财经法规2全解.docx

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财经法规2全解

第二章支付结算法律制度

一、单项选择题

1、发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的（）收取滞纳金和超限费。

A、1%

B、3%

C、5%

D、10%

2、商业汇票付款人承兑时附有条件的，视为（）。

A、拒绝承兑

B、有条件承兑

C、延期承兑

D、待定承兑

3、以下属于支票的相对记载事项的是（）。

A、无条件支付委托

B、付款人名称

C、出票日期

D、付款地

4、出票人签发空头支票，银行应予退票，并处于按票面金额处以5%但不低于（　）元的罚款。

A、100

B、500

C、1000

D、3000

5、银行汇票丧失，失票人可以凭（）出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

A、出票银行

B、中国人民银行

C、银监会

D、人民法院

6、票据丧失后，不能采取的补救措施是（　）。

A、挂失支付

B、公示催告

C、申请仲裁

D、普通诉讼

7、在我国，以下不属于票据的是（）。

A、银行汇票

B、商业发票

C、商业汇票

D、支票

8、甲银行在结算账户开立的过程中，违反规定为储蓄账户办理转账结算，应给予的处罚措施是（）。

A、警告，并处于1000元以上3万元以下的罚款

B、警告，并处于3000元以上3万元以下的罚款

C、警告，并处于5000元以上3万元以下的罚款

D、警告，并处于1万元以上3万元以下的罚款

9、下列情况不能通过一般存款账户办理的是（）。

A、日常经营付款

B、公司支取奖金

C、借款转存

D、日常经营收款

10、经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地（）的未开立基本存款账户的证明。

A、中国人民银行分支行

B、财政局

C、银监会

D、账户所在银行

11、以下事项不能用现金直接支付的是（）。

A、单位支付职工工资、津贴

B、单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款

C、单位支付个人劳务报酬

D、单位向税务机关缴纳所得税

12、根据《支付结算办法》的规定，贷记卡持卡人非现金交易，享受免息还款期，免息还款期最长为（）。

A、30天

B、60天

C、90天

D、180天

13、根据《支付结算办法》的规定，甲企业发现其持有由乙公司签发的销售金额为50万元的转账支票为空头支票后，可以向乙公司要求赔偿（）。

A、25000元

B、15000元

C、10000元

D、20000元

14、根据《支付结算办法》的规定，票据签发后，（）可以更改。

A、出票日期

B、收款人名称

C、用途

D、票据金额

15、临时存款账户有效期为（）。

A、最长不超过2年

B、最长不超过1年

C、最短不得少于2年

D、最短不得少于1年

16、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行对（）内未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位办理销户手续。

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、1年

17、下列表述中，正确的是（）。

A、单位确需坐支现金的，必须事先报经单位决策层审查批准

B、单位确需坐支现金的，必须事先报经中国人民银行总行审查批准

C、单位确需坐交现金的，必须事先报经开户银行审查批准

D、单位确需坐支现金的，必须事先报经中国人民银行各级分行审查批准

18、下列各项中，（）不属于支付结算票据。

A、支票

B、汇票

C、本票

D、发票

19、下列各项中，（）属于支付结算实行的管理体制。

A、统一管理

B、分级管理

C、行业管理

D、统一管理与分级管理相结合

20、挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知给（）的一种方式。

A、银行

B、付款人

C、收款人

D、保证人

二、多项选择题

1、签发汇兑凭证必须记载的事项有（）。

A、无条件支付的委托

B、汇入地点、汇入行名称

C、委托日期

D、确定的金额

2、根据《票据法》的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有（）。

A、见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起3个月内向付款人提示承兑

B、票据上没有记载付款日期的，无需提示承兑汇票

C、付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作出承兑与否表示的，视为承兑

D、承兑附有条件的，视为拒绝承兑

3、下列关于现金支票填制的说法正确的是（）。

A、如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一致

B、在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章，签章不能缺漏

C、现金支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理提现，存根联留下作为记账依据

D、收款单位名称必须填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致

4、以下属于支票必须记载事项的是（）。

A、表明“支票”的字样

B、付款人名称

C、付款日期

D、确定的金额

5、银行在银行结算账户的使用中，（）行为应该对其给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款。

A、提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户

B、开立或撤销单位银行结算账户，未按《账户管理办法》规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行

