企业所得税涉税事项管理制度表.docx
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企业所得税涉税事项管理制度表
企业所得税涉税事项管理表
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附件1
企业所得税涉税事项管理表
一、税收优惠
序号
事项
政策依据
管理方式
报送时间
工作时限
终审环节
报送资料
1
生产和装配伤残人员专门用品企业免税
《财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税〔2011〕81号）
审批
年度终了4个月内
20个
工作日
区县局
局长岗
1.纳税人减免税申请审批表
2.免税申请报告
3.伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》，以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明
4.收入明细资料
5.税务机关要求报送的其他资料
2
支持和促进重点群体创业就业税收优惠
《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号）
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.企业职工工资支付凭证
3.企业吸纳的失业人员花名册
4.企业与新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员签定的劳动合同（副本）
5.《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）
6.企业为职工缴纳的社会保险费记录
7.主管税务机关提供的抵免额度信息资料
8.税务机关要求报送的其他资料
3
扶持自主就业退役士兵创业就业税收优惠
《财政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕42号）
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.新招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》
3.企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），企业为职工缴纳的社会保险费记录
4.自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表
5.税务机关要求的其他相关材料
4
监狱劳教企业税收政策
《财政部国家税务总局关于监狱劳教企业有关税收政策的通知》（财税〔2013〕84号）
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.监狱劳教企业认定的相关文件
3.税务机关要求报送的其他资料
5
股权分置改革税收政策
1.《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）
2.《财政部国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》（财税〔2005〕103号）
3.《国家税务总局关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复》（国税函〔2009〕375号）
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.股权分置改革试点单位文件
3.非流通股实施股权分置改革方案
4.支付对价合同或协议书
5.税务机关要求报送的其他资料
6
国债利息收入免税
1.企业所得税法第二十六条，实施条例第八十二条
2.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.国务院财政部门发行的国债及取得利息的相关证明
3.税务机关要求报送的其他资料
7
地方政府债券利息免税
《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券及取得利息的相关证明
3.税务机关要求报送的其他资料
8
铁路建设债券利息收入减半征税
1.《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2011〕99号）
2.《财政部国家税务总局关于2014-2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕2号）
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.铁道部（中国铁路总公司）发行的中国铁路建设债券及取得利息的相关证明
3.税务机关要求报送的其他资料
9
居民企业权益性投资收益免税
企业所得税法第二十六条，实施条例第八十三条
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.投资合同或协议书
3.连续持有上市股票12个月以上的证明材料
4.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表
5.被投资企业作出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料
6.投资方或被投资方属于居民企业的证明材料
7.税务机关要求报送的其他资料
10
非营利组织收入免税
1.企业所得税法第二十六条，实施条例第八十四、八十五条
2.《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）
审批
纳税
申报前
20个
工作日
区县局
局长岗
1.纳税人减免税申请审批表
2.有关认定机构出具的非营利组织免税资格的证书或文件
3.非营利组织收入、支出明细表
4.章程、协议
5.非营利组织相关事项声明（主要针对符合非营利组织的条件进行专项说明）
6.税务机关要求报送的其他资料
11
证券投资基金取得符合条件的收入暂不征税
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第
（一）项
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.证券投资基金批准文件、申请优惠的收入明细账等
3.税务机关要求报送的其他资料
12
投资者从证券投资基金分配取得的收入暂不征税
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第
（二）项
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.证券投资基金分配方案、申请优惠的分配收入核算明细账或按月汇总表、投资份额证明等
3.税务机关要求报送的其他资料
13
证券投资基金管理人取得的符合条件的收入暂不征税
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第二条第（三）项
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件、国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件、申请优惠的收入核算明细账或按月汇总表等
3.税务机关要求报送的其他资料
14
资源综合利用减计收入
1.企业所得税法第三十三条，实施条例第九十九条
2.《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）
3.《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》（财税〔2008〕117号）
4.《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函〔2009〕185号）
5.《国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复》（国税函〔2009〕567号）
审批
纳税
申报前
20个
工作日
区县局
局长岗
1.纳税人减免税申请审批表
