陕西省《经济法基础》练习题含答案Ⅶ.docx
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陕西省《经济法基础》练习题含答案Ⅶ
2020年陕西省《经济法基础》练习题含答案Ⅶ
Ø不定项选择-1
刘某从海塘公司购买红木家具1套，价款为3万元，双方签订合同，约定如发生纠纷可向北京仲裁委员会申请仲裁。
交付后，刘某发现该家具并非红木制成，便向仲裁委员会申请仲裁，请求退货。
请回答下列问题。
如果裁决退货，海塘公司不服，可以以何种方式获得救济？
A．向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销仲裁裁决
B．向本公司所在地的中级人民法院申请撤销仲裁裁决
C．向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请裁定不予执行
D．向执行法院申请裁定不予执行
【答案】A,D
【解析】
根据《仲裁法》第58条的规定，当事人具有法律规定情形的，可以向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，故A项正确，B项错误。
根据《民事诉讼法》第217条的规定，被申请人提出证据证明仲裁裁决具有法定情形的，经受申请执行的人民法院组成合议庭审查核实，裁定不予执行。
故C项错误，D项正确。
Ø单选题-2
按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（____）。
A．房屋出租的由承租人纳税
B．房屋产权出典的由承典人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
【答案】A
【解析】
[解析]房屋出租的由出租人纳税。
Ø单选题-3
（二）
北京市某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2011年8月相关经营业务如下：
（1）进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元。
（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为181万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。
（3）收购农场水果一批，支付收购价款51万元、运输费用8万元，当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。
（4）进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内运费2.4万元。
（5）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5%），经查实应由运输单位赔偿；取得运输单位运输发票，注明运杂费20万元。
（6）受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。
（7）销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。
（8）取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元（押金期限6个月）。
（注：
关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，化妆品消费税税率30%，小汽车消费税税率12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）
根据上述资料回答下列问题：
代收代缴的税金和教育费附加为（____）万元。
A．109.16
B．120.08
C．116.81
D．121.09
【答案】B
【解析】
[解析]受托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税、城市维护建设税及教育费附加。
Ø单选题-4
2009年8月，A房地产开发公司在B省C市（中等城市）城市规划区内取得了一块2hm
2
的普通住宅项目建设用地使用权，该项目总投资5000万元。
A房地产开发公司筹措资金2580万元，完成了土地出让金交纳、前期开发、施工建设等工作，其中土地出让金交纳1200万元，项目工期为2年半，工程合同价为2600万元。
2010年2月，A房地产开发公司因自身原因，将该项目以3430万元的价格，转让给D房地产开发公司，经核算并加计20%的扣除，扣除项目金额为2800万元。
2011年12月，D房地产开发公司建成该项目并通过竣工验收，并公开对外出售。
2012年1月，魏某购买了该项目一套商品住房。
魏某购买此商品住房前，于2011年12月将其在2010年11月购买并交纳有关税费并办理《房屋所有权证》的一套住房出售给了王某；同时魏某于2011年9月将其另一套住房出租给李某居住。
据此背景，请回答以下问题：
该项目转让，应缴纳土地增值税（____）万元。
A．127
B．158
C．189
D．315
【答案】C
【解析】
土地增值额为630万元，扣除项目金额为2800万元，因此，土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额×30%=630万元×30%=189万元。
Ø单选题-5
某城市居民自有一栋旧楼房，其中用于生活居住6间，用于开设餐馆6间（经核房屋原值为250000元），另有4间出租给某加工厂，每月租金2000元。
该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。
则该居民全年应缴纳房产税（____）。
A．7680元
B．2880元
C．5280元
D．2400元
【答案】C
【解析】
暂无解析
Ø单选题-6
（一）
某市区一内资房地产开发公司在2011年1月至2011年9月末开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米，有关经营情况如下：
（1）2010年6月签订土地购买合同，支付与该写字楼相关的土地使用权价款2400万元，相关税费200万元；
（2）该写字楼开发过程中，发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费300万元，支付工程价款4200万元，基础设施及公共配套设施费400万元，开发间接费用300万元，与另一开发项目开发期间共同发生利息支出200万元，且另一开发项目已于2011年5月完工，并于当年全部销售，取得销售收入5000万元，上述利息支出不能按项目进行分摊；
（3）该房地产开发公司全年发生销售费用300万元，管理费用（不包括该写字楼应纳的房产税、印花税）400万元，10～12月份向银行支付贷款利息50万元；
（4）该写字楼平均每平方米售价为15000元，截至2011年10月31日已销售8000平方米，并确认收入12000万元，剩余2000平方米已用于对外出租，租赁合同规定：
租赁期限为2011年11月1日至2012年10月31日，每月租金20万元，全部租金在租赁开始日一次性支付，2011年已收到租金240万元。
注：
该公司2011年共有两个开发项目，计算企业所得税时，按销售收入对所涉及的共同成本费用进行分摊；当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%。
根据上述资料，回答下列问题：
2011年该公司应就该写字楼所涉及业务，缴纳房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（____）万元。
A．673.02
B．618.12
C．667.00
D．620.10
【答案】C
【解析】
[解析]应缴纳房产税=20×2×12%=4.80（万元），应纳营业税、城市维护建设税和教育费附加合计=（12000×5%+20×2×5%）×（1+7%+3%）=662.20（万元），上述税金合计=667.00（万元）。
Ø单选题-7
下列税种中，属于财产税的是（ ）。
A．增值税
B．房产税
C．消费税
D．关税
【答案】B
【解析】
本题考查税收的分类。
财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。
所以答案是B。
Ø单选题-8
下列表述中，正确的是（____）。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率
C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税
D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%～5%
【答案】C
【解析】
暂无解析
Ø单选题-9
