财大纳税会计答.docx

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财大纳税会计答

1.纳税会计》 复习题库

一、单项选择题（每小题2分）

1．以下关于纳税主体的表述中正确的是【 纳税主体不一定是】

2.2下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（  为合同规定的收款日期的当天  ）。

3.3．下列行为中，不属于视同销售】增值税的行为有（将外购的货物用于非应      ）。

4.4．纳税人以自产应税消费品对外投资或用理时，其应纳消费税税额计入（  相关科目的成本  ）科目。

5.5、进口应税消费品组成计税价格为（（关税完税价格十关税）÷（1—消费税    ）。

6.6、下面有关营业税特点的说法不正确的是（.营业税是中央税  ）。

7.7．下列属于营业税纳税人的是（  将不动产无偿赠送他人   ）

8.8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12%   ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

9.9．个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，义务人申报的应纳税所得额（30%）的部分，。

10.10.土地增值税额未超过扣除项目金额50%的税率是（30%   ）。

11.11.企业缴纳印花税时，所作的分录为（A.借记“管理费用”，贷记“银行存   ）。

   ”

12.12.金、银首饰的纳税环节在（ .零售实现时   ）。

13.13、下列项目中属于纳税人权利的是（申请减免税    ）   

14.14．进口货物增值税的组成计税价格是（到岸价格+关税+消费）

15.15、某外贸进出口公司进口一批小汽为税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（715.79万元   ） 

16.16．委托加工应税消费品，受托方于（收取加工费    ）时，代收代缴消费税。

17.17、进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（“物资采购”借方    ）

18.18．下列项目不属于营业税的价外费用是（支付给客户的广告        ）。

19.19.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（.25%   ）。

20.20.甲企业2009年度销售收入为1000万元为200万元，该公司应按照（  .150  ）万元予以税前扣除。

21.21．税法规定，偶然所得应缴纳的个人所得税由（偶然所得的机构、组     ）缴纳。

22.22.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（合作建房有偿转   ）。

23.23.企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（.借记“应交税金———应交   ）  

24.24.下列地区中不征收房产税的是（农村    ）。

25.25．犯骗出口退税罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（  1倍以上5倍 ）。

26.26、某化工厂（一般纳税人）发生的下列（.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额   ）业务。

27.27、消费税主要采取在（  生产和进口  ）环节纳税。

28.28、将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有计税价格计算，其组成计税价格为（  （成本十利润）÷（1—消费税税    ）   

29.29.纳税人转让一项土地使用权，价格明显税价格=（.营业成本或工程成本×（1十成本利润率）÷（1—营业税税     ）   

30.30、对于邮电业务，应征收营业税的有（邮政部门销售集邮商品   ）   

31.31.（私营合伙企业   ）不是企业所得税纳税人。

32.32、某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为（ 4900元     ）。

33.33、国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，该作个入所得税（2240元    ）。

34.34.纳税人申报土地增值税时，须机关提供（.土地使用权证书      ）。

35.35.进口卷烟消费税计税方法有（.从量定额和从价定率同时采用的    ）。

36.36.缴纳城镇土地使用税时，会计上应记入的借方科目是（管理费用     ）

37.。

38.二、多项选择题（每小题3分）

39.1．下列税种属于流转税类的有（ A增值税    B消费税   C营业税       ） 

40.2．下列行为中应视同销售货物的有（A将购进货物无偿赠送他人B将货物用分配股利 

41.3．下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（A用于应税项目B用于免税项目的 C用于集体福利的  ）。

42.4、应税消费品的纳税环节包括（生产销售B.进口C.批发 D.委托加工环节   ）。

43.5．下列企业出口应税消费品，可办理消费税退税的企业有（A 外贸企业从生产 D 外贸企业委托其他外    ）。

44.6．下列有关营业税的扣缴义务人的说法，正确的有（A委托金融机构B建筑安装  D歌舞团举行演   ）。

45.7、根据有关规定，下列（B.保险企业取C.单位和个人提供   ）不征营业税。

46.8.企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿酬、财产租赁费，其代扣的个人所得税税款应计入（A.B C. D.）科目。

