固定资产管理办法.docx

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固定资产管理办法

某集团

办公用固定资产管理办法（暂行）

第一章　总则

第一条　为加强某集团固定资产管理，使固定资产得到合理配置，防止其流失、闲置和浪费，制定本办法。

第二条　本办法适用于集团总部。

第三条　本办法所称的固定资产是指集团总部办公用固定资产，不包括低值易耗品。

低值易耗品的管理参照此办法执行。

第四条　办公室是集团总部固定资产的管理部门，对固定资产进行统一管理，并委托使用部门保管。

资金财务部（以下简称财务部）是固定资产的核算部门。

第五条　固定资产管理包括购置、验收、领用、维修、变更、盘点、处置等工作。

第六条　固定资产的管理和使用，遵循“统一管理，分工负责，合理调配，物尽其用”的原则。

第二章　分类和作价

第七条　根据《企业会计准则》有关规定，集团总部将房屋及建筑物、办公家具、办公设备、交通运输工具、通信设备、其它等六类单件物品购置单价在2000元（含）以上、使用年限在一年以上的归为固定资产。

第八条　下列资产，不论价值大小，均不列为固定资产：

（一）替换性资产，如汽车的轮胎、电瓶等，属于成套设备中的组成部分，其价值计入成套设备价值之内，替换时可分不同情况按维修或消耗对待。

（二）配套性资产，如与计算机配套的音箱，购置后，应计入成套的计算机原值中，不再单列为一项。

第九条　新购置的固定资产按购入时的原始凭证入账，其中固定资产的运杂费及安装费应计入固定资产的原值内。

第十条　有下列情况之一者，应增减固定资产原值:

（一）原有固定资产因改制而提高质量或扩大功能而增加附件，按实际开支增加其原值。

（二）房屋重新装修，其装修费用应增加其原值。

（三）已列入固定资产的房屋和建筑物，扩建、改建或部分拆除，应分别增减其原值。

（四）成套设备因损坏或其它原因拆除其中一部分时，应减少其原值。

第十一条　固定资产原值的增减，财务部应按规定的程序办理记账手续，以保证账帐及账物相符。

第三章　购置和验收

第十二条　固定资产由办公室统一购置。

第十三条　各部室在上年末提出下一年度的固定资产需求，经部门负责人签字后报至办公室。

办公室根据需要制定购置计划，纳入年度预算，报主管领导和总经理批准后请款、购置。

确因工作急需时，经办公室主管领导批准后实施。

如需更换固定资产，须提交资产报废表。

第十四条　固定资产购入后，办公室安排专人对其质量、数量、品种进行严格的验收，并办理入库手续，验收人在物品清单上签字。

第十五条　验收合格后，财务部对固定资产进行统一编号；办公室按资产编号登记《固定资产台账》；财务部按会计准则记入固定资产账目。

第十六条　若购置的固定资产是在某项工程款中结算，该项工程的负责人须在工程合同或结算书中详列固定资产清单，并依本章规定办理。

第十七条　其他单位拨入、捐赠的固定资产由财务部备案并编号，办公室统一登记造册。

第四章　领用和管理

第十八条　领用库存固定资产时，需领用人提出申请，经办公室主任批准后，由领用人签字，办理出库手续。

第十九条　办公室指定专人负责集团领导办公室及公共区域资产的日常管理，各部室指定内勤负责本部门固定资产的日常管理，适时更新现有的本部门资产清单，配合有关部门做好盘点工作。

