财务管理制度0403.docx

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财务管理制度0403

财务管理制度

（20030403第五版）

一总则:

1.1依据国家财会管理制度实行财务管理。

1.2公司财务、经营、管理、制订、修缮及审批权限如下：

*公司总经理：

全面负责公司日常经营与管理制度的签订。

*公司股东：

有权查阅任何财务报表，提出召开董事会审核经营情况，但不能直接干预或操纵其它经营管理。

*公司的投资与发展：

由董事会决定。

二公司财务部职能：

2.1认真执行并完善公司的各项财务制度及财务管理工作;

2.2加强并完善经营核算预算管理；

2.3内部检查监督催查工作;

2.4会计工作的管理;

2.5厉行节约，合理的使用资金,严格控制不必要的资金浪费;

2.6负责公司固定资产、流动资产、无形资产的管理工作;

2.7各项税务的申报、审批、注册;

2.8如外界有关机构及财政、税务、银行等部门需了解、检查本公司财务工作时，应及时上报，组织并确保公司财务机密不外泄。

2.9负责协助行政人事部门招聘培训监督检查各分公司的财务人员及行为状况。

三公司财务人员职责:

3.1公司财务总监职责：

由总经理提名→董事长或董事会决定→总经理下达聘任令

公司财务总监由总经理直接管理，对总经理及董事会负全责

3.1.1负责公司的日常经济营运及财务部管理工作。

3.1.2负责监督检查、建立指导公司及下属各分公司的财务执行。

3.1.3对公司各项重大决策及实施情况,做出相应财务及税务分析诊断报告，向总经理提出合理化建议。

3.1.4组织成本费用预测，计划、分析、考核和控制；编制执行年、月预算，财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源。

（根据成本控制图1-1）

实施准备

具体操作实施计算

实施过程中定期成本分析

合同计算

投资计算

决定投资实施管理

比较比较比较

截止正式投产后的决算

调整措施

成本控制示意图1-1

3.1.5定期检查分析各分公司的成本和利润的执行情况.调查重大质量事故或重大经济问题,对有违法违规行为者有直接建议权。

根据下列五种费用的出入进行分析：

a投资费用；b生产费用；c转移费用；d间接的内、外部费用；e沉没费用

注：

其中转移费用是指税务费用等其他将原由费用转移到其他公司以外的如个人等的费用，但仍算做公司费用计算内；

沉没费用是指在投资时期已发生的费用，但与公司的利润效益及决策无关。

3.1.6完善经济合算制度，每月5日前向总经理及董事会上报《财务报表》及《财务分析报告》。

3.2会计职责：

3.2.1每日下班前将所有当日销售单据与销售部核对无误后交出纳员做现金帐。

3.2.2每月25日做好财务对帐工作，确保所提供的数据真实准确。

3.2.3依照《财务通则》和《会计准则》的要求，根据原始凭证及时准确记帐、复帐和报帐，做到手续完备，数据准确，帐目清楚；并每天把所有凭证录入电脑。

3.2.4按会计制度的要求，做好会计帐,编制成本计划并下达到各工序,每月5日前将核算后的生产成果、财务报表,财务分析，总经理汇报。

3.2.5统计、编报各类报表；保管好会计凭证、会计帐本、会计报表和其他会计资料，根据公司《保密管理规定》，做好财务的保密工作。

3.2.6审批各项财务支出手续。

3.3出纳员职责：

3.3.1严格按照公司财务操作程序予以操作,严把资金流出的最后关口,认真执行现金管理制度。

3.3.2对不符合财务制度的行为应及时制止及拒绝付款,并上报总经理。

3.3.3按照公司《财务制度》规定每月25日与成本会计核对现金日记帐及现金库，做到日清月结。

做好收支平衡核算，编报资金情况报表,每二天填写一张平衡表交于会计对帐，及时向总经理汇报资金运作情况。

3.3.4对原始凭证的审核工作,会计凭证的核准。

3.3.5配合银行做好现金存储工作。

3.3.6做好现金日记帐及银行帐。

3.3.7负责公司的支票/重要文件及物品的保管及其他行政工作。

3.3.8公司公章,合同章,法人印鉴章由出纳员保管,财务专用章由会计保管,分别司印。

3.4对外会计职责:

主要负责一切对外往来帐务处理问题。

四财务管理：

4.1财务工作管理:

