税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案122922.docx

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税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案122922

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1229-22

1、王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后。

又采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃税20万元，占各税种应纳税总额8%，下列有关是否追究王某刑事责任的做法中，正确的是（）。

【单选题】

A.按逃税罪追究王某刑事责任

B.对王某不予追究刑事责任

C.按诈骗罪追究王某刑事责任

D.按逃避追缴欠税罪追究王某刑事责任

正确答案:

B

答案解析:

凡5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，则构成逃税罪。

5年内因逃避缴纳税款而被税务机关处2次以下行政处罚，或者虽经2次税务行政处罚但再未逃税的，或者2次处罚后又逃税且逃税额在5万元以下的，属于一般税收违法行为。

这里王某的逃税行为占各税种应纳税总额8%，不构成逃税罪。

2、关于刑事强制措施的表述，下列选项表述正确的是（）。

【单选题】

A.法院、检察院、公安机关均有权执行所有的刑事强制措施

B.刑事强制措施必然要剥夺被告人或犯罪嫌疑人的人身自由

C.对于法院、检察院或者公安机关采取强制措施超过法定期限的，只有犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人有权要求解除

D.法院、检察院或者公安机关不同意变更强制措施的，应当告知申请人，并说明不同意的理由

正确答案:

D

答案解析:

本题考核刑事强制措施。

刑事拘留与逮捕只有公安机关有权执行，法院与检察院无权执行。

所以选项A错误。

拘传、取保候审和监视居住并不剥夺被告人、犯罪嫌疑人的人身自由。

所以选项B错误。

犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人、近亲属或者辩护人对于法院、检察院或者公安机关采取强制措施法定期限届满的，有权要求解除强制措施。

所以选项C错误。

3、根据《公司法》规定，应当召开临时股东大会的法定情形有（）。

【客观案例题】

A.持有公司5%以上股份的股东请求时

B.监事会提议召开时

C.公司高级管理人员认为必要时

D.董事会认为必要时

E.公司未弥补亏损达公司实收股本总额1/3以上时

正确答案:

B、D、E

答案解析:

有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：

（1）董事人数不足法定最低人数（5人）或者不足公司章程规定人数的2/3时；

（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时（选项E正确）；（3）单独或者合计持有公司10％以上股份的股东请求时（选项A错误）；（4）董事会认为必要时（选项D正确、选项C错误）；（5）监事会提议召开时（选项B正确）；（6）公司章程规定的其他情形。

4、高某系一抢劫案的被害人。

关于高某的诉讼权利，下列说法正确的是（）。

【单选题】

A.自抢劫案件立案之日起有权委托诉讼代理人

B.对因作证而支出的交通、住宿、就餐等费用，有权获得补助

C.如果公安机关不立案，有权向上一级公安机关提出申诉

D.如果检察院作出不起诉决定，有权直接向法院提起自诉

正确答案:

D

答案解析:

本题考核被害人在刑事诉讼中的权利。

高某自抢劫案“审查起诉之日”（而非“立案之日”）起有权委托诉讼代理人。

所以选项A错误。

获得补助是证人的诉讼权利，而非被害人的诉讼权利。

所以选项B错误。

如果公安机关不立案，高某有权向检察院提出意见，请求检察院责令公安机关向检察院说明不立案的理由。

若理由不成立的，检察院应通知公安机关立案，公安机关则必须立案。

所以选项C错误。

5、《民法典》规定：

“行为人因过错侵害他人民事权益造成损害的，应当承担侵权责任。

”下列情形中，不属于《民法典》规定的侵权行为的是（）。

【单选题】

A.李某在博客中诽谤诬陷张某

B.葛某侵占他人的房屋

C.程某为破坏秦某与李某的合约，恶意与李某进行磋商，致使秦某与李某毁约，造成李某损失

D.张奇私改其父的遗嘱，致使其弟张文不能继承遗产

正确答案:

C

答案解析:

程某为破坏秦某与李某的合约，恶意与李某进行磋商，致使秦某与李某毁约，造成李某损失，程某应承担缔约过失责任而非侵权责任。

6、李某准备去刘某家行窃，购买了作案用的工具，并去刘某家附近观察地形，后因害怕受到法律处罚而未实施盗窃。

李某的行为在刑法上属于（）。

【单选题】

A.犯罪预备

B.犯罪中止

C.犯罪未遂

D.犯罪既遂

正确答案:

B

答案解析:

本题考核犯罪中止。

李某的行为属于“能达目的而不欲”，成立犯罪中止。

7、根据《刑事诉讼法》规定，下列有关刑事诉讼证据的说法中，正确的有（）。

【多选题】

A.某市公安机关根据商场电子监视系统拍摄的图像资料破获一盗窃团伙，收缴赃款8万余元，并缴获金、银首饰及CD机、电视剧录像带等赃物。

其中，现金、首饰、CD机及电视录像带属于物证，监视系统拍摄的图像资料属于视听资料

B.公安机关在侦查李四被害一案时，张某对侦查人员说：

“我听我哥哥张二说，他自己亲眼看到王五拿着刀子砍死了李四。

”则张某的证言从证据的分类来说，既是传来证据，又是直接证据

C.某单位资金30万元去向不明，会计说局长用了，局长说会计用了，该案没有其他证据。

该案能够作出有罪认定

D.对有共同犯罪关系的同案犯的揭发属于证人证言；对同案犯其他犯罪事实和非同案犯犯罪事实的揭发属于犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解

E.在我国刑事诉讼中，应当排除以刑讯等非法手段取得的证人证言、被害人陈述、犯罪嫌疑人、被告人供述

正确答案:

A、B、E

答案解析:

本题考核刑事诉讼证据。

只有被告人供述，没有其他证据的，不能认定被告人有罪和处以刑罚；没有被告人陈述，证据充分确实的，可以认定被告人有罪和处以刑罚。

所以选项C错误。

对有共同犯罪关系的同案犯的揭发属于犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解；对同案犯其他犯罪事实和非同案犯犯罪事实的揭发属于证人证言。

所以选项D错误。

8、下列民事活动中，当事人可以约定使用电子签名的文书是（　）。

【单选题】

A.继承

B.建设用地使用权转让

C.轮船转让

D.结婚

正确答案:

C

答案解析:

本题考核电子签名。

民事活动中的合同或者其他文件、单证等文书，当事人可以约定使用或者不使用电子签名、数据电文。

但是不适用下列文书：

（1）涉及婚姻、收养、继承等人身关系的；

（2）涉及土地、房屋等不动产权益转让的；（3）涉及停止供水、供热、供气、供电等公用事业服务的；（4）法律、行政法规规定的不适用电子文书的其他情形。

9、新余有限公司共有股东4人，股东刘某为公司执行董事。

在公司章程无特别规定的情形下，刘某可以行使的职权是（）。

【单选题】

A.决定公司的投资计划

B.否决其他股东对外转让股权行为的效力

C.决定聘任公司经理

D.决定公司的利润分配方案

正确答案:

C

答案解析:

（1）选项AD：

属于股东会的职权，作为执行董事，刘某行使的应相当于董事会职权；

（2）选项B：

《公司法》并未赋予有限责任公司董事会或执行董事否决其他股东对外转让股权行为的权利。

10、如果风华公司收到税务局稽查局依法下达的追缴通知后，不补缴税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚，则对其正确的处理有（　　）。

【客观案例题】

A.由稽查局申请法院强制执行税款、滞纳金，不移交公安机关

B.按逃税罪追究刑事责任

C.移交公安机关追究刑事责任

D.按偷税罪追究刑事责任

E.由稽查局对风华公司作出行政处罚，不移交公安机关

正确答案:

B、C

答案解析:

（1）《刑法修正案（七）》将“偷税”修改为“逃税”后，现行《刑法》中已无“偷税罪”罪名，故选项B正确，选项D错误。

（2）根据上题解析部分可知，纳税人的逃税数额达到起刑标准，若不补缴税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚的，将以逃税罪追究刑事责任，税务局稽查局应向公安机关移送该涉嫌犯罪案件。