C、违反规定办理个人银行结算账户转账结算

D、为储蓄账户办理转账结算

6、对下列非经营性的存款人，可以给予警告并处以1000元的罚款的是（）。

A、违反规定开立银行结算账户

B、违反规定不及时撤销银行结算账户

C、违反规定支取现金

D、出租、出借银行结算账户

7、下列关于临时存款账户的描述正确的是（）。

A、临时存款账户的有效期最长不得超过3年

B、临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付

C、临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户

D、开立临时存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件

8、对于下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的包括（）。

A、工会设在单位的组织机构经费

B、单位银行卡备用金

C、信托基金

D、社会保障基金

9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，机关和实行预算管理的事业单位，申请开立基本存款账户时，应出具的证明文件有（）。

A、财政部门同意其开户的证明

B、税务登记证

C、营业执照正本

D、政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书

10、下列关于银行结算账户的描述中正确的是（）。

A、银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务

B、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件

C、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于7个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明

D、银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告

11、建立健全现金核算与内部控制的具体要求包括（）。

A、建立单位货币资金内部控制制度

B、加强货币资金业务岗位管理

C、严格货币资金的授权管理

D、按照规定程序办理货币资金支付业务

12、符合建立健全现金的内部控制工作要求的有（）。

A、建立单位货币资金内部控制制度

B、加强货币资金业务岗位管理

C、严格货币资金的授权管理

D、按照规定程序办理货币资金支付业务

13、下列关于票据的中文大写金额数字中，正确的有（）。

A、壹万陆仟元整

B、三万二千一十二元五角整

C、肆万零叁元捌角整

D、柒仟元正

14、下列属于商业银行的是（）。

A、中国人民银行

B、中国工商银行

C、中国银行

D、中国建设银行

15、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户按用途不同分为（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、个人银行结算账户

16、除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得受理（）。

A、为单位或个人查询账户情况

B、为单位或个人冻结款项

C、为单位或个人扣划款项

D、为单位或个人开立账户

17、出纳人员按规定办理现金资金支付手续后，应及时登记的账簿有（）。

A、现金日记账

B、银行存款日记账

C、总账

D、费用明细账

18、下列各项关于￥5340.13的中文大写的写法中，不正确的有（）。

A、人民币伍仟叁佰肆拾元零壹角叁分

B、人民币伍仟叁佰肆拾元壹角叁分

C、人民币伍仟叁佰肆拾元壹角叁分整

D、人民币伍仟叁佰肆拾元零壹角叁分整

19、下列各项中，（）属于单位、个人日常经济活动中主要使用的结算方式。

A、汇兑

B、信用卡

C、委托收款

D、电子支付

20、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户按存款人不同分为（）。

A、单位银行结算账户

B、本地银行结算账户

C、异地银行结算贱户

D、个人银行结算账户

三、判断题

1、除法律另有规定外，依法背书转让的票据，任何单位和个人不得冻结票据款项。

（）

2、根据《支付结算办法》的规定，付款人对商业汇票所作出的承兑是无条件的。

（）

3、支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，持票人作出相应说明后，付款人仍应付款。

（）

4、支票在其票据交换区域可以背书转让，用于支取现金的支票也可背书转让。

（）

5、签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。

（）

6、出票人签章不符要求的，票据无效；背书人在票据上的签章不符要求的，票据同样丧失法律。

（　）

7、支票、银行本票及银行汇票均是单位和个人都可以采用的结算方式。

（　）

8、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

（）

9、基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理。

（）

10、因迁址需要变更开户银行的存款人，尚未结清开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户（）

11、票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。

（　）

12、票据出票日期使用小写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

（）

13、中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。

（）

14、根据《支付结算办法》的规定，发卡行对贷记卡透支按月记收单利。

（）

15、根据《票据法》的规定，本票的出票人就是付款人。

（）

16、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，信托基金专用存款账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