根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（____）。
A．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用
B．房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除
C．房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除
D．对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
【答案】D
【解析】
[解析]选项A，装修费用应该计入房地产开发成本；选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。
Ø单选题-10
某企业本期实际应上交增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50000元。
该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为（____）元。
A．45500
B．50400
C．60900
D．61250
【答案】C
【解析】
[解析]城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。
其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1%～7%不等。
应交的城市维护建设税=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×适用税率=（500000+220000+150000）×7%=60900（元）。
Ø单选题-11
某公园有办公用房一栋，房产价值5000万元。
2011年将其中的一半对外出租，取得租金收入50万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该单位年应纳房产税为（____）。
A．5万元
B．6万元
C．21万元
D．16万元
【答案】B
【解析】
[解析]公园自用办公房属免征房产税的房产；对出租房产，应以其租金收入计征房产税，房产税=50×12%=6（万元）。
Ø单选题-12
根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除（____）后的余值计算缴纳。
A．10%-20%
B．10%～30%
C．20%～30%
D．10%～40%
【答案】B
【解析】
暂无解析
Ø单选题-13
房产税从价计征的公式为：
应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率，其中年税率是（____）。
A．2%
B．1.8%
C．1.4%
D．1.2%
【答案】D
【解析】
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：
应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%
Ø单选题-14
按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央税的税种是（____）。
A．车船使用税
B．土地增值税
C．车辆购置税
D．车船使用牌照税
【答案】C
【解析】
[解析]本题中，A、D项属于地方税；B项属于中央地方共享税。
中央税除了车辆购置税外还包括关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税。
Ø多选题-15
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（____）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税
【答案】B,C,D
【解析】
将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
Ø多选题-16
货物从境内进入物流中心视同出口，企业向海关申报时：
A．需缴纳出口关税的，应按照规定纳税
B．属许可证件管理的商品，应向海关出具有效的出口许可证件
C．从境内运人物流中心的原进口货物，已经缴纳的关税不予退还
D．从境内运人物流中心的原进口货物，已经缴纳进口环节税的不予退还
【答案】A,B,C,D
【解析】
根据《海关对保税物流中心的暂行管理办法》的规定，货物从境内进入物流中心视同出口，办理出口报关手续，如需缴纳出口关税的，应当按照规定纳税；属许可证件管理商品的，还应当向海关出具有效的出口许可证件。
从境内运人物流中心的原进口货物，境内发货人应当向海关办理出口报关手续，经主管海关验放；已经缴纳的关税和进口环节海关代征税，不予退还。
Ø多选题-17
房产税纳税义务的发生时间为（____）。
A．新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借次月起缴纳房产税
B．新建房屋办理竣工手续并出借出租，从出租出借当月起缴纳房产税
C．原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D．新房用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税
【答案】A,C
【解析】
[解析]新房用于生产经营，该新房如果是自建的，应自建成之日的次月起，计征房产税：
如果是购置的新商品房，应自房屋交付使用之次月起计征房产税。
Ø多选题-18
按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（____）。
A．工业企业以房屋进行投资或联营投入另一工业企业的
B．双方合作建房，建成后转让的
C．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的
E．处于抵押期间的房地产
【答案】B,D
【解析】
[解析]工业企业之间以房屋进行投资或联营的暂免征收土地增值税，但被投资企业将投资的房屋再转让的应征收土地增值税；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；房地产抵押，不属征收土地增值税的范围。
Ø多选题-19
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（____）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
【答案】B,C,E
【解析】
[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点；纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
Ø多选题-20
下列关于房产税纳税人的提法中，正确的有（____）。
A．产权出典的，由产权所有人纳税
B．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税
C．产权未确定的，由房产代管人纳税
D．房产租赁纠纷未解决的，由争议双方按一定比例纳税
【答案】B,C
【解析】
[解析]产权出典的，由承典人纳税；房产租赁纠纷未解决的，规定由代管人或使用人为纳税人。
Ø简答题-21
武汉某房地产综合开发公司，是一家2005年成立的集房地产开发、物业管理等一条龙服务的民营企业。
公司于2008年初拆资建成一栋商业楼，并于当年末完工。
经营面积达50000平方米。
2008年12月，房地产公司与一家跨国商业零售集团就商业楼的出租达成协议，自2009年1月起将该商业楼的一、二、三层租赁给商业零售集团做综合型商场，同时提供相应的物业管理服务，该商业集团每月支付给房地产公司租金200万元，合同约定租赁期限为3年。
房地产公司针对上述业务，分析2008年纳税情况如下：
（1）根据这个协议，房地产公司就该项租赁业务，应按服务业一租赁业缴纳营业税：
200×12×5%=120（万元）
（2）应缴纳城建税及教育费附加合计：
120×（7%+3%）=12（万元）
（3）应按租金收入缴纳房产税：
200×12×12%=288（万元）
注册税务师通过对房地产公司财务情况分析得知，租金200万中的30%为物业管理费的收入，在签订合同的时候，采取一揽子的办法，约定租金200万。
租金收入和物业管理费收入的成本率分别为30%和60%。
要求：
作为注册税务师，请您对此租赁业务进行筹划，以税前会计利润为判断标准，拟定新方案，同时阐述相关政策依据（不考虑题目中未涉及的税费）。
【答案】原方案：
相关税费=120+12+288=420（万元）
【解析】
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