会计工作岗位职责.docx
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会计工作岗位职责
∙A、出纳岗工作流程
(一)现金收付
1.收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章→将收据第②联(或发票联)给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗(水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款)
销售核算岗(货款)
成本核算岗(加工费、材料款)
注:
①原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
②随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2.付现
(1)费用报销。
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核
(2)人工费、福利费发放。
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3.现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭存折)提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午视库存现金余额送存银行
注:
①下午下班后,现金库存应在限额内。
②从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。
4.管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。
(二)银行存款收付
1.银收
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在电脑中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计
(2)其他项目收款。
收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位
(3)贷款。
收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位
2.银付
(1)日常性业务款项。
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票(汇票、电汇)→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相关岗位制证
→材料核算岗(材料采购)
→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)
→管理费用岗(管理部门用款)
→销售费用岗(销售部门用款)
→工资福利岗(工资兑现、福利)
→及固定资产岗(相关部门费用、固定资产购建)
注:
①开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
②开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。
③有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。
(2)打卡工资。
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗
注:
①每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入银行,并按时将工资款划入工资卡账户。
②打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
(3)业务员兑现。
凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗
(4)还贷及银行结算。
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传递登记本→传管理费用岗
(5)交税。
①完税。
收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)→填写划款行银行账号及进单
②进税卡。
凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单→交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税。
收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条→登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证
(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。
3.根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。
4.熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。
(三)工作要求
1.熟悉公司各类财务管理制度。
2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3.准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。
4.坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。
5.随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。
6.树立良好的窗口形象。
B、费用核算岗位责任
一、负责日常费用报销的审核(包括医药费、差旅费、邮电费、办公费、运杂费、财务费用等),应注意原始凭证真实、合理。
二、负责公司每月零星收款的核算。
三、每月按时付出以下款项:
1.公司发生的水、电、燃料费;员工宿舍房租、水、电费。
2.员工医药费。
四、每月月底负责分摊、结算的费用有:
1.各部门发生的办公费、宣传费、营业场所水、电、燃料费。
2.员工集体宿舍及家属水、电、房租费。
五、每月计算司机的出车补助费,注意核对出车次数、范围、标准。
六、登记各部门折扣率,每月按时列出折扣汇总表。
七、购领和保管财务部所用发票、收据,保管有关的文件、合同。
C、资产核算岗位责任
一、在财务经理的直接领导下,负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和单位集团购买力的申报、记账和报表工作。
二、督促检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况,注意发现和处理财产物资管理中存在的问题,确保企业财产物资的合理使用和安全管理。
三、负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作。
四、负责收集审核各部门的物资购置计划,根据库存情况核定购买量,按规定报有关领导批准后,组织安排采购。
五、负责固定资产折旧费用定期提取工作的报表审核。
六、协助会计主管组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作。
七、每月负责汇总各部门的物资领用计划,督导采购部门和仓库落实计划的实施情况。
D、销售核算岗工作流程
(一)库存商品核算
每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本——→分出调库品种的数量及成本,登记库存商品账借方——→计算库存商品账加权平均单价——→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表,登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末与销售会计核对库存商品账。
(二)发出商品的核算