（）

17、单位可超过现金结算起点向出差人员支付必须随身携带的差旅费。

（）

18、单位收到现金收入，只能于收到现金的当日送存开户银行。

（）

19、物流公司可以经营委托收款业务。

（）

20、根据《票据法》的规定，票据的付款人，是受出票人委托付款或自行承担付款责任的人。

（）

四、案例分析题

1、某企业2012年6月20日银行存款账户余额为2万元。

当日，一材料供应商上门到该企业催要金额为15万元的材料货款。

该企业为了避免冲突，就向供应商开具了面值为15万元的普通支票。

根据题目资料，回答以下问题。

<1>、供应商可以于（）去银行提示付款。

A、2012年6月20日

B、2012年6月25日

C、2012年6月29日

D、2012年6月30日

<2>、本题中开具的是普通支票，下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的有（）。

A、划线普通支票只能用于支取现金

B、普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金

C、转账支票只能用于转账

D、现金支票只能用于支取现金

<3>、若当日供应商去提示付款，银行予以退票，该企业开出的这张支票属于（）支票。

A、现金支票

B、空头支票

C、合法支票

D、划线支票

<4>、对于该行为，银行可以对该企业进行罚款（）元。

A、1000

B、3000

C、7200

D、7500

<5>、空头支票，是指（）。

A、支票的出票人签发支票的金额超过付款时在付款人处实有的存款金额

B、支票的出票人签发支票的金额没有超过付款时在付款人处实有的存款金额

C、支票的出票人签发支票的金额超过出票时在付款人处实有的存款金额

D、支票的出票人签发支票的金额没有超过出票时在付款人处实有的存款金额

2、大华公司会计部门2010年开出和收到的票据情况如下：

（1）2月5日，收到A公司的开户银行开出的银行汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额10万元。

（2）2月10日，大华公司向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。

（3）2月15日，为支付欠C公司的咨询费，将B公司开具的支票背书转让给C公司，在背书时，出纳将大华公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将C公司的名称写在了“背书人”处。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

<1>、下列属于银行汇票非法定记载事项的有（）。

A、付款日期

B、出票地

C、签发票据的原因

D、票据项下交易的合同号码

<2>、2月5日大华公司收到的银行汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的是（）。

A、2010年2月14日

B、2010年3月2日

C、2010年4月14日

D、2010年6月14日

<3>、关于2月10日大华公司向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的是（）。

A、收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的

B、由于“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此大华公司开具的支票无效

C、由于“确定的金额”是支票的绝对记载事项，因此大华公司开具的支票无效

D、确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的

<4>、支票的提示付款期限是（）。

A、出票日起10日内

B、出票日起1个月内

C、到期日起10日内

D、到期日起1个月内

<5>、关于2月15日大华公司转让票据的行为，下列观点正确的有（）。

A、背书时应不记载背书人，被背书人应记载为“C公司”

B、大华公司出纳的背书记载不符合规定

C、该记载会导致此票据不连续

D、该记载会导致付款人拒绝付款

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】C

【答案解析】本题考核信用卡使用的主要规定。

【该题针对“信用卡”知识点进行考核】

2【正确答案】A

【答案解析】付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

【该题针对“商业汇票的承兑”知识点进行考核】

3【正确答案】D

【答案解析】支票的相对记载事项为付款地和出票地。

【该题针对“支票的出票、付款”知识点进行考核】

4【正确答案】C

【答案解析】签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。

【该题针对“支票的出票、付款”知识点进行考核】

5【正确答案】D

【答案解析】银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

【该题针对“银行汇票”知识点进行考核】

6【正确答案】C

【答案解析】票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

【该题针对“票据丧失的补救”知识点进行考核】

7【正确答案】B

【答案解析】《票据法》规定的票据包括汇票、本票和支票。

【该题针对“票据的概念和种类”知识点进行考核】

8【正确答案】C

【答案解析】本题考核银行违反银行账户结算管理制度的处罚。

【该题针对“违反银行账户结算管理制度的罚则”知识点进行考核】

9【正确答案】B

【答案解析】本题考核一般存款账户的使用范围。

工资奖金应该由基本存款账户支取。

【该题针对“一般存款账户”知识点进行考核】

10【正确答案】A

【答案解析】经营地与注册地不在同一行政区域的存款人,在异地开立基本存款账户的,应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。