4.1.1会计年度自上一年12月26日起至12月25日止。

4.1.2会计凭证、会计帐本、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。

4.1.3财务工作人员办理会计事项，必须填制或取得原始凭证，并根据审核所需原始凭证编制记帐凭证。

会计/出纳员计帐,均必须在计帐凭证上签字。

4.1.4公司财务部专人定期对各财务工作进行财务清查时，记帐本记录与实物款项相符。

4.1.5每月2日前编制财务报表经财务总监审核签认后上报公司。

4.1.6对公司内外资金运作实行会计监督，对不真实，不合法的原始凭证，不予受理签字。

4.1.7对记载不准确不完整的原始凭证予以退回。

4.1.8如发现帐本与实物、款项不符时，应查明原因。

并及时书面报告总经理。

财务部无权自行处理。

4.2会计档案管理：

4.2.1会计凭证,帐本,报表,文件及其他重要文档均应归档保存。

4.2.2凭证应按月,按编号顺序每月装订成册,标明月份,季度,年份,起止时间,号数,单据张数,由会计及相关人员签字盖章（包括制单,审核,记帐主管）后归档保存。

4.2.3所有财务报表分月、季、年报，按时归档，并分类填制目录。

4.2.4凡非财务人员查阅、拷币、摘录会计档案及财务软件\系统,或携带外出的，均需由总经理批准。

4.3会计电算化的管理:

4.3.1财务电脑由财务人员操作使用,保证系统的正常运行管理，明确权责关系。

4.3.2建立严格的审核制度，对输入前的会计传票和输入后登帐前的会计数据进行严格的审核。

4.3.3建立会计软件和会计数据的安全保密制度，制定防范计算机病毒的措施。

4.3.4加强会计数据的管理，建立会计数据备份及恢复制度。

4.3.5加强对电脑设备的管理，并指定专人负责。

4.4财务年/月盘点的管理:

4.4.1月盘点:

财务部在每月25日盘点原料/五金/成品/化工仓库,其它资产盘点后将真实数据填写盘点表报公司。

4.4.2年终盘点:

春节前进行全面盘点时必须由公司指派专人进行监督盘点.

4.4.3盘点时必须由财务人员及经管人同时盘点.

4.4.4盘点表必须有公司指派专人,财务人员及经管人签认后交厂长确认签字.

4.4.5所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录。

4.4.6责任承包期结束后,会计应将所有库存及固定资产现金库存等实地盘仓后将准确数据报公司.

4.5内部审计稽查管理:

4.5.1由总经理直接安排审计工作;

4.5.2设兼职内部审计机构和人员，负责对公司各部门的审计稽查工作。

4.5.2公司每年进行一次年度例行审计。

4.5.3必要时经公司批准，可随时对所属企业进行专项审计稽查:

a公司的采购、销售、成本核算、现金管理及财务操作情况;

e公司的实物、凭证、帐册、有关文件和资料的完整性、真实性及会计报表.

b公司所提出的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划;

c经济合同的真实性和执行情况,以及经济效益;

d公司基建工程项目的预算/执行、成本的真实性和经济效益;

f公司的资金、财产的完整安全情况;

G固定资产报废的合理性;

h公司的利润承包及经营责任,厂长离任或改任时的经济责任;

4.6财务人员离、上任交接管：

4.6.1调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续后，由公司财务部指派专人监交,必要时总经理可直接委派专人监交。

