财大纳税会计答.docx
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财大纳税会计答
1.纳税会计》 复习题库
一、单项选择题(每小题2分)
1.以下关于纳税主体的表述中正确的是【 纳税主体不一定是】
2.2下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( 为合同规定的收款日期的当天 )。
3.3.下列行为中,不属于视同销售】增值税的行为有(将外购的货物用于非应 )。
4.4.纳税人以自产应税消费品对外投资或用理时,其应纳消费税税额计入( 相关科目的成本 )科目。
5.5、进口应税消费品组成计税价格为((关税完税价格十关税)÷(1—消费税 )。
6.6、下面有关营业税特点的说法不正确的是(.营业税是中央税 )。
7.7.下列属于营业税纳税人的是( 将不动产无偿赠送他人 )
8.8.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(12% )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
9.9.个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区,义务人申报的应纳税所得额(30%)的部分,。
10.10.土地增值税额未超过扣除项目金额50%的税率是(30% )。
11.11.企业缴纳印花税时,所作的分录为(A.借记“管理费用”,贷记“银行存 )。
”
12.12.金、银首饰的纳税环节在( .零售实现时 )。
13.13、下列项目中属于纳税人权利的是(申请减免税 )
14.14.进口货物增值税的组成计税价格是(到岸价格+关税+消费)
15.15、某外贸进出口公司进口一批小汽为税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为(715.79万元 )
16.16.委托加工应税消费品,受托方于(收取加工费 )时,代收代缴消费税。
17.17、进口应税消费品由海关代征的消费税,应记入(“物资采购”借方 )
18.18.下列项目不属于营业税的价外费用是(支付给客户的广告 )。
19.19.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为(.25% )。
20.20.甲企业2009年度销售收入为1000万元为200万元,该公司应按照( .150 )万元予以税前扣除。
21.21.税法规定,偶然所得应缴纳的个人所得税由(偶然所得的机构、组 )缴纳。
22.22.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是(合作建房有偿转 )。
23.23.企业外购已税液体盐加工固体盐,其购入液体盐时,将已纳资源税(.借记“应交税金———应交 )
24.24.下列地区中不征收房产税的是(农村 )。
25.25.犯骗出口退税罪的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款( 1倍以上5倍 )。
26.26、某化工厂(一般纳税人)发生的下列(.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额 )业务。
27.27、消费税主要采取在( 生产和进口 )环节纳税。
28.28、将自产自用应税消费品计算消费税时,若没有计税价格计算,其组成计税价格为( (成本十利润)÷(1—消费税税 )
29.29.纳税人转让一项土地使用权,价格明显税价格=(.营业成本或工程成本×(1十成本利润率)÷(1—营业税税 )
30.30、对于邮电业务,应征收营业税的有(邮政部门销售集邮商品 )
31.31.(私营合伙企业 )不是企业所得税纳税人。
32.32、某画家出版个人专辑取得稿酬50000元,该画家请出版工程捐款5000元,则其应纳个人所得税为( 4900元 )。
33.33、国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版,一次性取得稿酬20000元,该作个入所得税(2240元 )。
34.34.纳税人申报土地增值税时,须机关提供(.土地使用权证书 )。
35.35.进口卷烟消费税计税方法有(.从量定额和从价定率同时采用的 )。
36.36.缴纳城镇土地使用税时,会计上应记入的借方科目是(管理费用 )
37.。
38.二、多项选择题(每小题3分)
39.1.下列税种属于流转税类的有( A增值税 B消费税 C营业税 )
40.2.下列行为中应视同销售货物的有(A将购进货物无偿赠送他人B将货物用分配股利
41.3.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有(A用于应税项目B用于免税项目的 C用于集体福利的 )。
42.4、应税消费品的纳税环节包括(生产销售B.进口C.批发 D.委托加工环节 )。
43.5.下列企业出口应税消费品,可办理消费税退税的企业有(A 外贸企业从生产 D 外贸企业委托其他外 )。
