营业税练习题.docx

营业税练习题.docx

《营业税练习题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《营业税练习题.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

营业税练习题

营业税练习题

一、单项选择题

1、下列混合销售行为中，应纳营业税的是（ ）。

  A、钢窗厂销售钢窗并负责安装

  B、建筑公司建筑并自用的办公楼

  C、电信局销售手机并提供网络服务

  D、福利彩票机构发行销售福利彩票

2、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。

  A、旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税

  B、金融经纪业按“服务业”征税

  C、交通部门有偿还转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税

  D、航空勘探按“建筑业”征税

3、自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得运输收入按（  ）税目征收营业税。

  A、交通运输业   B、服务业——代理业   C、租赁业   D、服务业——仓储业 

4、某邮局当月直接取得报刊发行收入120000元，邮寄业务收入60000元，信封、信纸销售收入12000元，其他邮政业务收入30000元。

邮政通信适用3％营业税税率，其应纳的营业税为（ ）元。

  A、1800   B、2700   C、6300   D、6660 

5、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。

  A、公路管理和养护活动应按“交通运输业”税目征收营业税

  B、自开票物流劳务单位开展物流业务一律按“交通运输业”税目征收营业税

  C、代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

  D、自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额

6、某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25％，则其应纳税额为（  ）万元。

  A、2.5   B、0.5   C、0.83   D、0.66 

7、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是（）。

  A、个人自建自用住房销售时免征营业税

  B、从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，3年内免征营业税

  C、个人按市场价格出租居民住房，按3％的税率征收营业税

  D、对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税

8、下列不属于营业税扣缴义务人的是（ ）。

  A、受托发放贷款的金融机构

  B、实行分包或者转包建筑业务的总承包人

  C、在中国境内未设立机构且没有代理人的境外单位在中国境内所售不动产的购买人

  D、向广告发布者支付广告发布费的广告代理人

9、在建筑业中，对于预收工程价款，其纳税义务发生时间为（   ）。

  A、收到工程价款时

  B、工程开工时

  C、工程开工后，根据工程形象进度分期纳税

  D、工程完工后

10、A公司委托P公司（小规模纳税人）代销一种家用电器，规定单价为500元，双方约定P公司按规定销售价格的5％收取手续费，在销售过程中，P公司按售价550元/件对外销售，当月P公司实际为A公司代销该种家用电器400件，A公司因为P公司违反代销价格协议，对其处以每件20元的罚款，一并和货款结算，则（ ）。

  A、P公司不缴纳营业税，一律缴纳增值税

  B、P公司按3万元缴纳营业税

  C、P公司按1万元计算缴纳营业税，A公司收取的罚款不属于增值税征收范围

  D、P公司按1万元计算缴纳营业税，同时按22万元计算增值税税额

11、南方某航空公司2007年10月在国内取得货运收入800万元；从境外某机构运输货物入境，取得运输收入7500万元；由境内某机场向境外某机场运输货物共取得营业收入3200万元。

该航空运输公司应纳营业税为（ ）。

  A、345万元   B、348万元   C、72万元   D、120万元 

12、某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司（为增值税一般纳税人）、安装公司和维护公司。

2007年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。

该股份公司下设的3家公司2005年4月应纳增值税、营业税共计（ ）万元。

（本月取得的发票均在本月认证并抵扣）

  A、82   B、80.8   C、101.6   D、108.8 

13、某远洋运输企业2007年3月发生以下经营业务：

为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份价收取租金60000元。

该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（ ）元。

  A、23340   B、24540   C、29540   D、29700 

14、山西某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元、租车费100元、故宫门票费270元、其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）元。

  A、2000   B、3200   C、3600   D、3930 

15、某电信局2007年5月发生如下业务：

（1）话费收入200万元；

（2）为某客户提供跨省的出租电路服务共收费60万元，支付给相关电信部门价款25万元；（3）出售移动电话收入15万元；（4）销售有价电话卡面值共60万元，财务上体现的销售折扣额为6万元；（5）电话机安装收入3万元。

该电信局当月应纳营业额（）万元。

  A、9   B、9.21   C、9.5   D、9.51 

16、王先生个人2006年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2007年12月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5％，则王先生应纳营业税为（  ）。

  A、0   B、1.25万元   C、0.125万元   D、0.25万元 

17、某股份公司2004年取得如下经营收入：

饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；住宿服务收入200万元，网吧收入80万元；7月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；美容美发、中医按摩收入130万元（其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元），该公司2004年应纳营业税（）万元。