4.6.2财务人员因工作调动或因其他原因离职的，必须在离职以前与接替人员办理好会计交接手续。

否则，不得离职。

4.6.3财务人员离职必需提前一个月向行政人事部递交离职报告，并在规定的期限内办理会计移交手续，接替人员接管移交工作，办理未了事项，否则，视作自动离职处理。

4.6.4财务人员办理移交手续前，须办理应了事项，书面报告未了事项，编制移交清册，并在会计帐簿的最后一笔余额后划线加盖印章。

4.6.5办理交接手续，须有监交人负责监交，公司财务人员交接，由财务总监监交。

4.6.6移、接交人员须按移交清册，逐项移交，核对总帐，做到帐证、帐表、帐实一致，不一致的由移交人负责，书面说明原因。

4.6.7交接完毕，交接双方和监交者要在移交清册上签名，并注明清册页数、各自职务、移交接日期，移交清册一式三份，交接双方各执一份，一份留公司财务部存档。

4.6.8凡移交时存在未了事项或遗留问题的，在问题解决清楚或解决之前移交者不得离任。

4.6.9在以上事项未解决之前，行政人事部门不予办理调、离手续。

4.6.10会计手续移交后，接替人应继续使用移交的帐簿，不得另立新帐，以保持会计核算的连续性。

若会计业务有违反《会计法》，财经纪律等问题，属移交前事项应由原移交人负责。

移交人须向接管人详细介绍财务环节的全部工作，重大财务收支，会计、出纳、仓管情况。

4.6.11离职人员必须遵守职业道德，严守原单位的商业秘密，包括公司的经营决策和重大举措，否则，应承担相应的责任，严重的承担法律责任。

4.7财务人员违规处罚办法：

4.7.1凡出现下列情况的财务人员，予以严重警告并根据《管理条例》予以处罚。

a超出规定范围、限额使用现金，或超出公司规定的资金留存现金者；

b给不符和财务操作秩序或规定的凭证予以签认或支付款项者；

c未经核准、审批、签认，擅自支付、挪用、借与他用者；

d保留帐外款项或将分公司款项以财务人员个人名义储蓄方式存入银行者；

e在执行公司各项财务管理监督检查等过程中出现严重疏漏,徇私等情况者;

4.7.2违反本规定条款认定可以处罚的其他情况者。

a出现下列情况之一者，财务人员应予以辞退并据情节轻重予以扣罚薪资1-3倍，情节严重者追究刑事责任。

b严重违反公司财务制度，并造成财务工作严重混乱者；

c伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证，会计帐务等者；

d利用职务便利，非法占有或虚报冒领，骗取公司利益的；

e弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露公司财务秘密，擅自外挪公司财务软件，及贪污挪用公司款项者；

f工作范围内发生严重失误或因玩忽职守，致使公司利益遭受损失者；

g有其他严重渎职行为者。

五货币/资金/支票/资产的管理规定：

5.1会计和出纳职责分工制度:

在财务部专门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。

会计不得兼任出纳。

出纳不得兼任其它财务工作，除登记现金、银行日记帐外，不得保管凭证和其它帐目。

5.2控制现金的使用范围:

按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人劳保支出，差旅费，零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项，现金库内只允许留现金在5000元以下，所有现金必须于每日下班前全部交银行帐户。

其它特殊情况使用现金需经总经理批准。

5.3付款审批和支票的签发:

5.3.1所有付款应实行一支笔审批,付款必须经过两人或两人以上的签名方为有效。

财务章和支票图章，必须分别掌管，不得由一人包办。

不准开出“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。

5.3.2公司支票由出纳员负责保管及使用;所有支票的使用必需由公司指定使用.

5.3.3作废的支票，须盖"作废"印记，粘贴于该同一号码的存根上.

5.3.4每次使用后，出纳员应即查对当日签发的支票存根，并将金额总数记在存根最后一张背面，核对与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符.

5.4现金库存限额和银行结算管理:

按日常3-5天开支的现金需要量核定现金库存限额，不得超过，不得以白条抵库。

企业单位间的经济往来，应通过银行进行转帐结算；不准出借银行帐户和套取现金。

5.5现金、银行存款日记帐和结帐:

现金日记帐按币种设置，银行存款日记帐要按帐号分别设置，每日要结出余额。

库存现金的帐面余额要和实际库存现金每日核对相符，银行存款帐面余额要由会计每月与银行对帐单核对，调节相符。

5.6公司利润管理规定:

5.6.1每月10号前把上月的报表利润全额汇向公司指定账户,同时提交月结财务报表（成本报表、利润报表、原材物料及成品库存报表）,公司指定账户存折放在银行保险箱保管,工厂无权调动该资金.

5.6.2公司利润作为考核承包者的计算依据.

5.7流动资金的管理规定：

5.7.1一条生产线生产时，流动资金为120万元。

两条生产线生产时，流动资金为150万元（含原材物料+库存产品+在途资金+现金-应付帐款-预提费用）。

5.7.2如遇特殊情况导致资金运转困难根据《经营管理责任书》→书面报告公司申请借款（最高金额50万元）→总经理审批→办理相应财务借支手续。

借款时间最长一个月，必须按时间归还借款。

如预期未还或未还清所借款金额,则扣除厂长一个月薪资.

5.7.3原材物料价格以当月实际进价计算，库存产品以当月帐面加权平均后成本价格计算。

5.7.5以2002年2月12日为截止日,最后确定流动资金的金额,不足部分由公司一次性汇至各分公司指定帐户，超出规定金额部分，必须于3月5日前汇至公司指定帐户。

5.6资金的审批权:

公司资金审批权在总经理.

5.9固定资产的管理:

公司所有机械设备/房产/汽车/电器仪表/工具等属公司的固定资产均必须做好登记管理工作,未经总经理审核签认批准不得出租外借或做报废处理.