2.资源综合利用认定证书
3.企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等），分别核算资源综合利用收入的说明
4.各项资源综合利用产品收入核算明细账或按月汇总表
5.税务机关要求报送的其他资料
15
金融机构农户小额贷款利息减计收入
《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.金融机构农户小额贷款利息收入情况的说明
3.金融机构对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算的说明
4.税务机关要求报送的其他资料
16
保险公司取得的种养植（殖）业保费减计收入
《财政部国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入情况的说明
3.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入进行单独核算的说明
4.税务机关要求报送的其他资料
17
民族自治地方企业应纳企业所得税中地方部分免征
企业所得税法第二十九条，实施条例第九十四条
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.对民族自治地方内非国家限制和禁止行业的情况说明
3.民族自治地方自治机关关于税收优惠的文件以及省级政府的批准件
4.税务机关要求报送的其他资料
18
研究开发费用加计扣除
1.企业所得税法第三十条，实施条例第九十五条
2.《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）
3.《重庆市国家税务局转发国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（渝国税发〔2009〕74号）
4.《重庆市科学技术委员会重庆市国家税务局重庆市地方税务局关于企业研究开发费用税前扣除鉴定有关工作的通知》（渝科委发〔2012〕156号）
5.《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算
3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单
4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表
5.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件
6.委托、合作研究开发项目的合同或协议
7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料
8.企业集团合理分摊研发费相关证明
9.税务机关要求报送的其他资料
19
安置残疾人员及其他就业人员工资加计扣除
1.企业所得税法第三十条，实施条例第九十六条
2.《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）
审批
纳税
申报前
20个
工作日
区县局
局长岗
1.纳税人减免税申请审批表2.财税〔2009〕70号文件第四条规定的相关资料
3.已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》
4.税务机关要求报送的其他资料
20
农、林、牧、渔业项目所得减免
1.企业所得税法第二十七条、实施条例第八十六条
2.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）
3.《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号）
4.《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（2010年第2号）
5.《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）
6.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）
审批
纳税
申报前
7个
工作日
税务所
所长岗
1.纳税人减免税申请审批表
2.产品品目明细表
3.企业生产经营过程描述
4.企业生产经营的农、林、牧、渔业项目具体种类说明
5.税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明
6.税务机关要求报送的其他资料
21
公共基础设施项目投资经营所得三免三减半
1.企业所得税法第二十七条，实施条例第八十七、八十九条
2.《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕116号）
3.《财政部国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕46号）
4.《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）
5.《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）
6.《财政部国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》（财税〔2012〕30号）
7.《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》（国家税务总局公告2013年第26号）
审批
从该项目取得的第一笔生产经营收入后15日内（电网新建项目为竣工次年3月31日前）
20个
工作日
区县局
局长岗
1.纳税人减免税申请审批表
2.有关部门批准该项目文件
3.项目完工验收报告
4.项目投资额验资报告
5.取得第一笔收入的相关证明资料（如收款证明、发票存根联等）
6.税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明
7.属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料
8.属于农村饮水工程新建项目，还应提供符合财税〔2012〕30号文规定的饮水工程项目的情况说明
9.属于电网新建项目，还应提供电网新增输变电资产台账以及相关资产竣工决算报告
10.税务机关要求报送的其他资料
22
环境保护、节能节水项目所得三免三减半
1.企业所得税法第二十七条，实施条例第八十八、八十九条
2.《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）
3.《财政部国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2012〕10号）
审批
纳税
申报前
20个
工作日
区县局
局长岗
1.纳税人减免税申请审批表
2.有关部门批准该项目文件
3.该项目完工验收报告
4.该项目投资额验资报告
5.取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页
6.税收优惠项目所得核算明细账或按月汇总表、期间费用分摊情况说明
7.属于优惠期内转让的项目，应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况有关资料
8.税务机关要求报送的其他资料
23
合同能源管理项目所得三免三减半
1.企业所得税法第二十七条，实施条例第八十八、八十九条
2.《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）
3.《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）
4.《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（国家税务总局国家发展改革委公告2013年第77号）
审批
项目取得第一笔收入的次年4个月内
20个
工作日
区县局
局长岗
1.纳税人减免税申请审批表
2.能源管理合同
3.国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的《合同能源管理项目情况确认表》，或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见