47.9.下列属于房地产开发项目有（C.房地产销售费用 D开发项目贷款利息）  

48.10.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（、ABCD   ） 

49.11、下列关于起征点、免征额的说法正确的有（、ACD   ）。

50.12、征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（组成计税价格=成本+利润+消费税组成计税价格=（成本+利润）/（1一   ）。

51.13、增值税一般纳税人发生的项税额的包括（ABCD    ）。

52.14．下列消费品中，属于消费税征收范围的是（  A酒精C化妆品 D乘用车   ）。

53.15．下列各项中，应当征收消费税的有（BCD     ）。

54.16、对于代购货物行为，征收营业税应同时满足以下条件（BCD    ）。

55.17.在中国境内未设立机构、场所的非企业所得税（、ABC   ）。

56.18．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（、AD     ）。

57.19.下列房地产转让行为中，需要缴纳土地增值税的是（ CE   ）。

58.20.根据城镇土地使用税法律制度的使用税的有（ACD   ）

59.21、税率的基本形式包括（BC     ）。

60.22、下列属于兼营行为的有（ AB    ）。

61.23．单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（BC     ）。

62.24、下列情况中属于自制应税消费品的为（  ACD    ）。

63.25．下列混合销售行为中应征营业税的有（CD     ）。

64.26、营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产的用包括（ ABCD    ）。

65.27.下面收入为免税收入的有（ABCD     ）。

66.28.土地增值税速算扣除系数有（、ABD    ）。

67.29.根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（  ABC  ） 

68.30.从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ABC     ）。

69.三、判断题（每小题1分）

70.6、宾馆、饭店在经营服务业的同时，还开设商应分别计税。

（√  ）

71.8．某日本公民于1995年1月2日至1996年5月30日人所得税的居民纳税人。

（√ ） 

72.10.因国家建设需要征用、收回的房地产免征土地增值税。

（√  ）

73.12、确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应时从销项税额中抵扣。

（√    ）

74.14．纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。

（√ ） 

75.17.某企业2008年度实现销税前允许扣除的广告费支出为100万元。

（ √   ）

76.18.按税法规定，一般中奖奖金应按20%税率交纳个人所得税。

（ √   ）

77.20.凡以房屋为载体，不可随意移动的附核算中是，都产原值，计征房产税。

（ √   ）

78.23、纳税人用于非应税项目和在建工程费品，应视同销售征收消费税。

（  √ ）

79.25．运输企业自境内运送旅客或货应为运企业的运费后的余额。

（ √ ） 

80.26.我国现行的增值税类型为消费型增值税。

（  √ ）

81.29.个人之间相互交换自用居住用房的，免征土地增值税。

（   √）

82.、简答题

83.简述纳税会计与财务会计的联系与区别。

（6分答案：

84.联系：

纳税会计以财务会计为基础，纳税会计资料来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不相符的会计事项，或出于税务筹划目的需要调整的事项，按纳税会计方法计算、调整，并做调整分录，再融于财务会计账簿或财务会计报告中。

会计目标不同；纳税会计的目标是向税务部门及企业决策者提供信息   ：

 核算的主要依据不同；纳税会计以税收法规为依据。

（1分）提供的信息不同；纳税会计主要编制纳税申报表及有关明细表，提供有关资料。

 （1分）计基础不同；纳税会计以权责发生制和收付实现制为基础，较少运用稳健性原则

85.2.我国土地增值税，从其课征制度来看具有几个主要特点?

（4分）

86.以转让房地产的增值额为依据；征税面比较广。

实行超额累进税率 实行按次征收。

 （1分）

87.3．什么是营业税？

其特点是什么？

（3分）

88.答：

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。

89.4.计算土地增值额时准予扣除的项目有哪些?

（3分）

90.取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本，房地产开发费用。

旧房及建筑物的评估价格 ，与转让房地产有关的税金。

财政部规定的其他扣除项目 

91.5.按照企业所得税法规定，企业的免税收入有哪些?