第二十条　资产使用人负责对固定资产妥善保管和正确使用，若因本人过失造成资产损坏或丢失，由本人负责赔偿。

第二十一条　办公室定期对固定资产进行检查、检修。

第五章　变更

第二十二条　固定资产的使用部门及使用人发生变更时，内勤应提出申请，经部门负责人同意后，到办公室办理固定资产内部转移及使用保管人变更手续，个人间不得私自转移。

第二十三条　员工调离时，需到办公室办理固定资产归还手续，经查验签收无误后方可办理离职。

第六章　处置

第二十四条　固定资产处置是指集团占用的固定资产产权或使用权的转移和核销，包括：

（一）固定资产的报废。

（二）固定资产的非正常损失，包括遗失、偷盗等。

（三）固定资产产权或使用权的转移。

第二十五条　固定资产的报废于每年年底统一汇总处置一次，固定资产的有偿转让可根据实际情况随时处理。

第二十六条　固定资产的报废标准如下：

（一）使用期限已超过其正常使用年限且修复的费用超过重新购置的费用50%的固定资产。

（二）经办公室鉴定，确定无法修复使用的固定资产。

第二十七条　固定资产的报废、非正常损失由使用部门内勤提出申请，注明报废、非正常损失的原因，报办公室。

办公室拟定处理意见，报主管领导和总经理审批。

报废的固定资产要完整的交给办公室，不得私自拆卸，办公室办理报废入库单手续。

报废的处理方式：

（1）可以拆卸做为日常使用的部分，由办公室登记后可以再次利用，汽车等除外。

（2）没有使用价值的，作变卖处理，残值交回财务部。

第二十八条固定资产的转让、赠予、出资、抵押，由财务部会同办公室形成书面意见，报总经理审批。

第二十九条财务部根据领导对固定资产处置意见进行账务处理，并办理产权登记等相关手续。

第七章　盘点

第三十条　办公室会同财务部对固定资产每年进行一次盘点。

盘点后，由办公室出具盘点报告，经主管领导核准后报总经理，并按领导指示进行账面调整。

第三十一条　办公室对各部室资产使用情况进行不定期的抽查。

第八章　附则

第三十二条　本办法由办公室负责解释。

第三十三条　本办法经总经理办公会审议通过后生效，自发布之日起执行。

附件：

1.固定资产采购申请表

2.固定资产验收表

3.固定资产入库单

4.员工领用资产登记表

5.固定资产维修申请表

6.固定资产处置审批表

7.固定资产盘点表

附件1：

固定资产采购申请表

申请部门：

申请人：

日期：

年月日编号：

物品名称

规格说明

库存数量

计划采购数量

单价

总价

要求购入时间

用途及申购原因

金额合计（RMB）

备注

部门负责人意见：

（申购部门填写）

部门负责人：

年月日

办公室意见：

办公室负责人：

年月日

办公室主管领导意见：

主管领导签字：

年月日

财务部门意见：

财务部负责人签字：

年月日

总经理意见：

总经理签字：

年月日

注：

预算外固定资产的采购，须总经理审批。

此表原件存集团办公室，复印件交财务部作为请款依据。

未尽事宜可附件说明。

附件2：

固定资产验收表

编号：

物品名称

规格型号

产品

序列号

采购数量

单价

总价

购入

时间

资产编号

存放地点/使用部门

验收人意见：

验收人：

日期：

办公室负责人意见：

办公室负责人：

日期：

注：

此表原件留集团办公室存档，复印件交财务部作为核销依据。

附件3：

固定资产入库单

入库时间

物品名称

型号

数量

使用年限

固定资产编号

备注

附件4：

员工领用资产登记表

时间

物品名称

型号

数量

使用年限

固定资产编号

使用部门

使用人

附件5：

固定资产维修申请表

部门：

使用者：

个人□部门□年月日资产编号：

名称

规格型号

编号

原因说明（使用人/保管人填写）：

使用人/保管人：

维修内容、预算费用、意见（办公室填写）：

部门负责人：

主管领导意见：

主管领导签字：

注：

此表留办公室部存档

附件6：

固定资产处置审批表

部门：

使用者：

个人□部门□年月日资产编号：

名称

规格型号

购入日期

使用年限

原用途：

原值：

处置方式

报废□；核销□；产权或使用权转移□；其它□

原因说明：

部门负责人：

办公室意见：

部门负责人：

办公室主管领导意见：

主管领导签字：

财务部意见：

财务部负责人签字：

总经理意见：

总经理签字：

注：

此表原件交财务部作为核销凭证，复印件留办公室存档。

附件7：

固定资产盘点表

部门：

年月日

序号

名称

存放地点

资产编号

账面数量

实际数量

盈亏数量

使用状况

制表人：

制表日期：

盘点人签字：

负责人签字：