并入综合所得计算纳税，年度汇算时也可以选择该笔奖金单独计算纳税。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
28、李浩是中国公民，但他没有买房，去年因留学在美国呆了一年，学业结束回国，那么在税法上李浩是非居民个人。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
29、居民个人租房住，已按住房租金扣除，年度中间贷款买房，当年可以从贷款合同约定开始还款的当月改为按住房贷款利息扣除。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
30、居民个人在2019年度有符合条件的公益性捐赠支出，预缴个税时没有办理扣除，可以在年度汇算时办理扣除。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
31、对个人因疫情原因按规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税，不进行个人所得税申报。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
32、对个人因疫情原因按规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
33、机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人需凭明细捐赠票据办理扣除事宜。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
34、个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
35、2019年更换过工作的只能在最后工作的单位进行集中申报（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
36、邮寄申报的申报地址可以是任一一个我喜欢的税务机关的邮寄地址（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
37、需要到现场办理汇算清缴的可以到任意一个税务机关办理（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
38、下载个税APP的时候需要注意区分是否属于正版（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
39、税务局会保护自然人的个人隐私，所以通过网络申报是安全的（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
40、扣缴义务人和扣缴单位只能通过现场办理的方式进行集中汇算清缴申报（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
41、居民个人申某，因通勤关系和原单位解除劳动合同，那么申某可以选择原单位代办个税请教（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
42、单位外也取得应税收入，选择委托单位办理年度汇算清缴的，需将单位外的年度汇算相关收入，费用，扣除信息报给单位。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
43、收入低于6万元只能通过简易方式申报，不能通过标准的方式申报（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
44、年度汇算清缴的经常居住地是指纳税人居住证所载地址或者经常居住地。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
45、纳税人年初按居民个人预缴了个人所得税，但离境时不足183天，依旧需要办理年度汇算？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
46、如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理年度汇算是纳税人的权利，无需承担任何责任？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
47、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）纳税人，应当办理综合所得年度汇算补税？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
48、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的纳税人，不得通过年度汇算办理退税？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
49、在中国境内有住所，是指纳税人因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满50、183天，即为居民个人？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
51、如果纳税人在2019年度为非居民个人，需要办理2019年度汇算？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
52、如果纳税人的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
53、企业2019年1月发放2018年12月份工资，属于2019年度的综合所得？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
54、年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月30日？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
55、纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人可以无理由拒绝代为办理。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
56、确有特殊情况需要在3月份办理年度汇算的纳税人，应采取预约办税方式申请办理，由主管税务机关审核并开通功能权限，尽量引导纳税人通过“非接触式”渠道进行办理。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
57、扣缴义务人为纳税人集中办理年度汇算后，若纳税人以自己名义进行年度汇算相关操作，则扣缴义务人不得再进行后续操作，但可以查看纳税人后续申报记录。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
58、扣缴义务人办理集中缴税、集中退税也须在3月1至6月30日内，超过期限的只能由纳税人自行缴纳或申请退税。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
59、集中申报仅适用于扣缴义务人为在纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的个人办理。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
60、纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。
在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
61、纳税人有两处及以上任职受雇单位的，应向任职时间较长的单位所在地的主管税务机关申报。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
62、各地税务机关可以在省局“分类分批分策分责”引导实施方案规定的时间范围内，根据实际情况调整办理人群的时间顺序。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
63、在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
64、由扣缴单位集中办理的纳税人，仅需要与扣缴单位进行书面确认即可。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
65、只有受托单位的法人代表或者财务负责人指定的员工可以办理代理申报。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
66、鉴于退税需要税务机关进行审核，无论选择哪种办理汇算的方式，退税周期都是一样的。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
67、纳税人选择邮寄申报的，可寄送到主管税务机关所在省指定的任一受理点。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
68、如纳税人选择通过办税服务厅窗口进行申报，前往任一办税服务厅办理即可。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
69、关于网络代理申报功能，除已经在税务机关备案的涉税服务机构，其他单位可由法人代表、财务负责人自行开通该功能。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
70、如纳税人有特殊情况，不能在规定时间内完成申报的，应在汇算清缴开始前向主管税务机关申请延期申报。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
71、如果居民个人一个纳税年度内有境外所得，需要到办税服务厅办理申报。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
72、单位代办年度汇算时，不能将退补税互抵后办理退补税。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
73、2019年综合所得收入额不足6万，可在2020年3月1日至5月31日简易申报申请退税，超过该期限后无法申请。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
74、2019年综合所得全年收入额在12万元以下但被预扣过税款的，可在3月1日至5月31日期间通过网络以简易方式申请退税？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
75、需要所在单位代办2019年度的综合所得年度汇算，需在2020年6月30日前与单位进行书面确认。
逾期未确认的，则需自行办理年度汇算？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
76、标准申报时，除了预填的收入以外，还有其他收入的话，不能使用预填功能？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
77、纳税人上一年有任职受雇单位并且取得了工资薪金，纳税人需要向单位所在地主管税务机关申报？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
78、年度汇算主管税务机关，指的是接受纳税人提交的年度汇算申报、对纳税人提交的申报信息进行必要审核，并办理退税或者补税等相关事宜的税务机关？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
79、用手机选择预填服务办申报时，申报收入中含代开发票或者核定征收的综合所得？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