44.6.下列有关营业税的扣缴义务人的说法,正确的有(A委托金融机构B建筑安装 D歌舞团举行演 )。
45.7、根据有关规定,下列(B.保险企业取C.单位和个人提供 )不征营业税。
46.8.企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿酬、财产租赁费,其代扣的个人所得税税款应计入(A.B C. D.)科目。
47.9.下列属于房地产开发项目有(C.房地产销售费用 D开发项目贷款利息)
48.10.下列纳税主体中,属于车船税纳税人的有(、ABCD )
49.11、下列关于起征点、免征额的说法正确的有(、ACD )。
50.12、征收增值税同时又征收消费税的货物,其组成计税价格计算公式为(组成计税价格=成本+利润+消费税组成计税价格=(成本+利润)/(1一 )。
51.13、增值税一般纳税人发生的项税额的包括(ABCD )。
52.14.下列消费品中,属于消费税征收范围的是( A酒精C化妆品 D乘用车 )。
53.15.下列各项中,应当征收消费税的有(BCD )。
54.16、对于代购货物行为,征收营业税应同时满足以下条件(BCD )。
55.17.在中国境内未设立机构、场所的非企业所得税(、ABC )。
56.18.下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是(、AD )。
57.19.下列房地产转让行为中,需要缴纳土地增值税的是( CE )。
58.20.根据城镇土地使用税法律制度的使用税的有(ACD )
59.21、税率的基本形式包括(BC )。
60.22、下列属于兼营行为的有( AB )。
61.23.单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是(BC )。
62.24、下列情况中属于自制应税消费品的为( ACD )。
63.25.下列混合销售行为中应征营业税的有(CD )。
64.26、营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产的用包括( ABCD )。
65.27.下面收入为免税收入的有(ABCD )。
66.28.土地增值税速算扣除系数有(、ABD )。
67.29.根据《契税暂行条例》的规定,下列各项中,属于契税征税对象的有( ABC )
68.30.从价定率计征消费税时,销售额中应包括(ABC )。
69.三、判断题(每小题1分)
70.6、宾馆、饭店在经营服务业的同时,还开设商应分别计税。
(√ )
71.8.某日本公民于1995年1月2日至1996年5月30日人所得税的居民纳税人。
(√ )
72.10.因国家建设需要征用、收回的房地产免征土地增值税。
(√ )
73.12、确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应时从销项税额中抵扣。
(√ )
74.14.纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的,不再征收消费税。
(√ )
75.17.某企业2008年度实现销税前允许扣除的广告费支出为100万元。
( √ )
76.18.按税法规定,一般中奖奖金应按20%税率交纳个人所得税。
( √ )
77.20.凡以房屋为载体,不可随意移动的附核算中是,都产原值,计征房产税。
( √ )
78.23、纳税人用于非应税项目和在建工程费品,应视同销售征收消费税。
( √ )
79.25.运输企业自境内运送旅客或货应为运企业的运费后的余额。
( √ )
80.26.我国现行的增值税类型为消费型增值税。
( √ )
81.29.个人之间相互交换自用居住用房的,免征土地增值税。
( √)
82.、简答题
83.简述纳税会计与财务会计的联系与区别。
(6分答案:
84.联系:
纳税会计以财务会计为基础,纳税会计资料来源于财务会计,它对财务会计处理中与现行税法不相符的会计事项,或出于税务筹划目的需要调整的事项,按纳税会计方法计算、调整,并做调整分录,再融于财务会计账簿或财务会计报告中。
会计目标不同;纳税会计的目标是向税务部门及企业决策者提供信息 :
核算的主要依据不同;纳税会计以税收法规为依据。
(1分)提供的信息不同;纳税会计主要编制纳税申报表及有关明细表,提供有关资料。
(1分)计基础不同;纳税会计以权责发生制和收付实现制为基础,较少运用稳健性原则
85.2.我国土地增值税,从其课征制度来看具有几个主要特点?
(4分)
86.以转让房地产的增值额为依据;征税面比较广。
实行超额累进税率 实行按次征收。
(1分)
87.3.什么是营业税?
其特点是什么?
(3分)
88.答:
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。
89.4.计算土地增值额时准予扣除的项目有哪些?
(3分)
90.取得土地使用权所支付的金额,房地产开发成本,房地产开发费用。
旧房及建筑物的评估价格 ,与转让房地产有关的税金。
财政部规定的其他扣除项目
91.5.按照企业所得税法规定,企业的免税收入有哪些?