  A、40   B、32.75   C、38.75   D、39 

18、某银行2004年第二季度买卖企业债务出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。

该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（ ）万元。

  A、3.56   B、3.53   C、3.59   D、6.3 

19、2007年，某下岗职工开办一台球室和一小型餐馆（已领取税务登记证）。

当年取得台球室收入50000元，餐馆当年收入为180000元。

为筹集开办资金，该下岗职工将一处购买并居住不满一年的普通住宅出售，该住宅购入价为60000元，销售价为80000元，当年该下岗职工应纳营业税额为（）元。

  A、6900   B、7500   C、15500   D、6500 

20、纳税人提供的税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（ ）补征税款。

  A、发生地主管税务机关

  B、发生地或其机构所在地主管税务机关

  C、居住地或发生地主管税务机关

  D、其机构所在地或居住地主管税务机关

二、多项选择题

1、依据营业税的有关规定，下列行为中应缴纳营业税的有（ ）。

  A、单位将境内不动产无偿赠送给他人

  B、福利企业在境内提供中介劳务

  C、境外企业转让无形资产给境内企业使用

  D、残疾人个人提供劳务

  E、高校后勤实体向社会人员出租学生公寓

2、某市一娱乐公司2007年1月1日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：

歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元；美容美发、中医按摩收入150万元。

以下表述正确的是（）。

  A、保龄球馆收入缴纳营业税24万元

  B、美容美发、中医按摩收入缴纳营业税30万元

  C、城建税和教育附加合计17.59万元

  D、娱乐城缴纳营业税合计113.50万元

  E、娱乐城缴纳营业税和城建税、教育费附加合计124.85万元

3、关于建筑业劳务营业税的纳税地点，下列表述正确的是（  ）。

  A、纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人主管税务机构所在地。

  B、纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。

  C、扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地。

  D、扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地。

4、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。

工程完工后，房地产开发公司用其自有的总市值4000万元的两幢规格、标准相同的普通住宿楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。

关于各方缴纳和应扣缴的营业税税款的陈述，正确的是（ ）。

  A、甲建筑公司应纳建筑营业税270万元

  B、甲建筑公司应代扣代缴乙建筑公司建筑业营业税210万元

  C、房地产公司应纳销售不动产营业税200万元

  D、甲建筑公司不纳销售不动产营业税

5、下列关于建筑业劳务营业税的申报与缴纳的说法中，正确的有（  ）。

  A、纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位未签订书面合同的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。

  B、纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。

  C、扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税，总承包人为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。

  D、纳税人提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税。

6、某有线电视台2007年10月份发生如下业务：

有线电视节目收入25万元，有线电视初装费收入5万元，广告播映业务收入12万元，某电视台购买其专题片播映权，取得收入8万元。

下列业务处理正确的有（ ）。

  A、有线电视节目收入，按“服务业”税目征收营业税

  B、广告播映收入，按“服务业”税目征收营业税

  C、有线电视初装费收入，按“服务业”税目征收营业税

  D、出售专题生播映权收入，按“转让无形资产”税目征收营业税

7、某市工商银行2007年第三季度取得如下收入：

为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入300万元；逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6％，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利利率5％，银行已按当季应收利息的8％收取手续费，当季借款方未支付利息；7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元（7月8日已收到），9月28日以400万元卖出。