80、纳税人通过网络方式办理简易申报的，税务机关提供预填服务？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
81、纳税人直接确认申报税务机关预填的数据，错了也不用承担法律责任？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
82、纳税人直接确认税务局预填的申报数据就可以了，不用对预填的信息进行确认、补充或完善？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
83、税务机关帮纳税人预填了申报数据，纳税人就不用申报了？
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
84、税务机关预填了申报数据，就不用申报了。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
85、受托人协助纳税人虚假申报、骗取退税或者实施其他与汇算清缴相关的税收违法行为的，由纳税人承担相关法律责任。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
86、如果扣缴义务人在向纳税人支付综合所得时没有履行代扣代缴义务，纳税人在年度汇算申报时也无须自行补充申报。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
87、无论选择何种方式办理年度汇算，纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
88、纳税人通过网络方式办理年度汇算时，发现有单位冒用自己的身份申报了收入，纳税人不能自行在办理年度汇算时删除被冒用的整条预扣预缴记录，需联系主管税务机关处理。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
89、税务机关提供的预填申报数据服务填写的内容，经纳税人确认、补充完善后方可以直接用于申报。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
90、纳税人发现自己身份被冒用并申报收入，在进行申诉或删除后，在网络申报时，该笔收入将不会纳入年度汇算。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
91、为了避免退税不成功，一般建议纳税人填报I类账户。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
92、纳税人只能到办税服务厅咨询确定补税是否成功。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
93、如纳税人符合免予汇算申报的条件，无须申报也无须补税。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
94、采用由扣缴义务人代为年度汇算的，只能由扣缴义务人代为补税。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
95、退税进度显示“税务审核不通过”，意味着纳税人退税审核失败，也无法再申请退税。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
96、选择放弃退税后，纳税人不可以再次申请退税。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
97、退税申请提交后，在收到退税款前，都无法查看业务办理状态。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
98、个税汇算清缴退税必须用本人账户。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
99、自然人电子税务局（税务局端）误收退税（ITS）功能菜单中，若有自然人自行申报存在欠税的，先抵缴，允许自然人跨国库抵缴。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
100、自然人电子税务局（税务局端）A于通过税库银系统办理的退库，系统根据国库返回的办理完结的电子信息需手动完成销号业务。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
101、自然人电子税务局（税务局端）票证作废功能针A《税收缴款书（税收收现专用）（非印刷）》，在更正申报发起后，不允许通过票证作废模块进行作废。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
102、自然人电子税务局（税务局端）进行自然人并档管理时，若被选择的档案已经并过档，再次并档时选择的最新主档案应该与曾经的主档案保持一致，如不一致则阻断并档。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
103、若扣缴义务人在纳税年度内没有为纳税人申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人），也可以为其集中办理综合所得汇算清缴申报。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
104、自然人电子税务局（扣缴端）适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人进行预缴纳税申报和年度汇缴申报。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
105、自然人电子税务局（扣缴端）进行经营所得个人所得税月（季）度申报操作时，点击【预缴纳税申报】进入申报表填写主界面。
若该税款所属期已填写并保存了申报数据，打开界面后则自动带出之前已填写数据；若该税款所属期已有申报成功或待反馈的明细记录，则收入总额、成本费用、弥补以前年度亏损、征收方式，以及动态显示的“应纳税所得额”和“应税所得率”允许修改。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
106、自然人电子税务局综合所得汇算清缴【代理申报】业务中，申报主表的【报表类型】：
默认为“简易申报”，系统不支持“标准申报”类型。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
107、考虑到疫情期间各单位报税压力大，也为鼓励公益捐赠，在申报个人所得税时，其公益性捐赠无需填写任何申报表，直接抵减工资后报税，对应捐赠票据留存备查即可。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
108、取得符合政府标准的临时性工作补贴以及奖金，享受个人所得税优惠时，应将该笔收入填入申报表中的“免税所得”（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
109、个人取得的临时性工作补贴和奖金，无论金额多少，均免征个税（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
110、纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人可以再为其集中办理年度汇算。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
111、只有扣缴义务人的法人登录自然人电子税务局网页Web端才可以办理集中申报业务。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
112、扣缴单位法人或者财务负责人可登陆自然人电子税务局（Web端）重置申报密码。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
113、我年度中间换过任职单位，不可以填写原单位作为任职受雇单位。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
114、纳税人可以在自然人电子税务局查看异议申诉的办理进度。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
115、纳税人如果进虚假删除或申诉导致少缴税款，将会影响纳税信用，情况严重将承担相应法律责任。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
116、个人所得税APP可查询收入纳税明细.（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
117、居民个人王某2019年度综合所得收入额不超过6万元且已依法预缴个人所得税，可以在2020年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。
超过5月31日则不可再办理年度汇算。
（）（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
118、按规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费。
一些单位以误餐名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
119、无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。
在中国境内停留的当天满24小时的，计入境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，按半天计入境内居住天数。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
120、纳税人2019年实际工作月份数不满12个月，年度汇算时基本减除费用的标准是5000元/月*实际工作月份。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
121、采用扣缴义务人集中申报方式进行个税年度汇算的，可以通过自然人电子税务局手机APP端、网页WEB端、税务局端办理。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
122、居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）符合规定的股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，在2021年12月31日前，都可以不并入当年综合所得，每次分别全额单独适用综合所得税率表。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
123、手机个人所得税APP只能绑定一张银行卡。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
124、申请退税是纳税人的权利，纳税人可以放弃退税。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
A
125、扣缴义务人每次向纳税人支付所得时，应当依照有关规定要求纳税人提供纳税人识别号并填报《个人所得税基础信息表》。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：
B
126、若纳税人委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理年度汇算，受托人需与纳税人签订授权书。
（）
A.正确
B.错误
正确答
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