(5分)
92.国债利息收入2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
93.6.土地增值税有哪些税收优惠?
(5分)
94.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%的,免征土地增值税。
(2分
(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税(1分)3)个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的免征土地增值税。
95.五、计算题
96.光华机械厂(增值税一般纳税人)委托柳林公司将一批A型原材料加工成生产用B型原材料,该企业原材料成本的核算采用计划成本法。
有关资料如下:
(14分)。
97.收到委托加工材料,入库单上注明该批材料数量为99吨,每吨计划成本为1200元。
98.要求:
根据上述资料,进行相应的会计核算。
并写出相应的计算过程。
99.1、(共14分)
100.答:
(1)发出材料进行委托加工时,应将原材料的计划成本调整为实际成本。
101.A材料应负担的材料成本差异=1000×100×10%=10000(元) (1分)
102.A材料的实际成本=1000×100十10000=110000(元) (1分)
103.借:
委托加工物资----B材料 110000
104.贷:
原材料----A材料 100000
105.材料成本差异 10000 (2分)
106.
(2)支付运费,计算运费应计提的进项税额=(1000-200)×7%=56(元) (1分)
107.应计入委托加工材料的运费成本=1000-56=944(元) (1分)
108.借:
委托加工物资----B材料 944
109.应交税赞----应交增值税(进项税额) 56
110.贷:
银行存款 1000 (2分)
111.(3)借:
委托加工物资----B材料 5000
112.应交税费----应交增值税(进项税额) 850
113.贷:
应付账款----柳林公司 5850 (2分)
114.(4)计算委托加工物资B材料的实际成本=110000十944十5000=115944(元)(1分)
115.B材料入库时的计划成本=1200×99=118800(元) (1分)
116.借:
原材料----B材料 118800
117.贷:
委托加工物资----B材料 115944
118.材料成本差异 2856 (2分)
119.柳林公司将五间闲置车库出售,车库原值200000元,已提折旧100000元,出售取得收入60000元,计算柳林公司出售车库应纳营业税额并作有关会计分录。
(12分)
120.借:
固定资产清理----车库 100000
121.累计折旧 100000
122.贷:
固定资产----车库 200000 (3分)
123.
(2)收到出售收入60000元时:
124.借:
银行存款 60000
125.贷:
固定资产清理 60000 (2分)
126.(3)计算应缴纳的营业税额=60000×5%=3000(元) (1分)
127.借:
固定资产清理 3000
128.贷:
应交税金----应交营业税 3000 (2分)
129.(4)交纳营业税时:
130.借:
应交税金----应交营业税 3000
131.贷:
银行存款 3000 (2分)
132.(5)结转清理净损益
133.借:
营业外支出----处置固定资产净损失 43000
134.贷:
固定资产清理 43000
135.3.某化妆品厂(增值税一般纳税人)某年3月销售一批化妆品,不含税售价80万,适用消费税税率30%,增值税税率17%,货款已收到,货已发出;同时三个月前收取包装物租金1170元,押金23400元,约定三个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。
136.要求:
根据上述资料,进行相应的会计核算。
并写出相应的计算过程。
(12分)
137.答:
销售产品应纳消费税=80×30%=24(万元) (1分)
138.销售产品应纳的增值税=80×17%=13.6(万元) (1分)
139.没收押金应纳的消费税=20000×30%=6000(元) (1分)
140.没收押金应纳的增值税=20000×17%=3400(元) (1分)
141.账务处理为:
142.借:
银行存款 936000
143.贷:
主营业务收入 800000
144.应交税费----应交增值税(销项税额) 136000 (2分)
145.借:
营业税金及附加 240000
146.贷:
应交税费----应交消费税 240000 (2分)
147.借:
其他应付款 23400
148.贷:
其他业务收入 20000
149.应交税费----应交增值税(销项税额) 3400 (2分)
150.借:
其他业务成本 6000
151.贷:
应交税费----应交消费税 6000
152.4.光华公司(建筑施工企业)承包柳林公司的施工任务,9月份工程承包收入80万元,光华公司将工程总价款50%的业务分包给金沙公司,计算该光华公司应缴纳及代扣代缴营业税并做相关会计分录。
(10分)
153.:
(1)收入实现时;
154.借:
银行存款 800000
155.贷:
主营业务收入 400000
156.应付账款----应付分包款项 400000 (2分)
157.