每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本——→分出销售品种的数量及成本,登记发出商品账借方——→同时,凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表,登记发出商品账借方——→计算发出商品账加权平均单价——→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方——→结发出商品账——→月末与销售会计核对发出商品账。
注:
中转库加权平均单价=(本期收货金额+期初结余金额)/ (本期收货数量+期初结余数量) 作为本期结转主营业务成本单价。
(三)退货的核算
每月月底审核成本岗传来的退货销售单——→根据销售单备注及单号,分出办事处退货数量和业务单位退货数量——→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价,算出退货成本,形成退货一览表——→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账——→并将退货一览表交于成本岗记账。
(四)主营业务收入核算
1、正常销售
根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联,分出老账(某一日期以前发货)和新账(某一日期以后发货)——→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总——→与销售会计销售结算岗核对——→编制“主营业务收入明细表”——→编制记账凭证
(1)新账:
运行新业务系统自动结转生成凭证
借:
应收账款——业务转财务
贷:
主营业务收入
应交税费——增值税(销项)
(2)老账:
直接在财务系统中编制记账凭证
借:
应收账款——老账——办事处
贷:
主营业务收入
应交税费——增值税(销项)
2、退货
发生退货时,要求客户单位退回原发票,或向公司开具销售发票。
开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票(当月开出的发票可作作废处理)。
核算收入时以负数作正常核算。
(五)主营业务成本核算
根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本——→编制“主营业务成本明细表”——→编制记账凭证
借:
主营业务成本
贷:
库存商品——中转库 ——→传主管岗复核
(六)回款的核算
1、开收据
根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据——→将收据传给出纳岗据此收款——→收回出纳收款盖章后的收据存根
2、编制回款凭证
收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单(现金收据、银行回单)——→分出老账回款和新账回款
(1)老账:
直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证
借:
库存现金/银行存款
贷:
应收账款——老账-办事处 ——→传主管岗复核
(2)新账:
根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写——→运行业务系统自动生成记账凭证——→从业务系统中打开记账凭证——→修订记账凭证——→打印记账凭证
借:
库存现金/银行存款
贷:
应收账款——业务转财务 ——→传主管岗复核
注:
(1)新账回款须按办事处分开,一个办事处固定用一个临时凭证号,保证财务系统一个办事处回款生成一张记账。
(2)自动结转生成的回款记账凭证,经过修订后,摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号,“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。
(3)修订自动结转记账凭证,应确保银行存款明细科目与回款单一致。
(4)若一张回款单同时有老账和新账,应将老账应收账款补充到记账凭证中,并修改银行存款金额,使银行存款与回款单一致。
(七)编制产品销售利润表
各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列,有加工收入应纳入“其他”中;销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。
(八)管理性工作
1、按月编制各产品利润表,每季度结束后15日提交销售情况分析。
2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。
3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序,协调销售会计核算与财务销售核算关系,保证票据传递及时明晰,销售核算准确规范。
(九)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度,熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
E、应收会计岗位职责内容
1、收入、应收确认及内部交易核对;
2、收款记账及应收账款管理;
3、协助解决OM模块及AR模块订单执行过程中所面临的业务问题,并得出解决方案;
4、编制AR相关分析报表;
5、协助审计等事项。
F、成本核算岗工作流程
(一)生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证
借:
制造费用——车间部门——相关明细科目
贷:
库存现金/银行存款/其他应收款
——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注:
(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
(3)费用审核要点有:
计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
(4)准确使用明细科目。
(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
(6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。
(二)其他核算
1、水(电)费
收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证——→分出非生产用水(电)发票——→将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证
借:
生产成本——辅助生产成本——水/电
应交税费——增值税(进项)
管理费用——水/电
贷:
银行存款
——→传主管岗复核
2、审核原辅材料领用
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗
注:
材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等,因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。
(三)制造费用及辅助生产归集与分配
1、生产质保费用
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部(含分管领导)科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表——→编制记账凭证
借:
生产成本——基本生产成本——车间生产费用
贷:
制造费用——生产部(分管领导)
——→传主管岗复核
2、车间制造费用
车间制造费用由财务系统自动结转,并生成记账凭证
借:
生产成本——基本生产——车间制造费用
贷:
制造费用——车间-相关明细科目
3、辅助生产成本
结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证
借:
生产成本——基本生产成本-车间辅助费用
管理费用——辅助费用
贷:
生产成本——辅助生产-相关明细科目
——→传主管岗复核
注:
(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。
(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时,确保摊入各车间的费用准确合理。
(3)结账后第三日结转生产、质保费用,结转后不能再有该项费用发生,因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。