【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

11【正确答案】D

【答案解析】本题考核现金使用的范围。

【该题针对“现金管理”知识点进行考核】

12【正确答案】B

【答案解析】免息还款期最长为60天。

【该题针对“信用卡”知识点进行考核】

13【正确答案】C

【答案解析】出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

【该题针对“支票的办理要求”知识点进行考核】

14【正确答案】C

【答案解析】票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

【该题针对“票据行为、签章和记载事项”知识点进行考核】

15【正确答案】A

【答案解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

【该题针对“临时存款账户”知识点进行考核】

16【正确答案】D

【答案解析】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

【该题针对“银行结算账户的开立、变更和撤销”知识点进行考核】

17【正确答案】C

【答案解析】因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

【该题针对“现金管理”知识点进行考核】

18【正确答案】D

【答案解析】发票不属于支付结算票据。

【该题针对“支付结算的主要支付工具”知识点进行考核】

19【正确答案】D

【答案解析】支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。

【该题针对“支付结算的概念和特征”知识点进行考核】

20【正确答案】B

【答案解析】挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。

【该题针对“票据丧失的补救”知识点进行考核】

二、多项选择题

1【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核签发汇兑凭证必须记载的事项。

【该题针对“汇兑”知识点进行考核】

2【正确答案】BD

【答案解析】选项A，见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑；选项C，一般来说，如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑。

【该题针对“商业汇票的承兑”知识点进行考核】

3【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核现金支票的填制。

选项D，收款单位名称可以填写全称或者是规范化简称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致。

【该题针对“支票的出票、付款”知识点进行考核】

4正确答案】ABD

【答案解析】签发支票必须记载下列事项，欠缺记载下列事项之一的，支票无效：

①表明“支票”的字样。

这是支票文句的记载事项，无此内容即为无效；②无条件支付的委托。

这是支票有关支付文句的记载事项。

我国现行使用的支票记载支付的文句，一般是支票上已印好的“上列款项请从我账户内支付”的字样；③确定的金额；④付款人名称；⑤出票日期；⑥出票人签章。

【该题针对“支票的出票、付款”知识点进行考核】

5【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核银行违反银行账户结算管理制度的处罚。

【该题针对“违反银行账户结算管理制度的罚则”知识点进行考核】

6【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核存款人违反账户管理制度的处罚。

【该题针对“违反银行账户结算管理制度的罚则”知识点进行考核】

7【正确答案】BCD

【答案解析】选项A临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

【该题针对“临时存款账户”知识点进行考核】

8【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核申请开立专用存款账户。

【该题针对“专用存款账户”知识点进行考核】

9【正确答案】AD

【答案解析】机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。

【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

10【正确答案】ABD

【答案解析】选项C单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

【该题针对“银行结算账户的开立、变更和撤销”知识点进行考核】

11【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核建立健全现金核算与内部控制的具体要求。

【该题针对“现金管理”知识点进行考核】

12【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核现金的内部控制工作要求。

【该题针对“现金管理”知识点进行考核】

13【正确答案】ACD

【答案解析】选项B应该为叁万贰仟零壹拾贰元伍角整或者叁万贰仟零壹拾贰元伍角。

【该题针对“办理支付结算的具体要求”知识点进行考核】

14【正确答案】BCD

【答案解析】中国人民银行不是商业银行，是具有监管商业银行职能的监管部门。

【该题针对“支付结算的概念和特征”知识点进行考核】

15【正确答案】ABC

【答案解析】单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

【该题针对“银行结算账户的概念、分类、基本原则”知识点进行考核】

16【正确答案】ABC

【答案解析】除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况；除国家法律另有规定外，银行不得代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。

【该题针对“银行结算账户的概念、分类、基本原则”知识点进行考核】

17【正确答案】AB

【答案解析】出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

【该题针对“现金管理”知识点进行考核】

18【正确答案】CD

【答案解析】阿拉伯金额数字万位和元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。

大写金额数字有“分”的，“份”后面不写“整”（或“正”）字。

【该题针对“办理支付结算的具体要求”知识点进行考核】

19【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核结算方式的种类。

【该题针对“支付结算的主要支付工具”知识点进行考核】

20【正确答案】AD

【答案解析】银行结算账户按照存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

【该题针对“个人银行结算账户”知识点进行考核】

三、判断题

1、【正确答案】对

【答案解析】本题考核背书行为。

【该题针对“商业汇票的背书”知识点进行考核】

2【正确答案】对

【答案解析】付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

这就是说，付款人作出的承兑是无条件的，如果附有条件，则应视为拒绝承兑。

【该题针对“商业汇票的承兑”知识点进行考核】

3【正确