(2)光华公司应缴营业税=800000×50%×3%=12000(元) (1分)
158.借:
营业税金及附加 12000
159.贷:
应交税金----应交营业税 12000 (2分)
160.(3)根据分包企业的承包款代扣营业税=800000×50%×3%=12000(元) (1分)
161.借:
应付账款----应付分包款项 12000
162.贷:
应交税金----应交营业税 12000 (2分)
163.(4)将扣除代扣营业税后的分包款划给金沙公司时:
164.借:
应付账款----应付分包款项 12000
165.贷:
银行存款 12000 (2分)
166.5.
(1)2009年12月25日,甲企业购入一台不需要安装的设备,该设备的入账价值为60万元,预计使用期限为3年,会计上采用直线法计提折旧,预计净残值为0。
税法规定应采用年数总和法计提折旧,折旧年限也为3年,预计净残值为0.
167.答:
(1)2010年12月31日:
168.会计上计提折旧=60÷3=20(万元) (1分)
169.设备的账面价值为=60-20=40(万元) (1分)
170.税法上计提折旧=60×3÷(1十2十3)=30(万元) (1分)
171.设备的计税基础=60-30=30(万元) (1分)
172.设备的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异=40-30=10(万元)(1分)
173.应确认递延所得税负债=10×25%=2.5(万元) (1分)
174.应交企业所得税=(300-10)×25%=72.5(万元)。
(1分)
175.相应的会计处理为:
176.借:
所得税费用 75
177.贷:
应交税费----应交所得税 72.5
178.递延所得税负债 2.5
179.6.某工厂拥有房产原值为8000000元,其中有一部分房产为企业所办幼儿园使用,原值为1400000元。
当地政府规定,按原值一次减除20%后的余值计算应纳税额,按年计算,分月缴纳。
试计算1月份企业应纳房产税并进行会计处理。
(8分)
180.年应纳税额=(8000000-1400000)×(1-20%)×1.2%=6600000×0.8×1.2%=63360元 (2分)
181.月应纳税额=63360÷12=5280元 (2分)
182.则每月末企业计算应纳税额时:
183.借:
管理费用 5280
184.贷:
应交税金----应交房产税 5280 (2分)
185.企业在实际缴纳税款时:
186.借:
应交税金----应交房产税 5280
187.贷:
银行存款 5280 (2分)
188.7.资料:
某企业(一般纳税人)7月份发生如下业务:
(18分)
189.购买原材料100吨,每吨120元,增值税专用发票上注明价款为12000元,增值税额为2040元,支付运费200元;
190.购买设备一台,增值税专用发票上注明价款为7000元,增值税为l190元,另付运费150元;
191.购买用于车间建造的建筑材料10吨,每吨100元,增值税专用发票上注明价款为l000元,增值税额为170元,
192.
(2)做出相应的会计分录。
应交增值税=(34000+1700)-(2040+200*7%+1190+150*7%+1000*7%)-
193.30000=2375.5(元) (2分)
194.购买原材料并付运费:
195.借:
材料采购 12186
196.应交税费一应交增值税(进项税额) 2054
197.贷:
银行存款 14240 (3分)
198.借:
原材料 12186
199.贷:
材料采购 12186 (2分)
200.
(2)购入设备:
201.借:
固定资产 7139.50
202.应交税费一应交增值税(进项税额) 1200.50
203.贷:
银行存款 8340 (3分)
204.(3)购入材料:
205.借:
工程物资 1170
206.贷:
银行存款 1170 (2分)
207.(4)销售产品:
208.借;应收账款 234000
209.贷:
主营业务收入 200000
210.应交税费一应交增值税(销项税额) 34000 (3分)
211.(5)将产品用于职工福利:
212.借:
应付职工薪酬 11700
213.贷:
主营业务收入 10000
214.应交税费一应交增值税(销项税额) 1700
215.借:
主营业务成本 8000
216.贷:
库存商品 8000 (3分)
217.
218.使用教材名称
219.纳税会计
220.出版社
221.西南财经大学出版社
222.主编
223.余海