4.《合同能源管理项目应纳税所得额计算表》
5.项目第一笔收入的发票
6.合同能源管理项目发生转让的，受让节能服务企业除提供上述材料外，还需提供项目转让合同、项目原享受优惠的文件
7.税务机关要求提供的其他资料
24
中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目税收优惠
《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕30号）
审批
纳税
申报前
20个
工作日
区县局
局长岗
1.纳税人减免税申请审批表
2.符合财税〔2009〕30号文件规定的情况说明
3.税务机关要求报送的其他资料
25
技术转让所得减免企业所得税
1.企业所得税法第二十七条，实施条例第九十条
2.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）
3.《财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）
4.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第62号）
审批
纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前
20个
工作日
区县局
局长岗
1.纳税人减免税申请审批表
2.境内技术转让应报送：
（1）技术转让合同（副本）（境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记）
（2）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明
（3）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料
（4）实际缴纳相关税费的证明资料
3.向境外转让技术应报送：
（1）技术出口合同（副本）（跨境的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定登记，涉及财政经费支持产生技术的转让，需省级以上（含省级）科技部门审批）
（2）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证
（3）技术出口合同数据表
（4）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料
（5）实际缴纳相关税费的证明资料
4.属于关联方技术转让的，应提供居民企业直接或间接持有关联方股权之和比例的情况说明
5.主管税务机关要求提供的其他资料
26
高新技术企业减按15%税率征税
1.企业所得税法第二十八条，实施条例第九十三条
2.《科技部财政部国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）
3.《科技部财政部国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）
4.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）
5.《重庆市科学技术委员会重庆市财政局重庆市国家税务局重庆市地方税务局关于印发〈重庆市国家高新技术企业认定管理办法〉的通知》（渝科委发〔2009〕31号）
6.《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》（国家税务总局公告2011年第4号）
7.《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.认定管理机构颁发的高新技术企业证书
3.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明
4.企业年度研究开发费用结构明细表
5.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明
6.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明
7.税务机关要求报送的其他资料
27
西部大开发税收优惠
1.企业所得税法第五十七条
2.《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）
3.《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）
审批
（第一年）
纳税
申报前
20个
工作日
区县局
局长岗
1.纳税人减免税申请审批表
2.主营业务属于国家规定的鼓励类产业项目的证明
3.主营业务收入占企业总收入比例的说明
4.税务机关要求报送的其他资料
事后报送相关资料（第二年及以后年度）
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.主营业务属于国家规定的鼓励类产业项目的证明
3.主营业务收入占企业总收入比例的说明
4.税务机关要求报送的其他资料
28
技术先进型服务企业减按15%税率征税
1.《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）
2.《重庆市科学技术委员会重庆市财政局 重庆市国家税务局重庆市地方税务局重庆市对外贸易经济委员会重庆市发展和改革委员会关于印发〈重庆市技术先进型服务企业认定管理办法（试行）〉的通知》（渝科委发〔2010〕184号）
事后报送相关资料
年度纳税申报时
1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表
2.技术先进型服务企业认定文件
3.符合财税〔2010〕65号文件第二条规定的情况说明
4.税务机关要求报送的其他资料
29
软件、集成电路企业税收优惠
（1）集成电路生产企业两免三减半
1.《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）
2.《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）
3.《发展改革委信息产业部税务总局海关总署关于印发〈国家鼓励的集成电路企业认定管理办法（试行）〉的通知》（发改高技〔2005〕2136号）
审批
年度终了之日起4个月内
20个
工作日
区县局
局长岗
1.纳税人减免税申请审批表
2.集成电路生产企业认定证书
3.生产集成电路产品线宽证明材料
4.企业符合财税〔2012〕27号文件第九条规定的情况说明
5.税务机关要求报送的其他资料
（2）集成电路生产企业减按15%税率征税、五免五减半
1.《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）
2.《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）
3.《发展改革委信息产业部税务总局海关总署关于印发〈国家鼓励的集成电路企业认定管理办法（试行）〉的通知》（发改高技〔2005〕2136号）
20个
工作日
区县局
局长岗
1.纳税人减免税申请审批表
2.集成电路生产企业认定证书
3.生产集成电路产品线宽证明材料
4.集成电路生产企业经营期证明材料
5.集成电路生产企业投资额证明材料
6.企业符合财税〔2012〕27号文件第九条规定的情况说明
7.税务机关要求报送的其他资料
（3）新办软件生产企业、集成电路设计企业两免三减半
1.《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）
2.《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第19号）
3.《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）
4.《工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发〈软件企业认定管理办法〉的通知》（工信部联软〔2013〕64号）
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