(四)生产成本核算
1、基本生产成本的归集
检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员
2、产品成本核算
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等,将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间,完工产品、半成品品种之间进行分配,结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3、产成品入库
(1)审核产成品明细账
定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单(第④联)数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单(第④联)——→分车间分品种暂时保存
(2)审核成本计算表
检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单(第④联)数量一致——→根据成本计算表及入库单(第④联)编制记账凭证
借:
库存商品——医药库/塑料库/自制材料
贷:
生产成本——基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用
——→传主管岗复核
(3)编制产成品平均成本表
将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》,以便动态直观反映各产品成本变动情况。
(4)登记仓库产成品(自制材料)明细账借方金额
根据已审核成本计算表,将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。
3、计算加权平均单价
产成品(自制材料)加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额 ,为本期产成品发出单价。
本期收货数量+期初结余数量
4、退货入库
货物退回,根据销售部开具红字销售单,由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价,及退货数量计算出退货金额,并将品种,数量,单价,金额等资料编表汇总,本岗根据其汇总表,编制记账凭证。
借:
库存商品——商品**库
贷:
库存商品——中转库
注:
实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。
5、产成品出库
审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额(=数量×产成品加权平均单价)——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证
(1)销售单
借:
库存商品——中转库
贷:
库存商品—— 商品**库
——→传销售核算岗审核
注:
(1)销售单须按品种分类汇总并制表,随销售单和记账凭证传销售核算岗审核,红字销售单以负数进行核算。
(2)发出武马产品须向销售部索取销售单清单,据此由武马向公司开具发票,办理产成品入库手续。
(2)领出返工
借:
生产成本——基本生产-车间-材料
贷:
库存商品——医药库/塑料库
——→传主管岗复核
注:
(1)摘要栏须注明产品名称及产量。
(2)须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。
(3)部门领用
借:
管理费用——研究费
——招待费
制造费用——**
销售费用——**
贷:
库存商品——**
——→传主管岗复核
注:
领料单内容须填写完整,备注栏须载明用途,且签字手续完备。
6、结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕,结出各产品余额,督促仓库管理员与实物核,并将账本余额分类汇总与财务账核对。
7、盘点
每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证
(1)盘盈
借:
库存商品——医药库/塑料库
借:
管理费用——处理财产损失〈红字〉
(2)盘亏
借:
管理费用——处理财产损失
贷:
库存商品——医药库/塑料库
(五)管理性工作
1、每月10提供成本分析,动态跟踪产品成本升降情况。
2、组织车间成本核算员进行规范成本核算,保证及时提供准确的原始资料。
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。
4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识,有效挖掘成本管理的潜能。
5、每半年组织仓库进行一次盘点。
(六)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
G、工资福利核算岗工作流程
(一)工资发放
1、现金工资性支出
日常零星工资性支出
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证
借:
应付工资——部门
管理费用/营业费用/制造费用——其它
贷:
现金 ——→传出纳岗付款
注:
(1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”,未注明的记入相关部门费用。
(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证
借:
应付工资——部门
管理费用/营业费用/制造费用——其他
贷:
现金 ——→传出纳岗登记核对
注:
对于集中发放差额工资、兑现、奖金等,为简化手续,可先由出纳岗先凭支出证明单付款,再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。
2、在职员工工资发放
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录
注:
(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类,再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。
(2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。
(3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。
(2)根据备忘录编制工资表。
(4)打印、拷盘
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘
(5)银行代发工资款付出
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款,保证固定日的下一日到账。
(6)编制正式工资表
月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存
(7)编制记账凭证
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证
借:
应付工资——部门(在册人员工资)
管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资)
管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴)
应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴)
管理费用——电费(扣个人水电费)(负数)
贷:
其他应付款——长期服务金/养老金/公积金
其他应收款
应交税金——所得税——个人所得税
银行存款 ——→传给主管岗复核
(8)装订工资信息资料
工资发放完毕,将各种信息资料分类装订成册,妥善保管。
3、劳保/内退人员工资及代付款发放
(1)编制工资表程序与在职员工相同。
(2)每月固定日期前划款,保证固定日的下一日到账。
(3)编制凭证。
4、退休人员补贴发放
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误,拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证
借:
管理费用——劳保(退休人员补贴)
贷:
银行存款 —