（5分）

92.国债利息收入2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

93.6.土地增值税有哪些税收优惠？

（5分）

94.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增值税。

（2分

（2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税（1分）3）个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的免征土地增值税。

95.五、计算题

96.光华机械厂（增值税一般纳税人）委托柳林公司将一批A型原材料加工成生产用B型原材料，该企业原材料成本的核算采用计划成本法。

有关资料如下:

 （14分）。

97.收到委托加工材料，入库单上注明该批材料数量为99吨，每吨计划成本为1200元。

98.要求:

根据上述资料，进行相应的会计核算。

并写出相应的计算过程。

99.1、（共14分）

100.答:

（1）发出材料进行委托加工时，应将原材料的计划成本调整为实际成本。

101.A材料应负担的材料成本差异=1000×100×10%=10000（元）   （1分）

102.A材料的实际成本=1000×100十10000=110000（元）       （1分）

103.借:

委托加工物资----B材料     110000

104.贷:

原材料----A材料               100000

105.材料成本差异                   10000        （2分）

106.

（2）支付运费，计算运费应计提的进项税额=（1000-200）×7%=56（元）  （1分）

107.应计入委托加工材料的运费成本=1000-56=944（元）          （1分）

108.借:

委托加工物资----B材料           944

109.应交税赞----应交增值税（进项税额）   56

110.贷:

银行存款                        1000         （2分）

111.（3）借:

委托加工物资----B材料           5000

112.应交税费----应交增值税（进项税额）   850

113.贷:

应付账款----柳林公司              5850       （2分）

114.（4）计算委托加工物资B材料的实际成本=110000十944十5000=115944（元）（1分）

115.B材料入库时的计划成本=1200×99=118800（元）    （1分）

116.借:

原材料----B材料         118800

117.贷:

委托加工物资----B材料       115944

118.材料成本差异                2856        （2分）

119.柳林公司将五间闲置车库出售，车库原值200000元，已提折旧100000元，出售取得收入60000元，计算柳林公司出售车库应纳营业税额并作有关会计分录。

（12分）

120.借:

固定资产清理----车库      100000

121.累计折旧               100000

122.贷:

固定资产----车库              200000     （3分）

123.

（2）收到出售收入60000元时:

124.借:

银行存款           60000

125.贷:

固定资产清理            60000         （2分）

126.（3）计算应缴纳的营业税额=60000×5%=3000（元）   （1分）

127.借:

固定资产清理            3000

128.贷:

应交税金----应交营业税        3000    （2分）

129.（4）交纳营业税时:

130.借:

应交税金----应交营业税     3000

131.贷:

银行存款                    3000     （2分）

132.（5）结转清理净损益

133.借:

营业外支出----处置固定资产净损失   43000

134.贷:

固定资产清理                       43000 

135.3.某化妆品厂（增值税一般纳税人）某年3月销售一批化妆品，不含税售价80万，适用消费税税率30%，增值税税率17%，货款已收到，货已发出;同时三个月前收取包装物租金1170元，押金23400元，约定三个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，化妆品厂没收押金。

136.要求:

根据上述资料，进行相应的会计核算。

并写出相应的计算过程。

（12分）

137.答:

销售产品应纳消费税=80×30%=24（万元）   （1分）

138.销售产品应纳的增值税=80×17%=13.6（万元）   （1分）

139.没收押金应纳的消费税=20000×30%=6000（元）   （1分）

140.没收押金应纳的增值税=20000×17%=3400（元）     （1分）

141.账务处理为:

142.借:

银行存款                   936000

143.贷:

主营业务收入                       800000

144.应交税费----应交增值税（销项税额）       136000   （2分）

145.借:

营业税金及附加          240000

146.贷:

应交税费----应交消费税       240000         （2分）

147.借:

其他应付款                    23400

148.贷:

其他业务收入                       20000

149.应交税费----应交增值税（销项税额）        3400   （2分）

150.借:

其他业务成本             6000

151.贷:

应交税费----应交消费税       6000 

152.4.光华公司（建筑施工企业）承包柳林公司的施工任务，9月份工程承包收入80万元，光华公司将工程总价款50%的业务分包给金沙公司，计算该光华公司应缴纳及代扣代缴营业税并做相关会计分录。

（10分）

153.：

（1）收入实现时;

154.借:

银行存款          800000

155.贷:

主营业务收入           400000

156.应付账款----应付分包款项   400000       （2分）

157.