对上述业务税务处理正确的有（ ）。

  A、第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元

  B、第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元

  C、该银行受托发放贷款业务，在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴营业税金10万元

  D、金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元

  E、第三季度应纳营业税26.9万元（不包括代扣代缴的税金）

8、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征收范围的有（ ）。

  A、民间艺术表演

  B、有线电视台收取初装费的业务

  C、以租赁方式为体育比赛提供场所的业务

  D、影剧院播映节目的业务

9、依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税的有（ ）。

  A、湿租业务   B、程租业务   C、期租业务   D、光租业务   E、融资租赁 

10、在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的是（）。

  A、银行买卖金银的业务，不征收营业税

  B、金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

  C、融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税

  D、银行的转贴现业务收入，暂不征收营业税

11、按现行规定，下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（ ）。

  A、广告公司的代理业务

  B、远洋运输企业从事的光租业务

  C、邮政企业包件的快递业务

  D、个人转让购买3年的住房

12、经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。

根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费10万元，支付给乙剧院场租费8万元。

对上述业务税务处理正确的有（）。

  A、乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元

  B、歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元

  C、歌舞团应纳营业税2.1万元，乙剧院代扣代缴

  D、甲演出公司应纳营业税0.5万元，并负责代扣代缴歌舞协和和乙剧院应纳的营业税

13、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。

  A、个人转让金融商品不征收营业税

  B、存款或购入金融商品，不征收营业税

  C、人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税

  D、保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额

  E、金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天

14、按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

  A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

  B、个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

  C、个人转让所有的无形资产，都以受让者为扣缴义务人

  D、建筑业实行分包的，以建设单位为扣缴义务人

15、下述关于营业税的减免政策陈述，正确的是（）。

  A、对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税

  B、外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重置资产取得的收入，不予征收营业税

  C、对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税

  D、某残疾人开办的企业提供劳务取得的收入，免征营业税

  E、非营利性中小企业信用担保公司的担保收入，免征营业税

16、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。

  A、从事商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业税

  B、一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业税

  C、外汇转贷业务以贷款利息收入减去支付境外借款利息支出后的余额为营业额

  D、证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给于客户的折扣不得从营业额中扣除

  E、金融经纪业务的计税营业额是手续费等各种收入，但不包括价外收取的代收代付费用

17、按现行营业税政策的规定，非金融机构和个人从事的下列业务中，可以免纳营业税的有（）。

  A、转让股票   B、转让债券   C、买卖外汇   D、销售不动产 

18、营业税中，对中国政府承办第29届奥运会规定了税收优惠政策。

下列说法正确的是（ ）。

  A、奥运会组委会与中国人民银行合作发行的纪念币收入，免征营业税

  B、奥运会组委会销售门票收入，免征营业税

  C、奥运会组委会再销售捐赠商品取得的收入，免征营业税

  D、奥运会组委会取得的来源于因特网等媒体收入，免征营业税

三、计算分析题

1、某金属结构件厂为增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质，主要生产销售和安装钢结构房、钢结构产品，下设一非独立核算的安装工程队和运输队。

2007年9月发生如下业务：

（1）与一个大型超市签订建设工程承包合同，承包其钢结构房工程，合同中注明钢结构房价款为7000万元，安装劳务价款为3000万元。

（2）金属结构件厂将其中的空调安装分包给同省的某制冷设备有限公司。

与制冷公司签订建设工程分包合同，合同中注明制冷设备价款200万元，安装劳务价款30万元。

制冷公司为增值税一般纳税人，也具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质，主要生产销售和安装制冷设备。

（3）工程竣工之后，大型超市在结算工程价款时，支付金属结构件厂提前竣工奖50万元、临时设施费150万元。

（4）金属结构件厂向制冷公司支付提前竣工奖10万元。

（5）金属结构件厂当月直接对外销售钢结构产品取得的销售收入500万元。

（6）安装工程队对外提供安装劳务，取得安装劳务收入100万元，所安装的设备由客户自行购买，价值2000万元。

（7）运输队运送某大型超市工程用钢结构产品，单独向对方收取运输费10万元；对外提供运输劳务取得收入40万元。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）对金属结构件厂、制冷公司两企业，下列说法不正确的有（ ）。

A．金属结构件厂应缴纳营业税，制冷公司不应缴纳营业税B．金属结构件厂和制冷公司都应缴纳营业税C．金属结构件厂承包某大型超市钢结构房工程业务不应缴纳营业税D．金属结构件厂应代扣代缴制冷公司的营业税，并向制冷公司所在地主管税务机关解缴税款

（2）金属结构件厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额为（ ）万元。

A．3160B．3170C．3000D．3200（3）金属结构件厂当月应缴纳营业税（）万元。

A．97.8B．99C．99.3D．100.2（4）金属结构件厂应代扣代缴制冷公司的营业税为（ ）元。

A．7.2B．6.9C．1.2D．0.9

2、某房地产公司2007年有关业务如下：

（1）1月份，房地产公司招标建商品房，甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程，工程价款分别为5000万元和3000万元。

甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司，工程价款2820万元。

（2）8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算，甲建筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房（建筑成本1200万元）抵顶应付乙建筑公司的工程价款，另外支付银行存款1220万元；乙建筑公司将其对外出售，取得销售收入1850万元。

（3）9月份，A地商品房工程完工，房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。

房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地（2000年以出让方式取得，支付土地出让金1200万元）抵顶甲建筑公司的工程价款，另支付银行存款5000万元，其余款项以甲建筑公司在A地为该房地产公司建造的一部分商品房（相应建筑安装成本为600万元）抵顶。

（4）10月份，房地产公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售价2600元/平方米。

当月销售自建商品房150000平方米；将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位，将8000平方米自建商品房向C公司投资，占C公司股份的3％。

（5）10月份，为改善办公条件，房地产公司将1500平方米自建商品房装修后为公司办公楼；将本单位的旧办公楼出售，取得销售收入480万元，该办公楼于199×年购进，购进价格520万元。

（6）11月份，房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45％，取得销售收入3200万元，销售由乙建筑公司建筑商品房的79％，取得销售收入3000万元。

（7）3月份该房地产公司签订出租写字楼协议，租金收入20万元/月，从4月份起，租期2年，根据合同规定，写字楼由承租方组织装修，装修费由出租方承担，承租方垫付装修费40万元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后，房地产公司2004年收取租金共计140万元。

（8）12月份，房地产公司销售自己使用过的建筑设备，取得销售收入135.2万元，该设备原值120万元，已提折旧0.2万元。

根据上述资料回答下列问题：

（1）该房地产公司全年应纳营业税税额（）万元。

A．3143.10B．3107.92C．3083.10D．2993.10

（2）甲建筑公司上述业务应纳营业税税额（不包括代缴营业税）（）A．400B．155C．235.40D．276.22（3）乙建筑公司上述业务应纳营业税税额（ ）万元。

A．660B．17710C．97.10D．84.60（4）房地产公司上述业务应纳地值税税额（ ）万元。

A． 0B．2.60C．0.18D．2.78