六．财务部操作程序及执行标准:

6.1财务借支手续：

6.1.1借款:

财务部领取《借款单》填写好该凭证→本部门主管同意签认→总经理审批→会计员审核→出纳员审核借支。

6.1.2借款出差人员必须于返回后二天内到财务办理报销手续，（如遇特殊情况延期报销者，必须经过总经理或财务总监批准签字）如两天内未结清欠款或未办理报销手续者，财务有权从其当月薪资中扣除。

6.1.3凡己有财务借支者必须办理冲帐后,才能再次办理借支,否则,财务拒绝付款。

6.1.4禁止私人借款，如因特殊原因确需私人借款时必须报总经理批准签认后方可依6.1.1予以办理财务借支手续.

6.1.5禁止外单位借款.

6.1.6如因公司往来业务发生借资,必须由总经理批准并写出书面担保签认.

6.2报销手续的规定：

6.2.1报销手续:

持有效单据于事务结束二日内到财务会计处填写<报销凭证>，由会计核准签字→总经理审批→出纳员根据公司财务制度规定最后核准后签字报销.

6.2.2管理人员调动/借调,由此所发生的一切费用由所调入方财务依6.2.1报销.

注:

所有业务招待费用必须有正式发票及经办人签字,并注明招待内容方可办理报销手续.

6.2.5公出报销标准：

a本市内及周边市县因公出差，经批准后可报销往返交通费用（指公交车）。

b长途因公出差，依公司安排路线和标准，经审核批准，财务办理报销手续。

c标准：

当天不能返回工厂

当天返回工厂

交通费

手机话费

住宿费

饭餐补助

厂长

100元/天/人

50元/天/人

50元/天/人

软卧或飞机

A类管理人员

50元/天/人

40元/天/人

20元/天/人

软卧

出差离开本省补贴5元/天/人

其他人员

30元/天/人

20元/天/人

10元/天/人

硬卧

注：

1其它可报销:

长途汽车票.

2公司安排出差的标准由总经理签定。

3坐车途中没有住宿补贴。

4需要招待客户必须报厂长批准后以报销凭证为依据，取消补贴。

5出差到各工厂时，吃住在工厂，取消补贴。

注：

1依票据实际报销，超出自负。

2临时派往各分公司工作人员产生的所有费用均由派驻公司负责。

3如因特殊情况费用超额，必须由总经理审批。

6.2.6探亲报销标准：

a标准：

指离工厂800公里以上在职管理人员:

b单职管理人员，每年允许回家探亲二次；

c双职管理人员,每年允许回家探亲一次.

d管理人员每次探亲时间10天以内,假期为有薪假期，报销标准为软卧火车票另加单程饭餐补助20元/人。

e技术工序人员:

（经公司批准），每年允许回家探亲一次，报销标准为硬卧火车票，探亲时间10天以内，没有工资。

注：

1以上6.2.6仅报销往返车票,报销标准为实报实销（除依规定予以报销补助外其他在途费用自负）。

2如遇特殊情况，经总经理批准后可改乘飞机。

3探亲时间每超一天扣3天工资（公司安排计划休息除外）。

4如管理人员全年没有回家探亲，按软卧火车票价格及补助标准补贴补助。

6.2.7手机费用报销：

aA类管理人员:

经批准后，A类管理人员购买手机，公司一次性支付入网费（如需选号费用自付）。

手机话费报销标准为每月限额100元.

B总经理限额500元/月，生产厂长及财务总监限额300元/月，取消出差话费报销。

c如果休息或者工厂停产15天以上，取消电话费报销。

d其它人员购买手机要求报销，经批准后，报销标准为100元/月。

注：

所有管理人员手机话费补助每月随薪资一起发放,超出自负。

同时，必须24小时开机，否则取消话费报销。

6.3工厂之间的原材物料调用，必须由厂长签认，同时需明确其数量、金额，经双方财务核准确认并办理相关财务事项。

6.4结算手续：

6.4.1供应商结算手续：

持有效单据于当月26--28日与库管员核对，库管员将核对好的所有单据签名后交财务部审核，财务部审核无误后根据财务制度交由总经理审批。

6.4.2原料运输费用结算手续：

凭有效进库单→监磅员签名→科研所主管签字→财务部审核→总经理审批→交由出纳员结算。

6.4.3产品销售手续：

销售业务统一由销售部办理，其它人员XX不得兼办。

客户→销售部开单员开具产品《出货单》→财务部收到现金或转帐支票后（或赊销担保审查）方可在《出货单》上盖财务专用章或产品销售章及签名→成品仓库接单后发货（没有财务专用章及签名的《出货单》发货人员拒绝发货）。

6.4.4采购手续：

公司的购货业务统一由供应部负责，其它部门人员XX不得兼办。

购货和付款业务由购货计划→订货→到货→验收→付款的程序办理。

按合同承付货款有据，拒付有理。

注：

如在完全符合本操作过程后，仍出现有任何经济或资金未按时到帐等问题，责任由最后签单者负全责。

6.3薪资：

6.3.1每月28日前各部门主管统计本部门的出勤率,根据考核方案计算本部门上月薪资→交行政人事部门核准→报财务审核无误后→总经理审批→于每月5日上午将上月薪资发放表交于出纳员→出纳员核准无误后→交银行于每月20日发放上月薪资→员工凭个人身份证,存折密码领取.