（2）光华公司应缴营业税=800000×50%×3%=12000（元）     （1分）

158.借:

营业税金及附加           12000

159.贷:

应交税金----应交营业税        12000   （2分）

160.（3）根据分包企业的承包款代扣营业税=800000×50%×3%=12000（元）  （1分）

161.借:

应付账款----应付分包款项    12000

162.贷:

应交税金----应交营业税         12000   （2分）

163.（4）将扣除代扣营业税后的分包款划给金沙公司时:

164.借:

应付账款----应付分包款项     12000

165.贷:

银行存款                     12000   （2分）

166.5.

（1）2009年12月25日，甲企业购入一台不需要安装的设备，该设备的入账价值为60万元，预计使用期限为3年，会计上采用直线法计提折旧，预计净残值为0。

税法规定应采用年数总和法计提折旧，折旧年限也为3年，预计净残值为0.

167.答：

（1）2010年12月31日：

168.会计上计提折旧=60÷3=20（万元）   （1分）

169.设备的账面价值为=60-20=40（万元）  （1分）

170.税法上计提折旧=60×3÷（1十2十3）=30（万元）   （1分）

171.设备的计税基础=60-30=30（万元）   （1分）

172.设备的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异=40-30=10（万元）（1分）

173.应确认递延所得税负债=10×25%=2.5（万元）   （1分）

174.应交企业所得税=（300-10）×25%=72.5（万元）。

（1分）

175.相应的会计处理为:

176.借:

所得税费用               75

177.贷:

应交税费----应交所得税        72.5

178.递延所得税负债               2.5   

179.6.某工厂拥有房产原值为8000000元，其中有一部分房产为企业所办幼儿园使用，原值为1400000元。

当地政府规定，按原值一次减除20%后的余值计算应纳税额，按年计算，分月缴纳。

试计算1月份企业应纳房产税并进行会计处理。

（8分）

180.年应纳税额=（8000000-1400000）×（1-20%）×1.2%=6600000×0.8×1.2%=63360元   （2分）

181.月应纳税额=63360÷12=5280元 （2分）

182.则每月末企业计算应纳税额时:

183.借:

管理费用                 5280

184.贷:

应交税金----应交房产税         5280  （2分）

185.企业在实际缴纳税款时:

186.借:

应交税金----应交房产税     5280

187.贷:

银行存款                     5280   （2分）

188.7.资料:

某企业（一般纳税人）7月份发生如下业务:

（18分）

189.购买原材料100吨,每吨120元，增值税专用发票上注明价款为12000元，增值税额为2040元，支付运费200元;

190.购买设备一台，增值税专用发票上注明价款为7000元，增值税为l190元，另付运费150元;

191.购买用于车间建造的建筑材料10吨，每吨100元，增值税专用发票上注明价款为l000元，增值税额为170元，

192.

（2）做出相应的会计分录。

应交增值税=（34000+1700）-（2040+200*7%+1190+150*7%+1000*7%）-

193.30000=2375.5（元） （2分）

194.购买原材料并付运费:

195.借:

材料采购                     12186

196.应交税费一应交增值税（进项税额）    2054

197.贷:

银行存款                         14240  （3分）

198.借:

原材料                       12186

199.贷:

材料采购                         12186   （2分）

200.

（2）购入设备:

201.借:

固定资产                      7139.50

202.应交税费一应交增值税（进项税额）    1200.50

203.贷:

银行存款                          8340   （3分）

204.（3）购入材料:

205.借:

工程物资                      1170

206.贷:

银行存款                        1170    （2分）

207.（4）销售产品:

208.借;应收账款                    234000

209.贷:

主营业务收入                    200000

210.应交税费一应交增值税（销项税额）       34000    （3分）

211.（5）将产品用于职工福利:

212.借:

应付职工薪酬                    11700

213.贷:

主营业务收入                    10000

214.应交税费一应交增值税（销项税额）       1700     

215.借：

主营业务成本               8000

216.贷：

库存商品                   8000         （3分）

217.

218.使用教材名称

219.纳税会计

220.出版社

221.西南财经大学出版社

222.主编

223.余海