6.3.2人员调动/升迁/降职,自人事档案离开原单位（岗位）之日起,薪资及发放标准由所调入单位（岗位）负责.

6.3.3病、事假期间不计工资，工伤期间工资执行公司管理制度。

6.3.4春节期间工资标准（农历三十至初七）：

值班:

农历三十至初三30元/天。

其它时间20元/天。

维修:

15元/天×系数。

6.3.5停产期间工资发放标准：

安排休息人员不计算工资;安排维修人员15元/天×系数;做杂工15元/天。

6.4饭餐标准：

管理人员7元/天;技术工序人员（经公司批准）4元/天。

特殊情况由公司决定。

七.其它财务操作管理:

7.1销售人员报销标准依照《销售人员计提方案暂行规定》执行,具体情况如下:

7.1.1销售人员外出需经销售经理批准同意，返回两日内带由销售经理签名批准的出差报告及其他相应手续到财务办理报销。

7.1.2如因销售客户对产品质量投诉需要出差，需经总经理批准。

7.1.3根据具体调查情况如确为产品质量问题，差旅费由公司负责,执行出差报销标准。

7.1.4如为销售部内部管理问题,则一切费用由销售部负责,在销售提成中扣除。

7.1.5销售人员开拓新市场必需有销售经理特别注明并批准的《市场调查报告》及相关手续一齐交财务办理报销及开拓新市场补贴费100元/日（根据住宿及饭餐票据实报实销超出自负）。

注:

除因质量问题客户提出赔付经济损失必须经公司研究总经理审批处理方案,其他不合理经济赔付或降价要求一律不准.

7.2质量及安全事故处罚规定及标准：

因生产管理不善造成公司直接经济损失2万元以上时,从厂长到各工序责任人进行处罚,处罚方法为100-1000元乘以系数。

7.3奖金管理标准:

7.3.1年终奖：

参与年终奖励的条件：

完成公司下达的年利润计划，而在职时间6个月以上的在职管理人员,如中途离职者取消奖励。

7.3.2成型车间劳动竞赛奖:

每月的劳动竞赛在每月25日结束，奖励获第一名的班组300元。

当班产量完成平方，产品质量达到%以上，全线损耗控制%以下，如3项指标都完成则奖励100元/次。

八参照文件:

1《采购管理制度》。

2《仓库管理制度》（包括原料、五金、成品）。

3《奖惩管理制度》。

4《销售人员计提方案暂行规定》。

5《内部稽核与内部审计制度》。

6《经营管理责任书》。

最终解释权属公司,执行时间为2002年2月12日。

签发人：

2002年2月12日

注：

关于《承包协议》更改为《经营管理责任书》分析说明如下：

承包协议

经营管理责任书

1承包协议应该是经营管理承包，而被承包人在与业主签定协议后，则业主无权对其行为及运做进行直接管理控制；

2承包人只需按协议要求付出业主要求的承包金；

而实际目前：

承包人无自由行使经营权、资金管理权、人员使用权；

3相对承包人却必须全面承担负责企业在经营管理中的任何风险责任；

4包括由业主直接插手及决策性错误所造成的任何直接或间接经济损失；

5承包人所得承包利润也直接受到影响；另外目前对承包人的承包指标考核有偏差；

1业主可完全按照目前的管理方式进行管理，相对责、权、利划分更清晰，当出现任何操作性或决策性失误时责任划分清晰，而无论是业主或直接管理者将对个人行为慎重；降低不应该的间接或直接管理成本；

2业主可以灵活操作考核管理者，管理者完全不会因此出现只对个人有利而对公司发展不利的短期行为；

3企业管理者不必背负非个人管理或决策性失误所造成的损失，相对管理者在管理过程的具体操作行为会更有动力，同时对个人所下决策更为慎重，对管理者个人管理力度有所提升；

4对公司整体战略发展有利，增加管理者的整体战略意识，和直接参与经营发展的责任感，由此可减少管理者因没有企业责任感，而造成的人员流失。